 |
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
Бюджет доходов и расходов на 2010 г., д.е
| Статьи | план | факт |
| Выручка от продаж | ||
| - Себестоимость реализованной продукции | ||
| Валовая прибыль | ||
| - Торговые расходы | ||
| - Административные расходы | ||
| Операционная прибыль | ||
| - Проценты по кредитам | ||
| - Налог на прибыль | ||
| Чистый доход |
Бюджет движения денежных средств на 2010 г., д.е.
| Статьи | план | факт |
| Остаток денежных средств на начало года | ||
| +Поступления: | ||
| Выручка от реализации | ||
| Банковский кредит | ||
| - Платежи: | ||
| Материалы | ||
| Прямая оплата труда | ||
| Прямые накладные | ||
| Торговые расходы | ||
| Административные расходы | ||
| Капвложения | ||
| Проценты по банковскому кредиту | ||
| Остаток денежных средств на конец года |
Бюджет себестоимости реализованной продукции на 2010 г., д.е.
| Затраты | план | факт |
| Материалы | ||
| Прямая оплата труда | ||
| Прямые накладные расходы | ||
| Всего | ||
| +Запасы готовой продукции на начало периода | ||
| - Запасы готовой продукции на конец периода | ||
| Продукт А | ||
| Продукт В | ||
| Себестоимость реализованной продукции |
Справочно: Расчет себестоимости запасов готовой продукции на конец периода, д.е.
| Матер. затраты | Прямая зарплата | Перем. Накл.Р. | Пост. Накл.Р. | Затраты на 1 шт. | Запасы, штук | С/стоим. запасов | |
| Пр. А | |||||||
| Пр. Б |
Кп – Коэффициент отношения постоянных накладных расходов к прямой зарплате основных рабочих;
Кп =
2. Бюджет продаж на 2010 год
| Наименование продукта | Количество ед. | Цена ед., д.е. | Всего выручка, д.е. | |||
| Продукт А | ||||||
| Продукт Б | ||||||
| Всего |
3. Объем производства на 2010 год, шт.
| Показатели | Продукт А | Продукт Б | ||
| Планируемые продажи | ||||
| Запас на конец периода | ||||
| Запас на начало периода | ||||
| План производства |
4. Бюджет потребности в сырье и материалах на 2010 год
| Показатели | Объем производства, ед. | Расход, кг/ед. | Стоимость за единицу, д.е. | Общая стоимость, д.е. | ||||
| Продукт А | ||||||||
| Продукт Б | ||||||||
| Итого потребность для производства | ||||||||
| Запас на конец периода | ||||||||
| Всего потребность | ||||||||
| Запас на начало периода | ||||||||
| Итого закупки |
5. Бюджет прямых расходов на заработную плату на 2010 год
| Вид продукции | Объем производства, ед. | Чел./ час. на ед. | Часовая ставка, д.е. | Всего к оплате, д.е. | ||||
| Продукт А | ||||||||
| Продукт В | ||||||||
| Всего |
6. Бюджет производственных накладных расходов на 2010 год, д.е.
| Затраты | ||
| Постоянные издержки, всего | ||
| Электроэнергия | ||
| Зарплата линейного руководства | ||
| Ремонт, профилактика | ||
| Страховка, аренда | ||
| Амортизация | ||
| Переменные издержки, всего | ||
| Оплата труда МОП | ||
| Электроэнергия | ||
| Итого |
Бюджет административных расходов на 2010 год, д.е.
| Затраты | ||
| Зарплата служащих | ||
| Зарплата управленцев | ||
| Расходные материалы | ||
| Представительские расходы | ||
| Итого |
8. Бюджет торговых расходов на 2010 год, д.е.
| Расходы | ||
| Комиссионные | ||
| Зарплата продавцов | ||
| Командировочные расходы | ||
| Реклама и продвижение товаров | ||
| Всего |
9. Бюджет капвложений на 2010 год
| Проект № | Планируемый срок платежа | Содержание | Стоимость, д.е. |
Часть 2. Оценка фактических результатов
Отдел продаж
Отдел отчитался о результатах реализации. Изделие А пользовалось хорошим спросом и, несмотря на то, что цена на него составила 10,5 д.е., количество продаж оказалось выше плановых – 42 тыс.ед. Цена на изделие Б осталась прежней, но объем продаж оказался ниже запланированных; удалось продать 15,5 тыс. ед. вместо 16 тыс. по плану. Зарплата продавцов и расходы на командировки были выдержаны в пределах бюджета, но рекламная кампания обошлась в 24 тыс. д.е.
Производство
Фактический расход сырья на единицу произведенной продукции составил: по изделию А – 2,1 кг, по изделию В – 2,05 кг. Трудоемкость (основные производственные рабочие) составила соответственно 0,55 и 0,5 часа. Фактическая средняя цена закупки сырья – 1,1 д.е. за килограмм вместо 1 д.е. по бюджету. Средняя часовая ставка оплаты труда основных рабочих – 6,5 д.е.
Запасы
На конец года на складе готовой продукции оставалось 300 ед. продукта А и 1300 ед. продукта В. Запасы сырья – 5000 кг, незавершенного производства – в соответствии с бюджетом.
Поиск по сайту: