АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция

Составление баланса денежных средств

Читайте также:
  1. B) средство платежа
  2. II. Баланс денежных поступлений и расходов.
  3. II.3 Языковые средства французской рекламы
  4. III. Главная причина преждевременной старости, выпадения и поседения волос: средство сохранения молодости и красоты
  5. III. Обеспечение деятельности аккредитованных представителей средств массовой информации
  6. III. Соблазн и его непосредственные последствия
  7. X. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИНОЕ ИМУЩЕСТВО КПРФ
  8. XI. О ВНУТРЕННЕЙ БРАНИ КАК О СРЕДСТВЕ ДЛЯ ДОСТИЖЕНИЯ ЦЕЛИ
  9. XIV. Средства Товарищества
  10. А Определение норматива оборотных средств коэффициента оборачиваемости
  11. Авиационные управляемые средства поражения
  12. АВТОКОСМЕТИКА, СРЕДСТВА ДЛЯ УХОДА ЗА АВТОМОБИЛЕМ

 

Предприятие оценивает потребность в наличных средствах в процессе составления своего финансового плана. Сначала прогнозируется изменение основных и оборотных средств в соответствии со временем осуществления требуемых для этого платежей. Эта информация соотносится с прогнозами оборачиваемости средств в дебиторской задолженности, о датах и величине выплачиваемых налогов, дивидендов, процентов и т.д. Вся эта информация обобщается в балансе денежных средств, который показывает предполагаемые предприятием денежные поступления и выплаты за рассматриваемый период. В основном используется баланс денежных средств, спрогнозированный на один год с разбивкой по месяцам; кроме того, имеются более детальные балансы с разбивкой по дням или неделям на предстоящий месяц. Баланс с разбивкой по месяцам используется для планирования, а с разбивкой по дням или неделям – для текущего контроля денежных средств.

Условия реализации продукции, предусмотренные в курсовом проекте, предполагают существование осознанной кредитной политики, состоящей в предоставлении отсрочки платежа для покупателей продукции предприятия и при закупках факторов производства самим предприятием. За норматив отсрочки принимается либо ее величина, заранее оговоренная покупателем и продавцом, либо фактически сложившиеся отклонения от плановых сроков оплаты, если оно имеет статистически устойчивый характер. В курсовом проекте отсрочка задается нормативом в днях: Х%платежа/текущий месяц, брутто месяц, следующий за текущим. Х%оплаты производится в текущем месяце, т.е. месяце реализации или закупки, остаток оплачивается в следующем месяце. Наличие такого норматива позволяет осуществить планирование денежных потоков с учетом дебиторской и кредиторской задолженностей.

В доходную часть денежного плана включаются следующие статьи: реализация в планируемом периоде (справочно); поступление определенной части средств от реализации продукции в текущем месяце (в соответствии с заданным коэффициентом поступления); оплата дебиторской задолженности (часть выручки от реализации, не поступившая в предыдущем периоде). Дебиторская задолженность первого планируемого периода представлена в таблице 2.1. (исходный баланс предприятия).

В расходную часть денежного плана включаются следующие статьи: затраты на закупку материалов (справочно); оплата определенной части материалов (в соответствии с заданным нормативом); оплата кредиторской задолженности (неоплаченные в предыдущем периоде материалы);

Величина краткосрочного кредита в первом периоде определяется исходными данными.

Итоговая часть денежного плана (табл.2.7., раздел III) включает поступления и расходы денежных средств, денежные средства нетто и остатки денежных средств на счетах предприятия.

Если конечный остаток денежных средств меньше нуля, то рассчитывается минимальная сумма краткосрочного кредита в размере недостающей суммы, проценты за данный кредит начинают выплачиваться в последующие месяцы.

Выручка от реализации (ВРt), налог на прибыль (НПt), проценты по долгосрочным и краткосрочным кредитам (формулы 2.4, 2.12, 2.13, 2.15), (табл. 2.6) представлены выше. Косвенные расходы (КосвРt), другие расходы (ДрРt) задаются в табл. 2.2. Оплата закупок (Закt) и зарплата производственного персонала (ППt) рассчитываются в табл. 2.3 по формулам (2.5) и (2.6).

Расчет поступлений денежных средств на основе коэффициента поступлений данного периода (Кпост) рассчитывается по формуле:

ПОСТt= Кпост × ВРt (2.18)

Оплата дебиторской задолженности (ДЗt) равна остатку дебиторской задолженности на начало периода.

Итоговая сумма поступлений (ИПt) рассчитывается следующим образом:

ИПt = ПОСТt + ДЗt (2.19)

Расчет оплаты закупок в текущем периоде производится по формуле:

ОЗакt= Кзак × Закt (2.20)

где Закt – объем закупок данного периода,

Кзак – коэффициент оплаты закупок данного периода (табл. 2.2.).

 

Таблица 2.7. Денежный план

Наименование показателя       квартал
I. Поступления средств        
Выручка от реализации 11 690,99 12 100,18 12 523,69 36 314,86
Поступления в текущ.месяце 7 599,15 7 865,12 8 140,40 23 604,66
Оплата дебиторской задолж. 9 737,46 4 091,85 4 235,06 18 064,37
Итого поступлений 17 336,61 11 956,96 12 375,46 41 669,03
II. Расходы        
Закупки материалов 6 179,83 6 443,01 6 634,47 19 257,31
Оплата в текущем месяце 2 471,93 2 577,20 2 653,79 7 702,92
Оплата кредиторск.задолжен. 9 923,93 3 707,90 3 865,81 17 497,63
Зарплата производ. персонала 3 907,46 4 083,16 4 222,47 12 213,10
Косвенные расходы 827,40 927,40 927,40 2 682,20
Другие расходы 0,00 0,00 0,00 0,00
Инвестиции 0,00 0,00 0,00 0,00
Налог на прибыль 40,08 23,27 41,38 104,73
Проценты за долгоср. кредит 52,88 52,88 52,88 158,63
Проценты за краткоср.кредит 0,00 0,00 0,00 0,00
Итого расходов 17 223,68 11 371,80 11 763,72 40 359,20
III. Итоги        
Поступления 17 336,61 11 956,96 12 375,46 41 669,03
Расходы 17 223,68 11 371,80 11 763,72 40 359,20
Продолжение табл. 2.7
Денежные средства нетто 112,93 585,16 611,74 1 309,83
Начальный остаток денежных средств 2 399,65 2 512,58 3 097,74  
Конечный остаток денежных средств 2 512,58 3 097,74 3 709,48  
Минимальная потребность в кредитах 0,00 0,00 0,00  

Неоплаченная часть закупок текущего периода переходит в кредиторскую задолженность этого периода.

Оплата кредиторской задолженности (КЗt) равна сумме кредиторской задолженности на начало периода

Итоговая сумма расходов (ИРt) равна:

ИРt = ОЗакt +КЗt + ППt + КосвРt +Дрt+ НПt + ПДКПt + ПККПt (2.21)

Денежные средства нетто (DИt) равны:

t = ИПt - ИРt (2.22)

Начальный остаток денежных средств (ДСt-1) для первого периода планирования равен денежным средства в отчетном баланса (табл. 2.1.), для последующих периодов планирования – конечному остатку денежных средств предыдущего периода.

Конечный остаток денежных средств (ДСt) равен:

ДСt = ДCt-1 + DИt (2.24)

Минимальная потребность в кредитах (ПКt) в текущем периоде определяется недостающей суммой денежных средств предприятия, на покрытие текущих обязательств. Расчет величины ПКt производится на основе следующих соотношений:

 

ПКt= - ДСt при ДСt <0

ПКt= 0 при ДCt >=0 (2.23)

Расчеты сводятся в таблицу 2.7.

 


1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |

Поиск по сайту:



Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.004 сек.)