Собственный капитал банка, его структура, функции и источники формирования

Источниками собственного капитала являются:
1. Уставной капитал - создает экономическую основу существования банка и является обязательными условиями образования банка как юридического лица. Уставной капитал образуется из:
1) Взносов юридических лиц
2) Учредителей коммерческого банка.
Величина уставного капитала определяется в учредительных документах коммерческого банка. (Устав для АО, для ООО устав и учредительный договор).

Взносы в уставный капитал производятся в виде следующих средств:
а. Денежных средств (55%)
б. Материальные активы (не может превышать 20%) – банковские здания или помещения
в. В виде ц/б (их максимальная доля 25%)- только облигации федерального займа
2. Фонды банка – они формируются в порядке установленном учредительными документами
-резервный фонд – предназначен для покрытия убытков, возникших в результате деятельности банков (минимальный размер устанавливается в % к фактическому уставному капиталу не менее 15%)
-фонд накопления – необходим для обеспечения производственного развития банка (т.е. средства этого фонда не уменьшаются, изменяется только форма существования).
- фонд потребления –используется для поощрения и социального обеспечения работников коммерческого банка.
3. Нераспределенная прибыль - та прибыль, которая осталась после распределения прибыли по фондам
4. Добавочный капитал включает в себя:
• Прирост стоимости имущества при его переоценке
• Эмиссионный доход (разница между ценой размещения акций при эмиссии и их номинальной стоимостью)
• Стоимость имущества безвозмездно полученного банком от других физических или юридических лиц.
5. Резерв под обеспечение вложений в ценные бумаги – необходим для устранения последствий, связанных с падением курса приобретенных банком ц/б. Носит постоянный характер, ежемесячно банк производит переоценку вложений в ц/б, этот резерв находится пол жестким контролем ЦБ.
6. Резерв на возможные потери по кредитам - используется для покрытия непогашенной задолженности клиентами по основному долгу.
Существует 2 способа увеличения собственного капитала:
• Дополнительные взносы в уставной капитал
• Прибыль (подтвержденная аудиторским заключением).

Функции собственного капитала:

1)Защитная функция. Это — основная, главная функция собственного капитала коммерческого банка. Она фактически является его общим свойством. Благодаря постоянному характеру собственный капитал выступает в качестве «главного средства защиты» интересов вкладчиков и кредиторов, за счет средств которых финансируется значительная доля активов банка. Это своего рода «ремень безопасности», позволяющий им получить возмещение потерь в случае ликвидации банка. В банковской практике собственный капитал рассматривается как величина, в пределах которой банк гарантирует ответственность по своим обязательствам. Одновременно собственный капитал служит для защиты самого банка от банкротства. Имея безвозвратный характер, он позволяет банку осуществлять операции, несмотря на возникновение крупных непредвиденных убытков, компенсируя текущие потери до разрешения руководством банка возникших проблем. Не случайно поэтому в экономической литературе его сравнивают с «амортизатором», называют «своеобразной подушкой», «деньгами на черный день» и, наконец, «конечной линией обороны».

2)Оперативная функция. На протяжении всего периода функционирования банка его собственный капитал является основным источником формировании и развития материальной базы банка, обеспечивающим условия для его организационного роста. Так, новому банку для начала его работы необходимы средства для осуществления таких первоочередных расходов, как приобретение или аренда помещения, закупка необходимой техники, оборудования и т.п. В роли стартовых средств для возмещения подобных затрат выступает образованный на этапе создания коммерческого банка его собственный капитал. В период роста любой работающий банк заинтересован как в установлении долгосрочных отношений со своей клиентурой, так и в привлечении новых платежеспособных клиентов. Это заставляет банк работать в направлении расширения спектра банковских услуг, повышения их качества, увеличения числа разработок, внедрения передовых банковских технологий, новых программных продуктов, обновления оборудования, а также проводить мероприятия структурного характера (в частности, создавать филиальную сеть как внутри региона, так и за его пределами). Финансовой базой банка, а также средством защиты его от риска, связанного с организационным ростом и развертыванием операций, служит его собственный капитал.

3)Регулирующая функция. Настоящая функция связана, с одной стороны, с особой заинтересованностью общества в нормальном функционировании коммерческих банков и сохранением стабильности всей банковской системы, а с другой — с нормами экономического поведения, позволяющими контролировать деятельность банка. В ней, равно как и в предыдущих, воплощено защитное свойство собственного капитала банка. Последний призван оберегать коммерческий банк от финансовой неустойчивости и чрезмерных рисков, выступая в качестве регулятора его деятельности, а именно — служить поддержкой равномерного, упорядоченного роста банковских активов и регулировать объем практически всех пассивных операций.

Поиск по сайту: