Додатки до звітності ( Четверта Директива ЄС )

1.Методи оцінки різних статей річних звітів і методи підрахунку вартісних виправлень.

2.Назва і місцезнаходження зареєстрованого офісу підприємств у яких компанія володіє певним відсотком статутного капіталу.

3.Кількість і номінальна (або облікова) вартість акцій, випущених за звітний рік в межах дозволеного статутного капіталу (за видами акцій).

5. Аналіз фінансової звітності.

В умовах ринкової економіки важливе місце приділяється аналізу фінансового стану підприємства, який здійснюється у двох напрямках. Це аналіз за даними:

а) фінансового та б) управлінського обліку.

Фінансова звітність аналізується в свою чергу за такими напрямками: горизонтальний аналіз, вертикальний аналіз та аналіз на основі розрахунку відносних показників.

Горизонтальний аналіз полягає в порівнянні окремих показників (статей) балансу підприємства і звіту про прибутки та збитки за два суміжні звітні періоди, а також у динаміці за кілька років.

Вертикальний аналіз - це структурний аналіз балансу, звіту про прибутки та збитки чи будь-якої іншої форми фінансової звітності. Він дає змогу вивчити структуру активів підприємства, тобто частку оборотних коштів фінансових вкладень основних засобів та нематеріальних активів у загальній сумі активів. Аналогічно аналізується структура пасивів.

Аналіз фінансового стану підприємства на основі розрахунку відносних показників (коефіцієнтів).

Це аналіз є глибший і ґрунтовніший. У систему відносних показників входять показники платоспроможності (ліквідності), оборотності (ділової активності), заборгованості (структури капіталу), прибутковості (рентабельності) тощо.

1.Показники поточної платоспроможності (ліквідності).

1.1. Робочий капітал - це частина оборотних активів, яка фінансується за рахунок власного капіталу та довгострокових зобов’язань. Оборотні активи - поточні зобов’язання.

1.2. Маневреність робочого капіталу

Запаси: Робочий капітал.

1.3. Коефіцієнт покриття (або загальної ліквідності)

Оборотні активи: Поточні зобов’язання

1.4. Коефіцієнт швидкої ліквідності

Ліквідні активи: Поточні зобов’язання

1.5. Коефіцієнт абсолютної ліквідності

_Гроші + Ринкові цінні папери): Поточні зобов’язання

1.6. Інтервал захищеності - час, за який підприємство може здійснювати поточну господарську діяльність за рахунок ліквідних активів, не залучаючи додаткових джерел фінансування.

Ліквідні активи: Щоденні грошові витрати.

Щоденні грошові витрати = (Річні операційні витрати - Амортизація): 365

2. Показники довгострокової платоспроможності.

2.1. Співвідношення робочого і загального капіталу

(Оборотні активи - Поточні зобов’язання): Активи

2.2. Коефіцієнт власного капіталу

Власний капітал: Усі активи

2.3. Співвідношення зобов’язань та власного капіталу

Зобов’язання: Власний капітал

2.4. Співвідношення зобов’язань і всіх активів

Зобов’язання: Суму активів

2.5. Довгостроковий фінансовий важіль характеризує залежність підприємства від довгострокових зобов’язань.

Довгострокові зобов’язання: (Довгострокові зобов’язання + Акціонерний капітал)

(Привілейовані акції + Довгострокові зобов’язання): Акціонерний капітал

2.6. Коефіцієнт кратності покриття відсотків.

Прибуток до сплати податку та відсотків: Відсоткові виплати по довгострокових виплатах.

3. Показники оборотності.

3.1. Оборотність запасів

Коефіцієнт оборотності запасів = Собівартість реалізованої продукції: Середня вартість запасів.

Середня тривалість одного обороту запасів = 365: Коефіцієнт оборотності запасів = Середня вартість запасів: Собівартість реалізованої продукції * 365.

3.2. Оборотність дебіторської заборгованості

Коефіцієнт оборотності дебіторів = Середня дебіторська заборгованість: Продаж у кредит * 365.

3.3. Середній цикл - Середній період часу з моменту придбання запасів (сировини, товару) до моменту надходження грошей за реалізовану продукцію (товари).

Гроші Кредитори

Дебітори Сировина

Готова Незавершене

продукція виробництво

Тривалість операційного циклу = Середня тривалість обороту запасів + Середній період погашення дебіторської заборгованості.

3.4. Оборотність кредиторської заборгованості

Купівля в кредит: Середня величина кредиторської заборгованості

Середня тривалість погашення кредиторської заборгованості

Середня величина кредиторської заборгованості: Купівлі в кредит * 365 = 365: Оборотність кредиторської заборгованості

3.5. Коефіцієнт оборотності активів

Сума продаж: Середня вартість активів

3.6. Коефіцієнт оборотності робочого капіталу

Сума продаж: Середня величина робочого капіталу

3.7. Коефіцієнт оборотності власного капіталу

Сума продаж: Середня величина власного капіталу.

3.8. Оборотність довгострокового капіталу

Продажі: (Довгострокові зобов’язання + Власний капітал)

3.9. Оборотність (Фондовіддача) основних засобів

Сума продаж: Середня вартість основних засобів.

4. Показники прибутковості (Рентабельності)

4.1. Прибутковість капіталу (інвестицій)

Прибуток Інвестований капітал

Валовий прибуток Загальні активи

Операційний прибуток Реальні активи

Чистий прибуток Робочий капітал

Акціонерний капітал

Прості акції

Перманентний (довгостроковий

капітал)

4.2. Норма прибутковості довгострокового капіталу

Прибуток: (Довгострокові зобов’язання + Власний капітал)

4.3. Норма прибутковості та інвестований капітал

Прибуток: Середня вартість активів

4.4. Норма прибутковості власного капіталу

Чистий прибуток: Середня величина акціонерного капіталу

4.5. Коефіцієнт валового прибутку

Валовий прибуток: Сума продаж

4.6. Коефіцієнт чистого прибутку

Чистий прибуток: Сума продаж

Показники платоспроможності

1.1 Показник поточної (загальної) платоспроможності

Поточні активи: Поточні пасиви * 4000000: 500000 = 8,0

Поиск по сайту: