Курсовая работа. по теме: «Планирование производственно-хозяйственной деятельности строительной организации»

по теме: «Планирование производственно-хозяйственной деятельности строительной организации»

Выполнила: ст.гр.

1МП208

Котдусова А.Г.

Проверила:

Доброседова Е.А

Казань 2013

Содержание

Введение.................................................................................................. 3

Глава I. Составление производственной программы строительной организации на планируемый год

1.1 Расчет произведенной строительной продукции по объектам на планируемый год с распределением по кварталам............................................................. 5

1.2 Расчет готовой строительной продукции по объектам на планируемый год с распределением по кварталам................................................................... 5-6

1.3.Расчет незавершенного строительного производства на конец каждого квартала........................................................................................................................ 7

1.4 Проверка правильности расчетов.............................................. 7-8

Глава II. Расчет сметной и плановой себестоимости СМР

2.1 Расчет сметной и плановой себестоимости произведенной продукции на планируемый год..................................................................................... 9-11

2.2 Расчет сметной и плановой себестоимости НСП на начало и конец планируемого года................................................................................................................ 11

2.3 Расчет плановой себестоимости готовой продукции по объектам на планируемый год......................................................................................... 11

2.4 Расчет размера условно-постоянной части в составе плановой себестоимости...................................................................................................................... 11

Глава III. Расчеты плановой прибыли о реализации строительной продукции и рентабельности

3.1 Плановая прибыль от реализации готовой строительной продукции за год 12

3.2 Плановая рентабельность продаж и затрат................................ 12

3.3 Аналитический путь нахождения точки безубыточности и минимальный оборот от реализации готовой продукции............................................................. 13

3.4 График прибыли..................................................................... 13-14

3.5 Размер увеличения прибыли при изменении каждого из факторов, влияющих на прибыль, на 10%......................................................................................... 14

3.6 Анализ влияния на прибыль изменения фактора «постоянные затраты за период»........................................................................................................ 15

Глава IV. Расчет способа компенсации увеличения постоянных затрат

4.1 Расчет способа компенсации увеличения постоянных затрат... 16

4.2 Проверка правильности расчетов.......................................... 16-17

Глава V. Определение погасительной суммы кредита с предоставлением графика платежей

5.1 График платежей......................................................................... 18

Список использованной литературы................................................ 19

Введение

Планирование считается центральным звеном управления как на макроуровне, так и в рамках отдельного предприятия.

Планирование - процесс разработки и практического осуществления планов, определяющих будущее состояние, путей, способов и средств его достижения.

С точки зрения отдельного предприятия, действующего в рыночной среде, можно выделить следующие виды планов:

а) стратегический план; б) долговременные планы; в) текущие планы;

г) оперативные планы; д) инвестиционные проекты; е) бизнес-план.

Глава I. Составление производственной программы строительной организации на планируемый год

1.1 Расчет произведенной строительной продукции по объектам на планируемый год с распределением по кварталам

Произведенная строительная продукция – это общий объем СМР в сборных ценах, подлежащих выполнению собственными силами по всем объектам за данный период времени (месяц, квартал, год).Обозначим его Оп.

Этот показатель служит основой для расчета потребности строительной организации в трудовых и финансовых ресурсах на планируемый год.

Расчет показателя Оп производится по кварталам и в целом за год на основе календарного плана и среднемесячных темпов работ по формуле:

(1)

где О_n^кв - объем произведенной строительной продукции за квартал;

Т_р - среднемесячные темпы работ;

С_i^смр - срок строительства i-го объекта на планируемом периоде, в месяцах.

Табл.2

1.2 Расчет готовой строительной продукции по объектам на планируемый год с распределением по кварталам

Готовая строительная продукция – объем строительно-монтажных работ по объектам и этапам,подлежащих сдаче заказчику. Обозначим этот показатель Ог.

Этот показатель служит основой для определения плановой прибыли и рентабельности строительно-монтажной организации.

Расчет показателя Ог производится по кварталам и в целом за год на основе календарного плана и среднемесячных темпов работ по формуле:

(2)

где О_г^кв. -объем произведенной строительной продукции за квартал;

О_нсп^нп – объем незавершенного производства на начало квартала;

Т_р – среднемесячные темпы роста;

С_i^г – период окончания этапа в месяцах.

Табл.3

Расчет готовой продукции по объектам на планируемый год с распределением по кварталам

1.3.Расчет незавершенного строительного производства на конец каждого квартала

В связи с тем, что оплата СМР производится заказчиком только после окончания строительства объекта в целом или отдельной его части, в строительной организации к концу каждого квартала скапливается незаконченная строительная продукция, которая не оплачивается заказчиком до полного её завершения.

Стоимость выполненных работ по незаконченным в данном квартале объектам или этапам носит название незавершенного производства.

Расчет незавершенного строительного производства на конец каждого квартала

Расчет незавершенного строительного производства на конец каждого квартала

Таблица4

1.4 Проверка правильности расчетов

Проверкой правильности расчетов каждой таблицы служит равенство итогов по вертикали и горизонтали последних столбцов и строк соответственно. Кроме того, полученные три показателя взаимосвязаны, поэтому правильность составления планов можно проверить по следующим формулам:

(3)

или

где О_п – объем произведенной строительной продукции;

О_г – объем готовой строительной продукции;

НСП^нп – незавершенное строительное производство на начало периода;

НСП^кп – незавершенное строительное производство на конец периода;

Глава II. Расчет сметной и плановой себестоимости СМР

2.1 Расчет сметной и плановой себестоимости произведенной продукции на планируемый год

Сметная себестоимость - это затраты строительной организации на производство СМР, определенные на основе действующих сметных норм и цен в сметах.

Сметная себестоимость (С_см) меньше сметной стоимости на величину сметной прибыли. Она определяется по формуле:

(4)

где О- сметная стоимость СМР;

СП- сумма сметной прибыли, определяемая по формуле:

(5)

где Н_сп – норма сметной прибыли в % от сметной себестоимости.

Плановая себестоимость- это себестоимость, установленная на основе плановых норм расхода ресурсов и планово- расчетных цен на ресурсы.

Плановая себестоимость меньше сметной стоимости на величину экономии от снижения себестоимости, которая рассчитывается на основе плана организационно- технических мероприятий и планируется в процентах от сметной стоимости.

Плановая себестоимость (С_пл) определяется по формуле:

(6)

где З_с – задание по снижение себестоимости работ, либо экономия по снижению себестоимости (в зависимости от расчетного периода).

Табл. 5

Расчет сметной и плановой себестоимости произведенной строительной продукции по объектам на планируемый год

продолжение табл.5

Табл.6

Расчет сметной и плановой себестоимости НСП на начало и конец планируемого года

Табл.7

Расчет плановой себестоимости объема готовой продукции по объектам на планируемый год

2.4 Расчет размера условно- постоянной части в составе плановой себестоимости

Постоянные затраты- затраты, не зависящие от объема производства и реализации. Например, амортизационные отчисления, некоторые виды налогов и другие.

Переменные затраты- затраты, непосредственно зависящие от объема производства. Например, заработная плата рабочих, сдельщиков, стоимость материалов и т.д.

Каждая строительная организация разделение затрат на постоянную и переменную части осуществляет самостоятельно. Это зависит от специфики организации, структуры и видов работ и других факторов. В основном производят деление себестоимости по данным бухгалтерского учета и отчетности. Кроме этого можно использовать математические методы.

В учебных целях принимается, что доля условно- постоянных расходов одинакова для всех вариантов и равна 14,5% от сметной стоимости СМР.

Глава III. Расчет плановой прибыли от реализации строительной продукции и рентабельности

3.1 Расчет плановой прибыли от реализации готовой строительной продукции на планируемый год

Прибыль является абсолютным показателем, характеризующим эффективность производственно- хозяйственной деятельности строительных организаций.

Плановая прибыль от реализации строительной продукции определяется по формуле:

(7)

где В_пл – плановая выручка от реализации готовой строительной продукции за год.

Плановая прибыль от реализации строительной продукции также может быть определена по формуле:

(8)

где ПЦ^пл_ед – плановая продажная цена единицы продукции;

Пер^плЗед – плановые переменные затраты на производство единицы продукции;

О_пл – плановый объем производства продукции;

ПЗ_пл – плановые постоянные затраты за период.

3.2 Расчет плановой рентабельности продаж и затрат

Показатель рентабельности продаж позволяет оценить, какую прибыль имеет строительная организация с каждого рубля выручки от реализации готовой строительной продукции. Это относительный показатель эффективности производственно- хозяйственной деятельности строительной организации.

Плановая рентабельность продаж определяется по формуле:

(9)

Показатель рентабельности затрат позволяет оценить размер прибыли, приходящийся на рубль затрат, и характеризует эффективность использования ресурсов. Она определяется по формуле:

(10)

3.3 Расчет аналитическим путем точки безубыточности и минимального оборота от реализации готовой продукции

Точка безубыточности показывает такой объем производства продукции, при котором общая сумма затрат на производство продукции равна сумме выручки от реализации этой продукции.

При объеме ниже точки безубыточности строительная организация несет убытки, при большом объеме- получает прибыль.

Точка безубыточности определяется по формуле:

(11)

где ПЗ – постоянные затраты за период;

МП – маржинальная прибыль, которая представляет собой разность между продажной ценой и переменными затратами на единицу продукции.

Минимальный оборот (МО) показывает величину выручки от реализации готовой продукции, при которой прибыль строительной организации равна нулю. Минимальный оборот определяется по формуле:

(12)

3.4 График прибыли (рентабельности)

График прибыли (рентабельности) показывает ожидаемую взаимосвязь между суммой затрат на производство продукции и выручкой от реализации готовой продукции, а также величину прибылей или убытков при различных объемах производства продукции.

График строится по исходным данным, полученным в ходе всех предварительных расчетов.

По оси абсцисс откладывается обычно объем выполненных работ, по оси ординат- затраты по выполнению этих работ.

рис.1 График прибыли

3.5 Расчет размера увеличения прибыли при изменении каждого из факторов, влияющих на прибыль, на 10%

Табл.8

Расчет увеличения прибыли при изменении каждого из факторов на 10%

Фактор	Влияние в тыс.руб	Сумма увеличения прибыли,тыс.руб/%	Увеличение прибыли,%
на выручку	на затраты
1)увеличение продажной цены на 10% единицы продукции	+1384	-	+1384
2)увеличение объема производства на 10%	+1384	+934,7	+449,3

продолжение табл.8

3)сокращение постоянных затрат на 10%	-	-200,7	+200,7
4)сокращение переменных затрат на 10% единицы продукции	-	-934,7	+934,7

3.6 Анализ влияния на прибыль изменения фактора «постоянные затраты за период»

Как видно из пункта 3.5, при снижении постоянных затрат на 10% прибыль возрастает на 8,07%. Влияние данного фактора на изменение прибыли меньше, чем:

а) влияние фактора «увеличение продажной цены на единицу продукции» в 55,67/8,07=6,898 раза;

б) влияние фактора «увеличение объема производства продукции» в 18,07/8,07=2,239 раза;

в) влияние фактора «уменьшение переменных затрат на единицу продукции» в 37,6/8,07=4,659 раза.

Глава IV. Расчет способа компенсации увеличения постоянных затрат

4.1 Расчет способа увеличения постоянных затрат на 20%

1. Плановая прибыль (П_пл) = 2486

2. Плановый размер постоянных затрат (ПЗ) = 2007

3. Новый размах постоянных затрат

Табл.9

Расчет компенсационных мероприятий при увеличении постоянных затрат на 20%

Факторы	Плановая величина фактора, тыс.руб.	Во сколько раз влияние данного фактора больше, чем влияние постоянных затрат	% компенсации увеличения постоянных затрат на 20%	Новая величина фактора, тыс.руб/%
Продажная цена	138,4	6,898
Объем произведенной продукции		2,239
Переменные затраты на единицу продукции	93,47	4,659

4.2 Проверка правильности расчетов

Постоянные затраты можно увеличить на 20% без ущерба для прибыли, если одновременно:

А) увеличится продажная цена на 2,9%:

Глава V. Определение погасительной суммы кредита с предоставлением графика платежей

Финансирование незавершенного строительства может осуществляться из разных источников. В курсовой работе и практических занятых предполагается, что часть незавершенного строительства финансируется за счет собственных оборотных средств (согласно нормативу оборотных средств), а другая часть- за счет кредита.

Размер полученного кредита определяется как разница между суммой незавершенного строительства и суммой собственных оборотных средств согласно формуле:

(14)

где К_пол – полученный кредит, руб;

Д – срок пользования оборотных средств, руб;

Сос – сумма собственных оборотных средств.

Погасительный платеж - сумма, уплачиваемая кредитору за получение и пользование кредитом. Размер погасительного платежа определяется по формуле:

(15)

где С – годовая процентная ставка за кредит.

Исходные данные:

Табл.10

Табл. 11

График платежей

Список использованной литературы

1. Экономика строительства (учебник с грифом УМО по производственному менеджменту)/ Под общей ред. Загидуллиной Г.М., Романовой А.И.- Казань: КГАСУ, 2010.-596с.

2. Экономика и управление на предприятии (строительство): учебник для вузов/ Черняк, Виктор Захарович.-М.:Кнорус,2009.-736с.

3. Экономика строительства: учеб. пособие для студентов высших учебных заведений, обучающихся по спец. 080502 «Экономика и управление на предприятии строительства»/ под ред. В.В. Бузырева.-М.: Академия, 2006.-336с.

4. Экономика строительства: учебник для студентов строиельных вузов и факультетов, обучающихся по спец. «Экономика и управление на предприятии (строительство.)»/ под ред. И.С. Степанова.-3-е изд.,доп.и перераб.-М.:Юрайт-Издат,2007.-620с.

Поиск по сайту: