ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ. проведения служебных проверок (расследований) фактов кассовых просчетов *(ошибок)* в ОАО «АСБ Беларусбанк»

МЕТОДИКА

проведения служебных проверок (расследований) фактов кассовых просчетов *(ошибок)* в ОАО «АСБ Беларусбанк»

(с дополнениями и изменениями по состоянию на 05.08.2011, вступающими в силу с 15.08.2011)

Перечень внесенных дополнений и изменений:

* 1. Дополнение 1 к Методике проведения служебных проверок (расследований) фактов кассовых просчетов в ОАО «АСБ Беларусбанк»

Утверждено заседанием Правления ОАО «АСБ Беларусбанк»

5 августа 2011 г. (протокол № 82.9).

Дополнение 1 вступает в силу с 15 августа 2011 г.

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Методика проведения служебных проверок (расследований) фактов кассовых просчетов *(ошибок)* в ОАО «АСБ Беларусбанк» (далее – Методика) разработана в целях минимизации рисков возникновения *кассовых просчетов (ошибок) у кассовых работников* при совершении операций с ценностями, оптимизации затрат времени на выявление причин их возникновения и принятия эффективных мер реагирования на устранение их последствий.

Настоящая Методика разработана на основании Инструкции по организации кассовой работы в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 21.12.2006 № 211, Особенностей совершения кассовых операций в ОАО «АСБ Беларусбанк», утвержденных Правлением банка 29.05.2007 (протокол № 54.13), Инструкции о порядке работы с денежной наличностью при использовании банкоматов и инфокиосков и их обслуживания учреждениями ОАО «АСБ Беларусбанк», утвержденной Правле­нием банка 09.10.2006 (протокол № 74.9), Инструкции о порядке работы обменных пунктов и касс, совершающих валютно-обменные операции с участием физических лиц, в учреждениях ОАО «АСБ Беларусбанк», утвержденной Финансовым комитетом банка 25.06.2010 (протокол № 116.4), Порядка совершения операций с мерными слитками драгоценных металлов в учреждениях ОАО «АСБ Беларусбанк», утвержденного Правлением банка 15.03.2005 (протокол № 18.10), и Инструкции о порядке совершения операций продажи драгоценных камней в виде аттестованных бриллиантов в учреждениях ОАО «АСБ Беларусбанк», утвержденной Правлением банка 16.12.2008 (протокол № 138.7).

1.2. В Методике используются следующие термины и их определения:

банк – ОАО «АСБ Беларусбанк»;

учреждения банка – филиалы-областные (Минское) управления, операционное управление центрального аппарата (далее – ОПЕРУ), филиалы и центры банковских услуг (далее – ЦБУ) банка;

подразделения учреждения банка – операционный отдел, отделение, обменный пункт (в том числе оборудованный на базе бронированного автомобиля), операционная касса, *передвижная касса*, которые входят в структуру учреждения банка и (или) подчинены учреждению банка;

служба кассовой работы – отдел, сектор, служба, специалист, занимающийся вопросами организации кассовой работы в учреждении банка;

кассовый просчет – недостача или излишек денежной наличности и других ценностей, выявленные при совершении контрольного пересчета денежной наличности и других ценностей и сверке результатов пересчета с учетными формами и кассовыми документами *(за исключением ошибок и излишков (недостач), выявленных при пересчете выгруженной денежной наличности из кассет банкомата (инфокиоска с функцией приема наличных денежных средств))*;

*ошибка – неверное отражение или неотражение в учете движения ценностей при совершении операций, при котором излишки или недостачи ценностей в кассе фактически не образуются (системный сбой компьютерных программ, неверно введенная балансовая стоимость памятных монет, неверный ввод курсов валют, излишне начисленные проценты по вкладам, неверный выбор взимаемого вознаграждения, неверно выплачен выигрыш по лотерейным билетам, неправильно выплачен купонный доход по облигациям, неверно выбран коэффициент страхования и т.д.)*;

кассовые работники – кассир, старший кассир, контролер отделения банка, заведующий операционной кассой, специалисты по оказанию розничных банковских услуг, выполняющие соответствующие функции при совершении операций с ценностями;

контролирующее лицо – руководитель подразделения учреждения банка, заведующий операционной кассой, старшие по смене кассир или контролер отделения банка;

руководитель подразделения учреждения банка – *слова исключены* начальник операционного отдела (лицо, его замещающее), заведующий (лицо, его замещающее) отделением;

*руководитель учреждения банка – начальник (заместитель начальника) ОПЕРУ, начальник (заместитель начальника) филиала-областного (Минского) управления, директор (заместитель директора) филиала, директор (заместитель директора) ЦБУ, направляющий деятельность по организации кассовой работы;

заинтересованная служба – служба учреждения банка, занимающаяся рассмотрением, предупреждением, расследованием, выяснением причин и устранением последствий случаев кассовых просчетов (служба кассовой работы, безопасности, автоматизации, бухгалтерского учета, розничного бизнеса, по работе с персоналом, юридическая служба и др.).*

*1.3. В случае выявления недостачи (излишка) при пересчете денежной наличности, выгруженной из кассет банкомата (инфокиоска с функцией приема наличных денежных средств), учреждения банка действуют в соответствии с разделом 5 Правил совершения операций с банковскими пластиковыми карточками в ОАО «АСБ Беларусбанк», утвержденных Правлением банка 08.06.2009 (протокол № 66.4).*

2. ОБЩИЕ ВОПРОСЫ ПРОВЕДЕНИЯ СЛУЖЕБНОЙ ПРОВЕРКИ ФАКТОВ КАССОВЫХ ПРОСЧЕТОВ *(ОШИБОК)*

2.1. В случае обнаружения недостачи или излишка ценностей кассовый работник *незамедлительно* ставит в известность руководителя подразделения учреждения банка (*в подразделениях учреждений банка с одним или двумя рабочими местами (в случае отсутствия должности заведующего отделением) (далее – подразделения учреждений банка без должности заведующего отделением)* – руководителя службы кассовой работы (лицо, его замещаю­щее)). В присутствии контролирующего лица учреждения банка (*в подразде­лениях учреждений банка без должности заведующего отделением* – единолично) кассовый работник повторно пересчитывает ценности и сверяет сумму остатков ценностей с отчетной справкой.

2.2. В случае установления кассового просчета на рабочем месте кассового работника проводятся мероприятия:

*При заключении операционного дня отделения в случае расхождения между наличием ценностей и данными бухгалтерского учета (кассовых документов) кассовый работник должен действовать в соответствии с требованиями настоящего пункта.

При установлении недостачи (излишка) денежной наличности и других ценностей при снятии остатков ценностей заинтересованными службами и сторонними организациями, уполномоченными на осуществление проверок, составляется акт соответствующей формы. Действия кассового работника в этом случае определены требованиями настоящего раздела.

Акты об установлении кассового просчета, объяснительная записка направляются руководителем подразделения учреждения банка (в подразделе­ниях учреждений банка без должности заведующего отделением – кассовым работником, допустившим (выявившим) кассовый просчет) в учреждение банка не позднее следующего рабочего дня после дня установления кассового просчета: один экземпляр акта – в службу кассовой работы для последующего предоставления руководителю учреждения банка, второй экземпляр акта – в службу бухгалтерского учета (для отражения в учете и помещения в кассовые документы дня).

Работник службы кассовой работы не позднее третьего рабочего дня после дня обнаружения кассового просчета направляет сканированную копию акта об установлении кассового просчета (информацию о кассовом просчете в случае отсутствия акта) руководителю учреждения банка, а также в электронном виде по системе Lotus Notes на почтовый ящик ответственного исполнителя департамента по работе с ценностями*.

*2.2-1. При обнаружении недостач (излишков) в ходе ревизии ценностей в хранилищах учреждений банка одним из членов ревизии составляется акт о недостаче, излишке наличных денег в пачках согласно приложению 26 к Инструкции по организации кассовой работы в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 21.12.2006 № 211 (далее – Инструкция № 211), в двух экземплярах. Один экземпляр акта направляется в службу бухгалтерского учета, второй – в дело с документами о просчетах кассовых работников, формировавших ценности. Результаты проведения ревизии оформляются актом ревизии ценностей согласно приложению 24 к Особенностям совершения кассовых операций в ОАО «АСБ Беларусбанк», утвержденным Правлением банка 29.05.2007 (протокол № 54.13) (далее – Особенности № 54.13).

В случае установления недостач (излишков) при пересчете ценностей, поступивших из других банков, кассовый работник, выявивший недостачу (излишек), составляет акт о недостаче, излишке наличных денег в пачках согласно приложению 26 к Инструкции № 211 в двух экземплярах. Один экземпляр акта направляется в службу бухгалтерского учета, второй – высылается вместе с упаковочным материалом в банк, формировавший ценности. Результаты проведения ревизии ценностей оформляются актом ревизии ценностей согласно приложению 24 к Особенностям № 54.13.

При проведении ревизии ценностей, находящихся в подотчете у кассовых работников в подразделениях учреждений банка, составляется акт ревизии ценностей кассы (обменного пункта) согласно приложению 25 к Особенностям № 54.13, в котором отражаются выявленные недостачи (излишки).

О кассовом просчете ставится в известность руководитель службы кассовой работы, который информирует в устном порядке о недостаче (излишке) руководителя учреждения банка.

Кассовым работником, допустившим (выявившим) кассовый просчет, оформляется объяснительная записка на имя руководителя учреждения банка по форме в соответствии с приложением 2 к настоящей Методике. Направление акта и объяснительной записки осуществляется в соответствии с требованиями пункта 2.2 настоящей Методики. Руководителем учреждения банка организуется проведение служебной проверки в соответствии с пунктом 2.5 настоящей Методики.*

2.3. *В случае установление ошибки в течение операционного дня отделения, в ходе проверки отчетности заинтересованными службами проводятся мероприятия*:

*Часть исключена*

2.4. *В случае невозможности направления документов на следующий рабочий день информация, отраженная в акте об установлении кассового просчета, передается в службу кассовой работы по телефону (сообщаются: номер подразделения учреждения банка, в котором выявлен кассовый просчет; дата установления факта кассового просчета; должность и Ф.И.О. кассового работника, допустившего (выявившего) кассовый просчет; сумма недостачи (излишка)) с последующей досылкой документов в течение трех рабочих дней. Принятая информация фиксируется работником службы кассовой работы в Журнале учета принятых по телефону сообщений о кассовых просчетах произвольной формы*.

2.5. Руководитель учреждения банка организовывает проведение служебной проверки по факту кассового просчета *(ошибки)* службой кассовой работы с привлечением в случае необходимости заинтересованных служб *слова исключены*, которая должна быть завершена в течение пяти рабочих дней после дня рассмотрения акта руководителем и направления по нему информации в департамент по работе с ценностями.

В ходе служебной проверки проводятся мероприятия:

2.6. В случае возникновения обоснованных подозрений в том, что причинами образования кассового просчета *(ошибки)* являются противоправные действия со стороны кассового работника или клиента, руководителем учреждения банка организуется проведение служебного расследования, которое поручается службе безопасности с привлечением заинтересованных служб *слова исключены*.

В ходе служебного расследования проводятся мероприятия:

2.7. По результатам проведения служебной проверки (расследования) службой кассовой работы составляется заключение в соответствии с приложением 4 *(приложением 5)* к настоящей Методике (службой безопасности – докладная записка). Информация, отраженная в заключении службы кассовой работы (докладной записке службы безопасности), не позднее следующего рабочего дня после окончания проверки (расследования) и рассмотрения руководителем учреждения банка, назначавшего проверку (расследование), *направляется в электронном виде по Lotus Notes на почтовый ящик ответственного исполнителя департамента по работе с ценностями*.

*Ответственный исполнитель департамента по работе с ценностями, получив от учреждений банка информацию о случаях кассовых просчетов (ошибок), анализирует ее и ежемесячно представляет управлению контроля и оценки банковских рисков. Департамент по работе с ценностями при необходимости принятия дополнительных мер реагирования направляет соответствующие поручения учреждениям банка и предложения заинтересованным службам центрального аппарата*.

*Ежеквартально* анализ установленных по системе банка кассовых просчетов *(ошибок)* и результаты их рассмотрения представляются Председателю Правления.

2.8. Для минимизации рисков кассовых просчетов *(ошибок)* проводятся следующие мероприятия:

Департамент по работе с ценностями

Поиск по сайту: