Журнал регистрации хозяйственных операций

Тема: «Учет финансовых вложений»

Цель: усвоение порядка оформления бухгалтерскими записями операций с финансовыми вложениями, порядка определения финансового результата от операций с финансовыми вложениями.

Выписка из приказа по учетной политике для целей бухгалтерского учета ОАО «Колос»:

1) Проценты по начисленным кредитам и займам относятся к операционным расходам (п. 11 ПБУ 10/99).

2) по долговым некотируемым ценным бумагам разница между их покупной и номинальной стоимостью, возникающая при их приобретении, равномерно в течение срока обращения списывается в момент начисления процентов по ним на финансовые результаты (п. 22 ПБУ 19/02).

3) стоимость выбывающих некотирумых ценных бумаг определяется по первоначальной стоимости каждой единицы (п. 26 ПБУ 19/02).

Задание 1: начислить проценты по облигациям за квартал (месяц);

определить сумму разницы между покупной и номинальной стоимостью облигаций, подлежащую списанию за первый квартал (месяц). Оформите все возникшие операции(в т. ч. приобретение) бух. записями (сформировать журнал регистрации хозяйственных операций).

Исходные данные:

ОАО «Колос» приобрело облигации ОАО «Точмаш» за 140000 руб., номинальная стоимость облигации – 130000 руб.. проценты по облигациям составляют 20 % годовых. Выплата процентов производится ежеквартально. Срок погашения наступит через 2 года. Облигации оплачены перечислением с расчетного счета ОАО «Колос».

Справочные данные:

1. На 1 декабря 200_г. стоимость долгосрочных ценных бумаг (облигаций) составила 140000 руб., облигации относятся к некотируемым ценным бумагам. Облигации ОАО «Точмаш» были приобретены 1 октября 200_г.

Задание 2: На основании исходных данных сделать необходимые расчеты и отразить бухгалтерскими проводками предоставление и возврат краткосрочного займа у заимодавца (сформировать журнал регистрации).

Исходные данные:

Между предприятиями ОАО «Колос» и ЗАО «Омега» заключен договор об использовании временно свободных денежных средств.

Согласно договору ОАО «Колос» предоставило заем с 01.03.05 г. в сумме 50000 руб. сроком на 9 месяцев ЗАО «Омега» из расчета 40% годовых. Срок погашения займа и процентов – единовременно путем перечисления на расчетный счет заимодавца.

Обязательства по договору займа выполнены в срок.

Задание 3: На основании данных для выполнения задачи отразить на счетах операции по учету приобретения ценных бумаг.

Исходные данные:

Журнал регистрации хозяйственных операций

Задание 4: На основе исходных данных по приобретению ценных бумаг, поступлению дохода и их реализации составить расчеты и бухгалтерские проводки.(сформировать журнал регистрации)

Исходные данные:

ОАО «Шарм» приобрело на фондовой бирже 1000 акций ОАО «Скат» по 75 руб. за штуку при их номинальной стоимости 70 руб.

Оплата произведена частично перечислением с расчетного счета 70000 руб., 5000 руб. оплачено наличными через подотчетное лицо, получившее в кассе ОАО «Шарм» указанную сумму под отчет.

В июле 2005 г. на расчетный счет ОАО «Шарм» поступила сумма 10000 руб. – начисленные проценты по акциям АОА «Скат» за 2 квартал 2005 г.

В октябре 2005 г. на расчетный счет ОАО «Шарм» поступили проценты по акциям ОАО «Скат» за 3 квартал 2005 г. в сумме 12000 руб.

В декабре ОАО «Шарм» реализовало 1000 акций «Скат» на фондовой бирже по цене 73 руб. за штуку, сумма 73000 руб. поступила на расчетный счет

Бухгалтерией определен финансовый результат по финансовой операции в сумме ____?____ руб..

Задание 5: оформите нижеприведенные хоз.операции бух.записями, определите финансовый результат от операции.

Исходные данные:

1. ОАО «Колос» _______ 200-г. получено право собственности на акции ОАО «Темп» на сумму 70000 руб.

2. Спустя 2 месяца реализуются акции ОАО «Темп» на сумму 79700 руб.

Поиск по сайту: