 |
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
СКВОЗНАЯ ЗАДАЧА
для выполнения домашнего задания студентам 2 курса экономического факультета специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Условия:
1) Таблица 1 Ведомость остатков по синтетическим счетам
ОАО «Заря» на 01.12 200_ г.
| № счета | Наименование счета | Сумма, руб. | |
| дебет | кредит | ||
| Основные средства | 22 950 000 | ||
| Амортизация основных средств | 10 230 500 | ||
| Нематериальные активы | 1 670 000 | ||
| Амортизация нематериальных активов | 295 00 | ||
| Оборудование к установке | 740 000 | ||
| Вложения во внеоборотные активы | 1 650 000 | ||
| Материалы | 2 263 000 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 153 305 | ||
| Основное производство | 25 100 | ||
| Готовая продукция | 1 291 730 | ||
| Касса | 51 500 | ||
| Расчетные счета | 6 599 000 | ||
| Финансовые вложения | 1 080 500 | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 1 005 000 | ||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 2 170 745 | ||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 305 000 | ||
| Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 1 000 000 | ||
| Расчеты по налогам и сборам | 395 800 | ||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 127 300 | ||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 306 100 | ||
| Расчеты с подотчетными лицами | |||
| Расчеты с персоналом по прочим операциям | 1 200 | ||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 15 000 | 3 800 | |
| Уставной капитал | 23 200 000 | ||
| Добавочный капитал | 500 000 | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 920 000 | ||
| Прибыли и убытки | 2 373 500 | ||
| ИТОГО: | 40 662 000 | 40 662 000 |
2) Таблица 2 Перечень хозяйственных операций за декабрь 200х г.
| № оп. | Содержание операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| дебет | кредит | |||
| Акцептованные счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности: а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовителя) б) НДС ИТОГО | 360 000 64 800 424 800 | х | х | |
| Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов | ||||
| Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха | 150 000 | |||
| Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здании цеха: а) стоимость работ б) НДС | 100 000 18 000 | |||
| Списано морально устаревшее оборудование: а) первоначальная стоимость б) сумма амортизации на дату списания в) списана остаточная стоимость оборудования (сумма определить и отразить на счетах) г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования | 760 000 710 000 ? 60 000 | |||
| Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа высокопрочной ткани | 85 000 | |||
| Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: - здание цеха - производственное оборудование ИТОГО | 1 100 000 198 000 1 298 000 | х | х | |
| Отпущенные со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости): а) на изготовление продукции в основном производстве б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования, и хозяйственные нужды цехов в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения г) на упаковку продаваемой продукции ИТОГО | 340 000 60 000 50 000 15 000 465 000 | х | х | |
| Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения ИТОГО | 200 000 55 000 255 000 | х | х | |
| Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды | 340 000 | |||
| Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций: а) за текущий ремонт административного здания б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребление основным производственным цехом в) за коммунальные услуги и услуги подразделений общехозяйственного назначения г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции д) НДС по ремонтными работам и потребленным услугам ИТОГО | - 140 000 42 000 28 000 37 800 247 800 | х | х | |
| Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка | 13 000 | |||
| Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. б) проценты за краткосрочные кредиты банка в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной стали г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль д) НДФЛ е) единый социальный налог (взносы Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200х г. ж) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование з) алименты, удержанные по исполнительным листам и) в погашении краткосрочных кредитов банка ИТОГО | 1 149 000 13 000 34 000 38 600 50 000 58 000 4 150 130 000 1 477 250 | х | х | |
| Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы | 295 000 | |||
| Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200х г. б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы ИТОГО | 245 000 14 800 259 800 | х | х | |
| Депонирована не выданная заработная плата | 5 600 | |||
| Внесена из кассы на расчетные счет денежная наличность сверх установленного лимита | 35 200 | |||
| Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) ИТОГО | 2 000 000 10 000 2 010 000 | х | х | |
| Отражены результаты годовой инвентаризации: а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости) | 7 200 | |||
| Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200х г.: а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживанием общехозяйственных подразделений г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции д) пособия по временной нетрудоспособности е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани ИТОГО | 205 000 95 000 22 000 12 000 6 000 10 000 350 000 | х | х | |
| Из начисленной заработной платы и других выплат удержан налог на доходы с физических лиц (НДФЛ) | 34 200 | |||
| Из начисленной заработной платы и других выплат удержан по исполнительным лицам (алименты) | 4 100 | |||
| Начислен единый социальный налог в размере 26 % от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200х г.: а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани ИТОГО | 53 300 24 700 5 720 3 120 2 600 89 440 | х | х | |
| Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200х г.: а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани ИТОГО | 1 376 | х | х | |
| Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом | 138 600 | |||
| Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы) | 9 500 | |||
| Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу | 5 000 | |||
| Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива (сумму определить) | 15 240 | |||
| Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами | ||||
| Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери | ||||
| Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить) | ? | |||
| Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 92 200 руб.) | ? | |||
| Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности | ||||
| Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости | 1 806 000 1 392 000 | |||
| Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить) | ? | |||
| Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить) | ? | |||
| Определен и списан финансовый результат от продажи продукции | ? | |||
| Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить) | ? | |||
| Доначислен налог на прибыль за декабрь 200х г. в размере 20% | ? | |||
| Списана нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года (сумму определить) | ? |
3) Синтетические счета (листы из Главной Книги):
Поиск по сайту: