Понятие валютной операции

Валютные операции

│

┌────────┴─────────┐

│представляют собой│

┌────которые всегда осложнены───┤юридические значи-├──────────────имеющие следующие

│ иностранными элементом │мые действия │ обязательные

│ └──────────────────┘ элементы

│ ┌─────────────┐ ┌──────────┐ │

├──►┤по субъекту -│ ┌───────────►┤нерезидент├◄─┐ ┌────────────────┐ │

│ │нерезидент │ │ └──────────┘ ├────┤ субъектом ├◄──┤

или └─────────────┘ │ ┌──────────┐ │ │которых являются│ │

│ ┌─────────────┐ │ │ резидент ├◄─┘ └────────────────┘ │

└──►┤по объекту -│ │ └──────┬───┘ ┌────────────────┐ │

│валютная цен-│ │ │ │ объектом ├◄──┤

│ность │ │ │ │которых являются│ │

└─────────────┘ │ при условии, └─────────┬──────┘ │

│ осуществления ┌────────┐ │ │

│ опреаций с...──►┤валютные├◄──────┤ │

│ │ценности│ или │

при условии, └────┬───┘ │ │

осуществления ┌──────────────────┐ │ │ │

опреации с участием...│иностранная валюта├◄─┤ │ │

│ └──────────────────┘ │ │ │

│ ┌─────────────────────┐ │ │ │

│ │внешние ценные бумаги├◄─┘ │ │

│ └─────────────────────┘ ┌ ─ ─ ─ ─ ─┐ │ │

┌┴─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┤ │ │

│┌───────────────────────────┐ │ │ │

│валюта Российской Федерации││ "не ├◄┘ │

│└───────────────────────────┘ валютные │

┌───────────────────────────┐ ценности"│ │

││ внутренние ценные бумаги ││ │

└───────────────────────────┘ │ │

└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┤ │

┌──────────────────────────────┐ └ ─ ─ ─ ─ ─┘ │

│трансграничные переводы любого├◄─┐ ▼

│ объекта любым субъектом │ │ ┌───────┴───────┐

└──────────────────────────────┘ │ │ содержание, │

┌─────────────────────────────┐ │ │заключающееся в│

│внутрироссийские переводы (по├───┤ └───────┬───────┘

│ счетам на территории России)│ │ │

└────────────┬────────────────┘ │ одном из действий

┌───за исключением──┐ │ │

▼ ▼ │┌──────────────────────────────┐ │

┌───────┴───────┐ ┌────────┴────────┐ ││приобретении объекта субъектом├◄─┤

│внурироссийских│ │любых внутрирос-│ │└──────────────────────────────┘ │

│переводов инос-│ │сийских переводов│ │┌──────────────────────────────┐ │

│транной валюты │ │ резидентов │ ││ отчуждении объекта субъектом├◄─┤

│нерезидентами │ │ │ │└──────────────────────────────┘ │

└───────────────┘ └─────────────────┘ │┌──────────────────────────────┐ │

┌──────────────────────────────┐ ││ ввозе в РФ объекта субъектом├◄─┤

│иные переводы не являются ва-│ │└──────────────────────────────┘ │

│лютными операциями, однако мо-│ │┌──────────────────────────────┐ │

│гут быть объектом валютно-пра-│ ││вывозе из РФ объекта субъектом├◄─┤

│вового регулирования (например│ │└──────────────────────────────┘ │

│перевод с транзитного валютно-│ │┌──────────────────────────────┐ │

│го счета на текущий; перевод с│ ││ переводе по счетам субъекта├◄─┘

│одного счета резидента за ру-│ │└───────────────┬──────────────┘

│бежом на другой его счет за├─◄──х──┤ │

│рубежом) │ └───в следующих──┘

└──────────────────────────────┘ случаях

17.3

Соотношение категорий "валютные сделки" и "валютные операции"

┌───────────────────┐

│ Валютная сделка │

│(exchange contract)│

└─────────┬─────────┘

┌───────────────────────это─────────────────────┐

▼ ▼

┌──────┴───────┐ ┌──────┴─────────┐

│ узкий подход │ │ широкий подход │

└──────┬───────┘ └──────┬─────────┘

▼ ▼

┌──────────┴──────────┐ ┌──────────────────────────────┐

│валютно-обменная┌────┼──────────┐ │ ┌──────────┐любая сделка,│

│операция (сделка│ │ валютные │ ┌ ─ ┼─►┤ валютная │осложненная ино-│

│купли-продажи │ │операции**├◄─ ┤ │ │операция 1│странным элеме-│

│иностранной ва-│ │ │ │ └──────────┘нтом, в рамках│

│люты* └────┼──────────┘ │ │ ┌──────────┐которой осущест-│

└┬────────────────────┘ ├ ─ ┼─►┤ валютная │вляется хотя бы│

▲ │ │ │операция 2│одна валютная│

│ │ └──────────┘операция * │

│ │ ┌──────────┐ │

│ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ │ ─ ┼─►┤ валютная │ │

публично-правовое регулирование │ │операция N│ │

│ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ├─┘ │ └──────────┘ │

└ ─ ─ ┤ предмет ├ ─ ─ ─┘ └─────────────────────────┬────┘

│ финансового права ▲

└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘ │

│ ┌─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐

частноправовое регулирование │

└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┤ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ├ ─┘

предмет международного частного права

└ ─ ┤ (коллизионного права) ├─┘

└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

* В рамках таких сделок осуществляются не только валютные операции

17.4

Соотношение категорий "валютные ценности" и
"объекты валютных операций"

┌───────────────────────────────────────────────┐

│ Объекты валютных операции │

└──────────────────────┬────────────────────────┘

┌─────────────┴────────┐

┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┼─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┼─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐

┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┼ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┼ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐

┌─┴─────┐ ▼ ▼ │

│ │ ┌ ─ ─ ─ ┴─ ┐ ┌───────┴──────┐┌──────────────┴────────────┐ │

│ │ │ │ Валютные ││ Объекты валютных операции,│ │

│ │ │┌►┤ ценности ││ не являющиеся валютными ├◄┐│

│ │ │ │ │ ││ ценностями │ │ │

│ │ N 173-ФЗ ││ └──────────────┘└───────────────────────────┘ ││

│ │ │ от │ ┌──────────────┐┌───────────────────────────┐ │ │

│ │ 10.12.2003 │├►┤ Иностранная ││Валюта Российской Федерации├◄┤│

│ │ │ │ │ валюта ││ │ │ │

│ │ ││ └──────────────┘└───────────────────────────┘ ││

│ Закон │ │ │ ┌──────────────┐┌───────────────────────────┐ │ │

│1992 г.│ │├►┤Внешние ценные││Внутренние ценные бумаги ** ├◄┘│

│ │ │ │ │ бумаги * ││ │ │

│ │ └ ─ ─ ─ ┬ ─┘│ └──────────────┘└───────────────────────────┘ │

│ │ └ ─ ├ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ │

│ │ х

│ │ │ ┌───────────────────────────┐

│ │ ├─►┤Драгоценные металлы │ │

│ │ │ └───────────────────────────┘

└─┬─────┘ │ ┌───────────────────────────┐ │

└─►┤Природные драгоценные камни│

│ └───────────────────────────┘ │

└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

* По Закону Российской Федерации от 09.10.1992 N 3615-1 (утратил

силу) к валютным ценностям относились "ценные бумаги в иностранной

валюте". С юридической точки зрения эта категория не тождественна

категории "внешние ценные бумаги" по Федеральному закону N 173-Ф3 от

10.12.2003 (подробнее см. схему "Внутренние ценные бумаги и внешние

ценные бумаги как валютные ценности")

** По Закону 1992 г. использовался термин "ценные бумаги в валюте

Российской Федерации". О соотношении этой категории с категорией

"внутренние ценные бумаги" см. схему "Внутренние ценные бумаги и внешние

ценные бумаги как валютные ценности"

Х - объекты, указанные после данного знака не признаются объектами валютных операций (следовательно, объектами валютного регулирования) по Федеральному закону N 173-Ф3, но признавались - по Закону 1992 г.

17.5

Поиск по сайту: