АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция

Счета бухгалтерского учета. (классификация по отношению к балансу) Активные Пассивные 01 – основные средства 02 – амортизация основных средств

Читайте также:
  1. C. порядок расчета коэффициента чувствительности «b»
  2. А) невозможность точного учета количества выполняемых работ
  3. Автоматизированная форма учета
  4. Активные и пассивные счета бухгалтерского учета
  5. Алгоритм геометрического расчета передачи
  6. Алгоритм расчета общего индекса
  7. Алгоритм расчета основных параметров производства
  8. Алгоритм расчета товарооборота.
  9. Ам-ция ОФ. М-ды начисления ам-ции в с-ме фин-го и нал учета . Амортиз-ная пол-ка ОАО «РЖД».
  10. Амортизация ОФ, методы расчета амортизации.
  11. Анализ результатов расчета ВПУ
  12. Анализ структуры баланса: составление сравнительного аналитического баланса – нетто, горизонтальный и вертикальный анализ статей бухгалтерского баланса.

(классификация по отношению к балансу)

Активные Пассивные
01 – основные средства 02 – амортизация основных средств
03 – доходные вложения в материальные ценности 14 – резервы под снижение стоимости материальных активов
04 – нематериальные активы 05 – амортизация нематериальных активов
07 – оборудование к установке 42 – торговая наценка
08 – вложения во внеоборотные активы 59 – резервы под обесценение вложений в ценные бумаги
09 – отложенные налоговые активы 63 – резервы по сомнительным долгам
10 – материалы 66 – расчеты по краткосрочным кредитам и займам
11 – животные на выращивании и откорме 67 - расчеты по долгосрочным кредитам и займам
15 – заготовление и приобретение материальных ценностей 68 – расчеты по налогам и сборам
16 – отклонение в стоимости материальных ценностей 69 – расчеты по социальному страхованию и обеспечению
19 – НДС по приобретенным ценностям 70 – расчеты с персоналом по оплате труда
20 – основное производство 77 – отложенные налоговые обязательства
21 – полуфабрикаты собственного производства 80 – уставный капитал
23 – вспомогательные производства 82 – резервный капитал
25 – общепроизводственные расходы 83 – добавочный капитал
26 – общехозяйственные расходы 86 – целевое финансирование
28 – брак в производстве 96 – резервы предстоящих расходов
29 – обслуживающие производства и хозяйства 98 – доходы будущих периодов
40 – выпуск продукции (работ, услуг) Активно - пассивные
41 - товары 60 – расчеты с поставщиками и подрядчиками
43 – готовая продукция 62 – расчеты с покупателями и заказчиками
44 – расходы на продажу 71 – расчеты с подотчетными лицами
45 – товары отгруженные 73 – расчеты с персоналом по прочим операциям
46 – выполненные этапы по незавершенным работам 84 – нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
50 – касса 75 – расчеты с учредителями
51 – расчетные счета 76 – расчеты с разными дебиторами и кредиторами
52 – валютные счета 79 – внутрихозяйственные расчеты
55 – специальные счета в банках 90 – продажи
57 – переводы в пути 91 – прочие доходы и расходы
58 – финансовые вложения 99 – прибыли и убытки
81 – выкупленные акции (доли)  
94 – недостачи и потери от порчи ценностей  
97 – расходы будущих периодов  

Забалансовые счета

001 – арендованные основные средства
002 – товарно – материальные ценности, принятые на ответственное хранение
003 – материалы, принятые в переработку
004 – товары, принятые на комиссию
005 – оборудование, принятое для монтажа
006 – бланки строгой отчетности
007 – списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
008 – обеспечения обязательств и платежей полученные
009 - обеспечения обязательств и платежей выданные
010 – износ основных средств
011 – основные средства, сданные в аренду

Пример 1

Построение промежуточного баланса

На основании остатков средств организации на 31.12.__ составьте бухгалтерский баланс.

Остатки средств на начало периода ЗАО «Весна»:

№ п.п Наименование имущества организации Сумма, т.р.
  Станки токарные на складе готовой продукции  
  Денежные средства в кассе  
  Незавершенное производство  
  Патенты  
  Основные материалы  
  Денежные средства на расчетном счете  
  Задолженность покупателей за отгруженную ранее продукцию  
  Здания и оборудование завода  
  Станки, отгруженные на экспорт  
  Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль  
  Уставный капитал  
  Задолженность перед банком по долгосрочному кредиту  
  Задолженность перед работниками по оплате труда  
  Задолженность перед банком по краткосрочному кредиту  
  Нераспределенная прибыль прошлого года  

Решение

1. Баланс ЗАО «Весна» на 31.12.__ г.

Баланс.

А К Т И В Сумма П А С С И В Сумма
1. Внеоборотные активы 3. Капитал и резервы
       
       
       
Итого 1 раздел   Итого 3 раздел  
2. Оборотные активы 4. Долгосрочные обязательства
       
       
       
    Итого 4 раздел
    5. Краткосрочные обязательства  
       
       
       
       
       
       
       
Итого 2 раздел   Итого 5 раздел  
БАЛАНС   БАЛАНС  

 

2. Отразите изменения статей баланса на основании операций, произошедших в январе.

Операции за январь:

Содержание хозяйственной операции Изменения в бухгалтерском балансе Тип Сумма, т.р.
Актив Пассив
увел умен Увел умен
1. Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы работнику организации            
2. Выдана заработная плата работникам            
3. Получен на расчетный счет аванс от покупателей            
4. Произведены отчисления из прибыли прошлых лет в резервный капитал            
5. Начислена заработная плата рабочим основного производства            
6. Начислены страховые взносы (30%)           ?
7. Удержан НДФЛ            
8. Приобретены канцтовары работником            
9. Остаток подотчетной суммы сдан в кассу           ?
10. Получены материалы от поставщика Договорная стоимость НДС Зачет НДС             ? ?
11. Оплачен счет поставщика           ?

 

3. На основании остатков по статьям на конец месяца составить баланс на 31.01.__ г.

Баланс ЗАО «Весна» на 31.01.__.

 

А К Т И В Сумма П А С С И В Сумма
1. Внеоборотные активы 3. Капитал и резервы
       
       
       
       
Итого 1 раздел Итого 3 раздел
2. Оборотные активы   4. Долгосрочные обязательства  
       
       
    Итого раздел 4
    5.Краткосрочные обязательства  
       
       
       
       
       
       
       
Итого 2 раздел   Итого 5 раздел  
БАЛАНС   БАЛАНС  
         

 

Пример 2

На основании данных необходимо дать бухгалтерские записи, отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета, составить оборотно - сальдовую ведомость, шахматную оборотную ведомость, баланс на конец периода.

Остатки по счетам на начало месяца.

Активные счета Сумма, т.р. Пассивные счета Сумма, т.р.
01 «Основные средства»   02 «Амортизация основных средств»  
10 «Материалы»   60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»  
20 «Основное производство»   66 «Задолженность по краткосрочным кредитам и займам»  
43 «Готовая продукция»   68 «Расчеты по налогам и сборам»  
50 «Касса»   69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»  
51 «Расчетные счета»   70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»  
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»   80 «Уставный капитал»  
71 «Расчеты с подотчетными лицами»   83 «Добавочный капитал»  
    84 «Нераспределенная прибыль»  
Итого   Итого  

Баланс на начало месяца.

Актив Сумма, т.р. Пассив Сумма, т.р.
Внеоборотные активы   Капитал и резервы  
1. Основные средства, (с.01-с.02) в т.ч: стоимость ОС (с.01) амортизация ОС (с.02) (3000) 1. Уставный капитал (с.80) 2. Добавочный капитал (с.83) 3. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (с.84)  
Итого по разделу 1   Итого по разделу 3  
Оборотные активы   Долгосрочные обязательства Итого по разделу 4 ---
1. Запасы, в т.ч: - сырье и материалы (с.10) - затраты в НЗП (с.20) - готовая продукция (с.43) 2.Дебиторская задолженность, в т.ч: - покупатели (с.62) - подотчетные лица (с.71)   Краткосрочные обязательства. 1. Заемные средства (с.66) 2. Кредиторская задолженность, в т.ч: перед поставщиками (с.60) перед персоналом по оплате труда (с.70) перед внебюджетными фондами (с.69) налоги и сборы (с.68)    
3. Денежные средства, в т.ч: - касса (с.50) - расчетный счет (с.51)      
Итого по разделу 2   Итого по разделу 5  
Баланс (5000+13830)   Баланс (10800+0+8030)  

3. Хозяйственные операции за месяц:

№ Содержание операции Сумма, т.р. дебет кредит
  Начислена заработная плата рабочим основного производства      
  Начислена заработная плата работникам управления      
  Удержан из заработной платы НДФЛ      
  Начислены страховые взносы (30%) ?    
    ?    
  Получены в кассу наличные для выдачи заработной платы      
  Перечислен в бюджет НДФЛ      
  Выдана заработная плата      
  Невыданная заработная плата депонирована ?    
  Депонированная заработная плата сдана в банк ?    
  Поступили на склад материалы от поставщиков. Договорная стоимость НДС Вычет НДС      
  Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит      
  Отпущены со склада материалы в основное производство на изготовление продукции      
  Оплачен счет поставщика с расчетного счета      
  Начислена амортизация основных средств основного производства      
  Начислена амортизация основных средств общехозяйственного назначения      
  Списываются на затраты основного производства общехозяйственные расходы ?    
  Выпущена из производства на склад готовая продукция      
  Выдано работнику предприятия под отчет на хозрасходы      
  Погашена задолженность банку по краткосрочному кредиту      
  Получен от покупателей аванс на расчетный счет      

Оборотно – сальдовая ведомость

№ счета Наименование счета Остаток на начало Обороты Остаток на конец
дт кт Дебетовый Кредитовый дт кт
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               

 


Шахматная ведомость

Тыс. руб.

КТ ДТ                                                
                                                 
                                                 
                                                 
                                                 
                                                 
                                                 
                                                 
                                                 
                                                 
                                                 
                                                 
                                                 
                                                 
                                                 
                                                 
                                                 
                                                 
                                                 
                                                 
                                                 
                                                 
                                                 
                                                 
                                                 

 


Баланс на конец месяца

А К Т И В Сумма, т.р. П А С С И В Сумма, т.р.
1. Внеоборотные активы 3. Капитал и резервы
       
       
       
       
       
Итого 1 раздел   Итого 3 раздел  
2. Оборотные активы 4. Долгосрочные обязательства
       
       
       
    Итого 4 раздел  
    5. Краткосрочные обязательства
       
       
       
       
       
       
       
       
       
       
Итого 2 раздел   Итого 5 раздел  
БАЛАНС   БАЛАНС  

Пример 3

На основании остатков по счетам на начало месяца и хозяйственных операций за месяц требуется дать корреспонденцию счетов в журнале хозяйственных операций и составить ведомости аналитического учета по счетам 10 «Материалы» и 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Остатки по счетам на начало месяца:

Наименование счета Сумма, т.р.
10 «Материалы»  
10.1 «Сырье и материалы» - сталь углеродистая 1 т по 115 т.р. за тонну - медь листовая 5 т. по цене 6 т.р. за тонну  
10.3 «Топливо» (уголь каменный 2 т по 2 т.р. за тонну)  
60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в том числе: задолженность перед ЗАО «Электроинструмент» задолженность перед ЗАО «Стальинвест» 60.2 «Расчеты авансовыми платежами»  

Журнал хозяйственных операций за месяц:

 

№ Содержание операции Сумма Дебет кредит
  Поступила на склад от ЗАО «Стальинвест» сталь углеродистая, 10 т по цене 115 т.р. за тонну НДС 18% Зачет НДС      
  Поступил на склад от ООО «Динамика» уголь каменный, 500 т по цене 2 т.р. за т НДС 18% Зачет НДС      
  Оплачен счет ЗАО «Электроинструмент»      
  Оплачен счет ООО «Динамика»      
  Отпущена со склада сталь углеродистая:      
  - основному производству 5 т      
  - цехам основного производства 1 т      
  Отпущен со склада уголь каменный:      
  - 300 т вспомогательному производству      
  - цехам основного производства 150 т      
  Выдан аванс ЗАО «Электроинструмент»      

Ведомость аналитического учета по счету

60 «Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками».

Поставщик Остаток на начало Обороты за месяц Остаток на конец
ДТ КТ ДТ КТ ДТ КТ
60.1 «Расчеты с поставщиками подрядчиками»            
             
             
             
60.2 Расчеты авансовыми платежами            
             
Итого по счету 60            

Ведомость аналитического учета к счету 10 «Материалы».

  Наименование материала Ед. измер. Цена Остаток на начало Обороты Остаток на конец
дебет кредит
количество Сумма количество сумма количество Сумма Количество Сумма
                     
                     
                     
Итого по счету 10.1                    
                     
                     
Итого по счету 10.3                    
Всего по счету 10                    

 

 


1 | 2 |

Поиск по сайту:

Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.01 сек.)