Прогнозные показатели функционирования предприятия

Дополнительное внешнее финансирование может использоваться только в случае отрицательного значения величины денежных средств на конец прогнозного квартала. Дополнительной закупки оборудования не требуется. Состояние активов и пассивов предприятия на начало прогнозного периода представлено в виде баланса, статьи которого агрегированы (табл.3.2)

Таблица 3.2

Этап I Построение бюджета реализации (табл.3.3)

Процесс бюджетирования начинается с составления бюджета реализации. Бюджет реализации – это операционный бюджет, в котором содержится информация о прогнозе объема реализации в натуральных показателях, ценах и ожидаемом объеме выручки от реализации готовой продукции.

Цель данного бюджета – расчет прогнозного объема реализации по предприятию. Исходя из стратегии развития предприятия, его производственных мощностей и прогнозов в отношении емкости рынка сбыта определяется количество потенциально реализуемой продукции в натуральных единицах. Прогнозные отпускные цены используются для оценки объема реализации в стоимостном выражении.

· Прогнозный объем реализации в натуральных единицах – X₁₁ - 800, X₁₂ - 800, X₁₃ - 800, X₁₄ – 800.

· Прогнозная цена реализации – X₂₁ - 90, X₂₂ - 90, X₂₃ - 90, X₂₄ - 90

Этап II Построение прогноза поступления денежных средств (табл.3.4)

На основании бюджета реализации сроится прогноз поступления денежных средств, т.е. прогноз оплаты реализованной продукции. Прогноз поступления денежных средств рассчитывается поквартально, исходя из условий оплаты продукции. Реализованная продукция может быть оплачена следующими видами платежей: предоплата, оплата по факту получения продукции и продажа с временной отсрочкой платежа (кредит). При условии, что дебиторская задолженность на начало прогнозного периода будет оплачена в первом квартале, расчет поступления денежных средств в первом квартале осуществляется по формуле:

Д_I = З_Д + В_I *k₁

Расчет поступления денежных средств во втором и последующих кварталах определяется по формуле:

Д_t = В_t-1 * k₂ + В_t * k₁ , где

Д – величина поступления денежных средств;

З_Д – дебиторская задолженность на начало прогнозного периода;

В – выручка от реализации товарной продукции;

k₁ – коэффициент инкассации, т.е. процент квартального объема реализации, оплачиваемый в квартале реализации;

k₂ – коэффициент инкассации, т.е. процент квартального объема реализации, оплачиваемый в следующем квартале.

· Величина дебиторской задолженности на начало прогнозного периода переносится из формы баланса на начало прогнозного периода – Z₁₁

· Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в квартале реализации – X₁₇ – 70%

· Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в следующем квартале – X₁₈ – 30%

Таблица 3.4

Поиск по сайту: