Налоги, уплачиваемые из прибыли

Типовая задача

Задача № 22.

Организацией за январь-декабрь получены руб.:

прибыль от реализации продукции (услуг) 70 000 000

прибыль от реализации нематериальных активов 1 000 000

прочая прибыль 500 000

расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли 6 000 000

Определить:

-налог на прибыль за год;

-налог на прибыль, подлежащий доплате в бюджет, если сумма налога на прибыль, уплаченная– 2 200 000 руб.

Для расчета налога применяется основная ставка.

Решение:

1. Определяем налогооблагаемую базу: 70 000 000+1 000 000+500 000-6 000 000=65 500 000 руб.

2. Рассчитываем налог на прибыль за год: 65 500 000*18%=11 790 000 руб.

3. Налог на прибыль, подлежащий доплате, составит: 11 790 000-2 200 000=9 590 000 руб.

Задача № 23. Прибыль организации за отчетный месяц составила 4 680 000 руб. Из прибыли использованы на капвложения производственного назначения — 2 000 000 руб.

Определить сумму налога на прибыль по основной ставке.

Решение:

Определяем налогооблагаемую базу: 4 680 000 руб.

Рассчитываем налог на прибыль: НП=4 680 000*18%=842 400 руб.

Задачи для самостоятельного решения

Задача № 24. По результатам работы за месяц организацией получены следующие результаты:

- прибыль от реализации продукции – 1 725 000 руб.

- доходы, полученные в виде процентов - 135 700 руб.

- расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли – 151 900 руб.

Рассчитайте:

налог на прибыль по основной ставке.

Задача № 25. Определить сумму налога на прибыль по основной ставке, если прибыль от основной деятельности = 950 000 руб., от реализации основных средств = 120 000 руб., прочие доходы, подлежащие налогообложению = 85 000 руб.; прочие расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли = 30 000 руб.

Задача № 26. В течение месяца в организации отражены следующие финансовые результаты:

1. Получена прибыль от реализации продукции 3 510 000 руб.

2. Получены проценты, начисленные банком по остаткам денег на расчетном счете средств 54 000 руб.

3. Получена прибыль от реализации основных средств 280 000 руб.

Рассчитайте:

Налог на прибыль по основной ставке.

Задача № 27. Определить налог на прибыль по основной ставке по следующим данным:

Выручка от реализации продукции 5 470 000 000 руб.

НДС 20%

Себестоимость 1 780 000 000 руб.

Поступила прибыль от реализации основных средств 300 000 руб.

Прочие доходы, подлежащие налогообложению 35 000 000 руб.

Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли 7 000 руб.

Поступила безнадежная дебиторская задолженность 800 000 руб.

Задача № 28. Определить сумму общей прибыли и налога на прибыль по основной ставке.

Прибыль от реализации продукции 500 000 000 руб.

Прибыль от реализации основных средств 8 900 000 руб.

Прочая прибыль 700 000 руб.

Налоги, удерживаемые с физических лиц

Типовая задача

Задача № 29. Определить сумму подоходного налога за декабрь

Вычеты - согласно действующему законодательству.

Решение:

Подоходный налог из заработной платы Бондарь С.Г.:

(7800000-3*410000)*13%= 854100руб.

Подоходный налог из заработной платы Захарова И.К.:

(2825000-730000-210000)*13%=245050 руб.

Подоходный налог к уплате в бюджет: 854100+245050= 1099150руб.

Задача № 30. Рассчитайте: подоходный налог служащего завода за отчетный месяц.

Доплата за сверхурочные, за работу за сверхурочные, в выходные и праздничные дни – 100 % часовой тарифной ставки; за работу в ночное время – 40 % часовой тарифной ставки.

Вычеты - согласно действующему законодательству.

Решение:

ЗП по тарифной ставке = 8340*176=1467840 руб.

Премия=1467840*20%=283568 руб.

Доплата за работу в ночное время=8340*0,4*40=133440 руб.

Доплата за сверхурочные=8340*1*8=66720 руб.

Начислено ЗП=1467840+283568+133440+66720= 1951568руб.

Подоходный налог =(1951568-730000-210000)*13%=131504 руб.

Поиск по сайту: