 |
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
Задание. 1. Открыть счета бухгалтерского учета в виде учебных схем (примерная форма счетов дана в приложении 1
1. Открыть счета бухгалтерского учета в виде учебных схем (примерная форма счетов дана в приложении 1, 2, 3 под вариантами а) или б)). Записать в счетах суммы начальных остатков по данным ведомости остатков по счетам на 1 декабря 200_ г.
2. Указать корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, перечень которых дан в журнале регистрации.
3. Записать на синтетических и аналитических счетах суммы по операциям.
4. Подсчитать обороты по дебету и кредиту счетов и определить конечные остатки.
5. Составить оборотные ведомости по синтетическим (приложение 16) и аналитическим счетам.
6. Заполнить на конец года баланс.
Данные для выполнения задания:
1. Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 1 декабря 20_ г.:
Таблица № 1.
| Наименование счета | Сумма, руб. |
| Основные средства (01) | 306 000 000 |
| Амортизация основных средств (02) | 44 000 000 |
| Нематериальные активы (04) | 60 000 |
| Амортизация нематериальных активов (05) | 4 000 |
| Материалы (10) | 735 000 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным материалам (19) | 320 000 |
| Основное производство (20) | 200 000 |
| Готовая продукция (43) | 1 000 000 |
| Касса (50) | 4 000 |
| Расчетный счет (51) | 1 994 000 |
| Задолженность поставщикам (60) | 1 920 000 |
| Задолженность покупателей и заказчиков (62) | 600 000 |
| Задолженность бюджету (68) | 186 000 |
| Задолженность органам социального страхования и обеспечения (69) | 304 000 |
| Задолженность перед персоналом по оплате труда (70) | 800 000 |
| Задолженность подотчетных лиц (71) | 10 000 |
| Задолженность кредиторам (76) | 328 000 |
| Прибыль текущего года (99) | 7 000 000 |
| Уставный капитал (80) | 158 010 000 |
| Резервный капитал, созданный в соответствии с законодательством (82) | 350 000 |
| Добавочный капитал (83) | 93 000 000 |
| Нераспределенная прибыль (84) | 3 021 000 |
| Краткосрочные кредиты банков (66) | 2 000 000 |
2. Расшифровка остатков по счетам на 1 декабря 20_ г.:
1) состав основных средств:
Таблица № 2.
| Группа ОС | Наименование основных средств | Место эксплуатации | Балансовая стоимость руб. | Код нормы амортизации | Норма амортизации (годовая),% |
| Здание каменное двухэтажное | Управление фабрики | 90 000 000 | 10 002 | 1,20 | |
| Здание кирпичное | Транспортный цех | 29 600 000 | 10 004 | 2,50 | |
| Здание каменное | Основной цех | 126 000 000 | 10 002 | 1,20 | |
| Силовые машины -1 | То же | 12 900 000 | 40 712 | 33,3 | |
| Силовые машины –2 | То же | 12 900 000 | 40 712 | 33,3 | |
| Пишущие машинки | Управление фабрики | 120 000 | 44 811 | 12,5 | |
| Машины швейные универсальные старого образца | Основной цех | 135 000 | 44 919 | 10,0 | |
| Машины швейные универсальные | Основной цех | 19 865 000 | 44 919 | 10,0 | |
| Вычислительные машины | Управление фабрики | 4 480 000 | 48 005 | 12,5 | |
| Автомобили легковые | То же | 3 800 000 | 50 418* | 11,10 | |
| Автомобили грузовые | Транспортный цех | 4 000 000 | 50 401 | 14,30 | |
| Инструмент | Основной цех | 2 040 000 | 60 002 | 1,20 | |
| Несгораемые сейфы | Управление фабрики | 160 000 | 70 001 | 6,550 | |
| Итого | 306 000 000 | X | Х |
2) нематериальные активы в сумме 60 000 руб. представляют собой программный продукт для ЭВМ;
3) остатки материалов и инвентаря на складе на 1 декабря 20_ г.:
Таблица № 3.
| Счет, суб-счет | Наименование | Единица измерения | Покуп-ная цена, руб. | Количе- ство | Покупная стоимость, руб. | ТЗР, тыс.руб | Фактическая себестоимость руб. |
| Ткань обивочная (ширина 150см) | м | 6 000 | 180 000 | 54 000 | 234 000 | ||
| Ткань "Бязь" | м | 4,2 | 2 000 | 8 400 | 4 600 | 13 000 | |
| Разные материалы | шт. | 2,0 | 5 000 | 10 000 | 2 000 | 12 000 | |
| Итого | Х | Х | Х | 198 400 | 60 600 | 259 000 | |
| Бензин | л | 2,0 | 60 000 | 120 000 | 36 000 | 156 000 | |
| Всего материалов | 318 400 | 96 600 | 415 000 | ||||
| Спецодежда | шт. | 190 000 | - | 190 000 | |||
| Шкафы офисные | шт. | 40 000 | - | 40 000 | |||
| Столы офисные | шт. | 90 000 | - | 90 000 | |||
| Итого инвентаря | 320 000 | 320 000 | |||||
| Всего по счету 10 | 638 400 | 96 600 | 735 000 |
Остатки материалов и инвентаря на 1 декабря 20_ г. (для компьютерного учета, что позволяет бухгалтерии проверить запись учета материалов на складе):
Таблица № 4.
| Счет, субсчет | Наименование | Единица измерения | Количество | Покупная цена, руб. | Покупная стоимость, руб. |
| Ткань обивочная | м | 6 000 | 39,0 | 234 000 | |
| Ткань "Бязь" | м | 2 000 | 6,5 | 13 000 | |
| Разные материалы | шт. | 6 000 | 2,0 | 12 000 | |
| Итого | Х | Х | Х | 259 000 | |
| Бензин | л | 78 000 | 2,0 | 156 000 | |
| Всего материалов | 415 000 | ||||
| Спецодежда | шт. | 190 000 | |||
| Шкафы офисные | шт. | 40 000 | |||
| Столы офисные | шт. | 90 000 | |||
| Итого инвентаря | 320 000 |
4) остатки незавершенного производства на 1 декабря 20_ г. (руб.):
Таблица № 5.
| Статьи затрат | Изделия | |
| Диван-кровать | Кресло | |
| 1. Материалы | 60 000 | 20 000 |
| 2. Основная заработная плата производственных рабочих | 30 000 | 10 000 |
| 3. Отчисления на социальные нужды | 11 550 | 3 850 |
| 4. Общепроизводственные расходы | 36 450 | 12 150 |
| 5. Общехозяйственные расходы | 12 000 | 4 000 |
| Итого | 150 000 | 50 000 |
5) остатки задолженности бюджету (руб.):
| Налог на добавленную стоимость | 90 000 |
| Налог на доходы с физических лиц | 96 000 |
| Итого | 186 000 |
6) остатки задолженности органам социального страхования и обеспечения, руб.:
| Органам социального страхования | 22 400 |
| Пенсионному фонду | 252 800 |
| Органам обязательного медицинского страхования | 28 800 |
| Итого | 304 000 |
7) задолженность поставщикам, руб.:
| ЗАО "Нева" | 1 200 000 |
| Деревообрабатывающий комбинат №1 (ДОК-1) | 720 000 |
| Итого | 1 920 000 |
8) задолженность Семенова Т.В. по подотчетным суммам 10 000 руб.;
9) задолженность покупателя – мебельного магазина "Рондо" 600 000 руб.;
10) задолженность работникам ЗАО "Модерн" по оплате труда на 1 декабря 200_ г.:
Таблица № 6.
| № п/п | Фамилия, инициалы | Сумма, руб. |
| Александров Г.А. | 4 000 | |
| Иванов А.А. | 2 000 | |
| Семенов Т.В. | 1 000 | |
| Соколов А.П. | 3 000 | |
| Прочие | 790 000 | |
| Итого | 800 000 |
11) кредиторская задолженность на 1 декабря 20_ г.:
Таблица № 7.
| Организация | Сумма, руб. |
| Узел связи района | 50 000 |
| Профком | 10 000 |
| Прочие | 268 000 |
| Итого | 328 000 |
3. Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 200_ г.:
Поиск по сайту: