Описание результатной информации

3.1. Перечень результатной информации.

1. Регистры аналитического и синтетического учета:

· журнал-ордер № 12 «Учет источников собственных средств и целевых поступлений»

· главная книга

2. Бухгалтерская отчетность:

· Бухгалтерский баланс

· Отчет об изменениях капитала

3.2. Формы представления (печатная сводка, видеограмма, машинный носитель и его макет и т.д.).

Печатная сводка, табличный вид.

3.3. Периодичность и сроки представления.

В Главной книге записи производятся на основании журналов - ордеров по счетам первого порядка.

Главная книга открывается на год. Сначала в нее переносятся по данным Главной книги прошлого года сальдо на первое января отчетного года по каждому счету, которые следует располагать в возрастающем порядке.

Итоговые данные журналов - ордеров в конце месяца переносятся в Главную книгу.

3.4. Количество формируемых документов в единицу времени, количество строк в документе.

Журнал-ордер № 12 - регистр для аналитического и синтетического учета операций, отражаемых на счете «Уставный капитал», «Резервный капитал», «Добавочный капитал», «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», «Целевые финансирование и поступления». Основанием для записи в журнале-ордере № 12 служат справки бухгалтерии, выписки банка, отчеты кассира и др. Обороты по дебету предварительно собираются в листке-расшифровке из разных журналов-ордеров.

Главная книга. Исходя из принципа регистрации учетных данных по кредитовому признаку, записи по кредиту каждого синтетического счета производятся в Главную книгу одной суммой.

Дебетовые обороты по соответствующему синтетическому счету выявляются в различных журналах по мере регистрации в них записей по кредиту корреспондирующих с ними счетов. Таким образом, в Главной книге будет выявлена и вся сумма дебетовых оборотов по каждому счету первого порядка.

Проверка правильности записей, произведенных в Главной книге, осуществляется подсчетом сумм оборотов и сальдо по всем счетам.

Суммы дебетовых и кредитовых оборотов, а также дебетовых и кредитовых сальдо должны быть соответственно равны. По счетам, имеющим дебетовое и кредитовое сальдо, сумму их показывают развернуто. На каждом журнале - ордере после записи всех необходимых сумм в Главную книгу проставляют дату и его подписывает лицо, производившее записи в Главную книгу.

На последнем листе Главной книги необходимо подсчитывать начальное сальдо, обороты по дебету и кредиту и конечное сальдо за отчетный месяц по всем счетам (прил. 1)

3.5. Перечень пользователей результативной информации.

Пользователями информации являются инвесторы, поставщики, кредиторы, банки, заказчики, общественность.

3.6. Перечень регламентной и запросной информации.

1. Основные и законодательные нормативные материалы, регламентирующие правовой статус вопросов формирования и учета уставного капитала:

· Гражданский Кодекс;

· Налоговый Кодекс РФ;

· Федеральный Закон об акционерных обществах;

· Федеральный Закон об обществах с ограниченной ответственностью;

· Федеральный Закон о лицензировании аудиторской деятельности;

· Федеральный Закон о государственной регистрации юридических лиц;

· План счетов.

2. Первичные документы:

· Регистры акционеров;

· Документы, подтверждающие факты внесения вкладов в Уставный капитал;
Документы, подтверждающие право собственника на имущество, внесенное в качестве вклада в Уставный капитал.

3. Организационные документы:

· Свидетельство о государственной регистрации;

· Переписка с учрежденными акционерами.

Поиск по сайту: