Анализ денежных потоков ООО «Коммерсант»

Одним из главных условий нормальной деятельности предприятия является обеспеченность денежными средствами, оценить которую позволяет анализ денежных потоков, основная задача анализа заключается в выявлении причин недостатка (избытка) денежных средств, определении источников их поступлений и направлений использования. При анализе потоки денежных средств рассматриваются по трем видам деятельности: основная, инвестиционная и финансовая.

На основе показателей отчета о движении денежных средств ООО "Коммерсант" проведем анализ денежных потоков по текущей деятельности (таблица 4).

По данным таблицы в 2014 году произошло увеличение денежного потока от текущей деятельности на 765 тыс. руб. за счет средств, полученных от покупателей на 470 тыс. руб. и за счет прочих поступлений в размере 295 тыс. руб. А также увеличился расход денежных средств по оплате товаров на 814 тыс. руб.. оплате труда на 56 тыс. руб. Общее увеличение оттока денежных средств в анализируемом периоде по текущей деятельности составило 635 тыс. руб.

Таблица 4

Анализ движения денежных потоков ООО "Коммерсант" по текущей деятельности за 2014 гг. (тыс. руб.)

Проведем детализированный анализ потока денежных средств по инвестиционной деятельности.

Таблица 5

Анализ денежных потоков ООО «Коммерсант» по инвестиционной деятельности за 2014г. (тыс. руб.)

В 2014 г. по сравнению с 2013 г. приток денежных средств по инвестиционной деятельности уменьшился на 365 тыс. руб. Уменьшение произошло за счет уменьшения прочих доходов на 485 тыс. руб. В 2014 г. отток денежных средств по инвестиционной деятельности увеличился на 27 тыс. руб.

Превышение оттока денежных средств над притоком по инвестиционной деятельности нельзя характеризовать как отрицательный момент. Организация, имея значительные высвобожденные денежные средства от текущей деятельности, активно формировало свою материально – техническую базу и осуществляло иные долгосрочные вложения, имея целью получение отдачи на вложенные средства в относительно отдаленной перспективе, что вполне может соответствовать коммерческим целям данной организации.

Таблица 6

Анализ денежных потоков ООО «Коммерсант» по финансовой деятельности за 2014г. (тыс. руб.)

В 2014 г. приток денежных средств по финансовой деятельности уменьшился на 3 тыс. руб. Основные поступления – поступления от займов и кредитов, предоставленных другим организациям.

Отток денежных средств по финансовой деятельности в 2013 г. по сравнению с 2012 г. увеличился на 63 тыс. руб. Сравнение величин притока и оттока денежных средств по финансовой деятельности показало, что отток превышает приток денежных средств, в большей степени за счет погашения краткосрочных займов и кредитов.

Общая сумма чистого денежного потока по всем видам деятельности ООО «Коммерсант» составляет: 1130-392-66=672 (тыс. руб.)

Таким образом, анализ движения денежных средств прямым методом показал, что по текущей деятельности чистый денежный поток положительный. Это свидетельство успешной деятельности организации и возможности дальнейшего развития за счет собственных средств. Чистый отрицательный денежный поток по инвестиционной деятельности свидетельствует о том, что осуществляются значительные инвестиции во внеоборотные активы. Чистый отрицательный денежный поток по финансовой деятельности свидетельствует о том, что организация не финансирует свою деятельность за счет внешних источников.

По данным таблицы 7 ООО "Коммерсант" активно использовало денежные средства на финансирование внеоборотных активов. Наиболее значительная иммобилизация произошла в результате приобретения основных средств. Более того предприятие в 2014 г. умело управляя денежными потоками, сократило краткосрочные обязательства в части кредитных средств и кредиторской задолженности, что привело к укреплению финансовой независимости.

Позитивным является то, что большая часть денежных притоков по текущей деятельности за 2014 гг. обеспечивалась поступлением выручки от продажи товаров. В динамике положительное изменение этой статьи останется высоким, это можно считать, что у предприятия стабильное внутреннее финансирование, которое существенно повышает его будущую финансовую устойчивость.

Таблица 7

Анализ движения денежных потоков ООО "Коммерсант" за 2014 г. (косвенный метод) (тыс. руб.)

Поиск по сайту: