АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция

Бюджет денежных средств

Читайте также:
  1. A) товаров и услуг, средств производства
  2. A. Какова непосредственная причина возникновения этой аномалии?
  3. CBUDSPEC (В. Бюджетная спецификация этапа договора)
  4. FASKBASE (Ф. Заявка бюджетополучателя. Заголовок)
  5. FBUDSBF (Ф.Бюджетная роспись по бюджетополучателям.Шаблон финансирования)
  6. FLIMBSP (Ф.Лимиты бюджетных обязательств по бюджетополучателям.Статьи финансирования)
  7. FLIMMSBF (Ф. Лимиты бюджетных обязательств по распорядителю. Шаблоны финансирования)
  8. FMNGITEM (Ф. Бюджетная роспись по распорядителю. Статьи)
  9. FREGGR (Ф. Бюджетополучатель. Территориальная группа)
  10. FRSPSPEC (Ф. Распределение средств.Статьи)
  11. I. Решение логических задач средствами алгебры логики
  12. I. СРЕДСТВА ПРОИЗВОДСТВА
№ Показатели квартал Итого
I II III IV
  Денежные средства на начало прогнозного периода          
  Поступления от покупателей          
  Итого денежных средств в наличии          
Выплаты:
  Основные производственные материалы          
  Оплата труда производственных рабочих          
  Производственные накладные расходы          
  Коммерческие и управленческие расходы          
  Закупка оборудования          
  Налог на прибыль          
  Итого выплат          
  Излишки (дефицит) денежных средств          
Финансирование:
  Кредитование          
  Погашение долгов          
  Проценты          
  Итого финансирование          
  Денежные средства на конец прогнозного периода          
  Годовая ставка процента за банковский кредит 20.00%        
  Этап XI Построение прогнозного отчета о прибылях и убытках (табл. 3.13)   Прогнозный отчет о прибылях и убытках – это форма финансовой отчетности, составленная до начала планового периода, которая отражает результаты прогнозируемой деятельности. Прогнозный отчет о прибылях и убытках формируется на основе расчета следующих прогнозных значений: объема реализации, себестоимости реализованной продукции, коммерческих и управленческих расходов, расходов финансового характера (проценты к выплате по ссудам и займам), налогов к уплате и т.д. Большая часть исходных данных формируется в процессе построения операционных бюджетов. При этом добавляется информация о величине налога на прибыль. Прогнозный отчет о прибылях и убытках обобщает данные о прибыльных операциях предприятия. Если значение чистой прибыли мало по сравнению с объемом продаж или собственным капиталом, то необходим пересмотр всех составляющих отчета, следовательно, пересмотр всех ранее составленных операционных бюджетов.  
  • Ставка налогообложения прибыли – X16 1 – 24.00%
Таблица 3.13 Прогнозный отчет о прибылях и убытках Прогнозируемый объем реализации   Переменные расходы:     Переменная стоимость продаж   Переменные коммерческие и управленческие расходы   Итого переменных расходов   Валовая маржа   Постоянные расходы:     Производственные накладные расходы   Коммерческие и управленческие расходы   Итого постоянных расходов   Прибыль от продаж   Расходы на выплату процентов   Прибыль до налогообложения   Налог на прибыль   Чистая прибыль   Ставка налогообложения прибыли, % 24.00   Этап XII Построение прогнозного баланса (табл. 3.14)   Прогнозный баланс – это форма финансовой отчетности, которая содержит информацию о финансовом состоянии предприятия на конец прогнозного периода. В процессе построения прогнозного баланса формируются остатки по основным балансовым статьям: денежные средства, дебиторская задолженность, запасы, внеоборотные активы, кредиторская задолженность, долгосрочные пассивы и пр. Фактически остатки по основным статьям баланса формируются в процессе составления бюджетов и на последнем этапе автоматически переносятся в форму баланса. Таблица 3.14 Прогнозный баланс   Активы:     Оборотные средства:     Денежные средства   Дебиторская задолженность   Материальные запасы   Запасы готовой продукции   Итого оборотных средств   Основные средства:     Земля   Здания и оборудование   Накопленный износ   Итого основных средств   Итого активов   Пассивы:     Краткосрочные и долгосрочные обязательства:     Счета к оплате   Налог, подлежащий оплате   Итого краткосрочных и долгосрочных обязательств   Собственный капитал:     Обыкновенные акции   Нераспределенная прибыль   Итого собственного капитала   Итого пассивов   Для выполнения на ПЭВМ обоснованного расчета показателей прогнозной финансовой отчетности (прогноз бюджета денежных средств, прогнозный отчет о прибылях и убытках, прогнозный баланс) необходима финансовая отчетность предприятия за период, предшествующий прогнозному, а также сведения, представленные в табл. 3.15. В процессе построения прогнозной финансовой отчетности необходимо обратить внимание на то, что в бюджете денежных средств статья «Денежные средства на конец прогнозного периода» не может принимать отрицательных значений. В случае дефицита денежных средств, необходимо использовать статью «Кредитование», т.е. погашать дефицит денежных средств за счет привлечения внешних источников финансирования, в частности кредитования. Следует рассмотреть возможность использования излишков финансовых средств. Например, использовать статью «Закупка оборудования». Таблица 3.15 Прогнозные показатели функционирования предприятия
  Показатель кварталы   Итого
  I II III IV
  Прогнозный объем реализации в натуральных единицах          
  Прогнозная цена реализации          
  Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в квартале реализации  
  Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в следующем квартале  
  Процент от реализации следующего квартала для запаса на конец текущего квартала  
  Запас готовой продукции на конец прогнозного периода  
  Величина потребности в материале на единицу изделия в натуральных единицах          
  Процент от количества материала, необходимого для производства в следующем квартале для запаса на конец текущего квартала  
  Запас материала на конец прогнозного периода  
  Цена единицы материала          
  Процент квартальных закупок, оплачиваемых в квартале закупок  
  Процент квартальных закупок, оплачиваемых в следующем квартале  
  Величина прямых затрат труда на единицу изделия в часах          
  Стоимость прямых затрат труда (в час)          
  Переменная ставка накладных расходов          
  Общая величина прогнозных постоянных накладных расходов (включая амортизацию)          
  Величина амортизации          
  Переменные коммерческие и управленческие расходы на единицу продукции          
  Постоянные коммерческие и управленческие расходы постатейно:          
  Реклама          
  Страхование          
  Заработная плата          
  Аренда          
  Налоги          
  Величина денежных средств, необходимая для закупки оборудования          
  Величина кредитования          
  Годовая ставка процента за банковский кредит  
  Ставка налогообложения прибыли  
                         

 

Принятые обозначения:

Aij - показатель i – той строки, j – того столбца.

X – показатель вводимый пользователем;

Y – показатель рассчитываемый по программе;

Z – показатель перенесенный из предыдущих таблиц - бюджетов.

Этап I Построение бюджета реализации (табл. 3.16)

  1. Задать прогнозный объем реализации в натуральных единицах – X11, X12, X13, X14
  2. Задать прогнозную цену реализации – X21, X22, X23, X24

Таблица 3.16


1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |

Поиск по сайту:

Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.003 сек.)