АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция

Бюджет трудовых затрат

Читайте также:
  1. B) Распределению бюджетных средств
  2. IV. Бюджетное право в РФ.
  3. Анализ внебюджетных средств высшего учебного заведения.
  4. Анализ доходной части регионального бюджета
  5. Анализ производственных показателей деятельности бюджетных учреждений.
  6. Анализ прямых материальных и трудовых затрат в составе с/с продукции
  7. Анализ расходной части регионального бюджета
  8. Анализ результатов деятельности с использованием гибкого бюджета
  9. Анализ состояния расчетов по кредиторской задолженности, возникшей в бюджетной и во внебюджетной деятельности, причины её образования, роста или снижения.
  10. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
  11. Аудит расчетов с бюджетом по налогам и сборам
  12. Аудиторская проверка расчетов с бюджетом по налогам.

Тема 4.

Тема. Планирование. Бюджетирование.

 

Бюджет продаж

Показатели     Бюджет продаж
1 кв. 2 кв. З кв. 4 кв. Год
Ожидаемый объем продаж (ед.)            
Цена реализации (ДЕ/ед.)          
Выручка (ДЕ)          

Предположим, что 70% объема реализации оплачивается в квартале продажи, 28% в квартале, следующим за кварталом продажи, 2% списываются как безнадежные долги.

Показатели     График денежных поступлений
1 кв. 2 кв. З кв. 4 кв. Год
Счета к получению на 31.12 предыдущего периода   -     -   -   -
Продажи          
1 кв. 64000     - -  
2 кв. 56000 -        
З кв. 72000 - -      
4 кв. 64000 - - -    
Всего денежных поступлений          

Дебиторская задолжен. На конец года = 9500+256000-242460=23040 в прогнозный баланс

Производственный бюджет.

После установления планируемого объема Продаж в натуральном выражении можно определить количество единиц продукции или услуг, которые необходимо произвести чтобы обеспечить запланированные продажи и необходимый уровень запасов.

Планируемый запас ГП на конец периода равен 10% от объема продаж следующего квартала.

Запас на начало периода в 1 квартале принимается в примере равным 80 ед., а в последующих кварталах остатку ГП на конец предыдущего периода.

    1кв.   2 кв.   З кв;   4 кв.   Год  
Планируемый объем продаж, ед.          
Запас на конец периода       100*  
Запас на начало периода          
Объем производства продукции 790шт 720шт 890шт 820шт 3220шт

* определено на основании дополнительного расчета

 

Бюджет закупки/использования материалов.

В этом бюджете определяются сроки закупки и количество сырья, материалов и полуфабрикатов, которое необходимо приобрести для выполнения производственных планов. Использование материалов определяется производственным бюджетом и предлагаемыми изменениями в уровне остатков материальных запасов.

Планируемый запас на конец периода – 10% от потребности в материалах следующего квартала.

Запас на начало периода равен остатку на конец предыдущего периода.

Принята следующая схема платежей (оплаты) за материалы: 50% оплачивается в квартале закупки, 50% оплачивается в следующем квартале.

Бюджет закупки/использования материалов

  1кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. Год
Объем производства, ед.          
Потребность в материалах для 1 ед., кг          
Потребность в материалах для производства, кг+          
Запас на конец периода, кг +       250*  
Запас на начало периода, кг -          
Закупка материалов, кг =          
Цена, ДЕ/кг          
Стоимость закупки, ДЕ          

* - дополнительный расчет

График ожидаемых платежей

  1кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. Год
Счета к оплате на 31.12          
Покупка:          
1 кв. 4698 50%=     - -  
2 кв. 4422 -     -  
3 кв. 5298 - -      
4 кв. 4928 - - -    
Всего          

Кредиторская задолжен. … показатели =2200+19346-19082=2464

на конец года

Бюджет трудовых затрат.

Этот бюджет определяет необходимое рабочее время в часах, требуемое для выполнения запланированного объема производства, получаемое умножением количества единиц продуктов или услуг на норму затрат труда в часах на единицу. Также определяются затраты труда в денежном выражении умножением необходимого рабочего времени на различные часовые ставки оплаты труда.

  1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. Год
Объем производства, ед.          
Трудоемкость 1 ед., час          
Общая потребность в труде основного персонала, человеко-час          
Стоимость человеко-часа, ДЕ          
Прямые затраты на оплату труда, ДЕ          

Сдельная расценка в ден. Ед. на 1 шт. = 5 часов /1 шт. * 5 ден. Ед. за 1 час = 25 ден. Ед. на 1 шт.

 


Поиск по сайту:

Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.004 сек.)