Часть 2. Учет хозяйственных операций организации

1.По данным об остатках средств и источников организации на 01.01. 2013 заполнить бухгалтерский баланс (форма №1) на начало года (табл.3).

Таблица 3 - Сведения об остатках средств и источников на 01.01.2013г., тыс.руб.

Таблица 2 – Бухгалтерский баланс (форма №1) на 01.01.2013г., тыс.руб.

2. По данным об остатках средств и источников организации на 01.04.2013г. открыть бухгалтерские счета (таблица 4)

Таблица 4 - Сведения об остатках средств и источников на 01.04.2013 г., тыс.руб.

4. Определить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям за второй квартал 2013 г., выполнив расчеты для определения сумм по хозяйственным операциям.

Таблица 5 - Журнал регистрации хозяйственных операций на II квартал.

Расчет к операции № 1

Таблица 6 – Данные для выполнения операции

Таблица 7 – Расчет амортизации за апрель

Расчет к операции № 14

Командировочное удостоверение Василькова В.С с 16 по 20.04. в г. Екатеринбург, день отъезда 15.04., день приезда – 20.04. В авансовый отчет включены: авиабилеты туда и обратно, квитанция гостиницы за проживание за 4 суток, расчет суточных.

Таблица 8 – Данные для расчета командировочных расходов

Расчет суточных производится с 15 по 20 число включительно, то есть 6 дней, согласно датам, указанным в билетах. Сумма авансового отчета составит (18500+7080+600*6) – 0,13*((600-420)*6)= 29039,60 рублей

Размер НДФЛ = 140,40 рубля

Таблица 9 – Расчет к операциям 16 и 30

Делаем расчет начисленной амортизации за период эксплуатации и остаточную стоимость реализованного основного средства:

Оборудование:

А= (40000/8)*9/12 = 3750

Ост. = 40000 - 3750 = 36250 (остаточная стоимость оборудования)

Фрезерный станок

А = (130000/7)*63/12 = 97500 амортизация

Ост. = 130000- 97500 = 32500

Расчет к операции № 19

Таблица 10 – Cведения о месте работы и начисленной заработной плате

Таблица 11 – Расчет взносов и фондов социального страхования и обеспечения за апрель 2013 г., руб.

Таблица 12 - Расчетная ведомость № 4 за апрель 2013 г.

Взыскание по исполнительным листам с сумм заработной платы производится после удержания НДФЛ. Как и всем плательщикам НДФЛ, сотрудникам организации, с которых удерживаются алименты на основании письменного заявления и подтверждающих документов, могут предоставляться соответствующие вычеты.

В соответствии с действующим налоговым законодательством на каждого ребенка родителям, на обеспечении которых он находится, предоставляется стандартный вычет в размере 1 400,00 рублей на каждого ребенка, до тех пор, пока доход не превысит 280 000,00 руб.

Стандартный налоговый вычет на работника в размере 400 руб., который был предусмотрен подпунктом 3 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ, теперь отменен. А вот остальные стандартные вычеты на работника сохранились. Так, на вычет в 3000 руб. могут рассчитывать чернобыльцы и инвалиды Великой Отечественной войны (полный список льготников есть в подп. 1 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ). А вычет в 500 руб. положен героям Советского Союза и Российской Федерации, инвалидам детства, инвалидам I и II группы, а также другим лицам, поименованным в подпункте 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

Вычет на первого или второго ребенка теперь составляет 1400 руб. А вот за третьего и последующих — 3000 руб.

В связи с вышеизложенным, расчеты по данной работе проводились с учетом всех изменений с 01.01.2012 г.

Расчет к операции № 27

Рассчитываем коэффициент отклонений за период апрель - июнь. По формуле:

K=Oн+ (-Оп)/ Mн+Mn, где

Oн- остаток отклонений на начало периода, руб.

Оп-отклонения по поступившим материалам за период, руб.

Mн-Остаток материалов (плюс инвентарь) на начало периода по учетной стоимости, руб.

Mn-Учетная стоимость поступивших материалов за период, руб.

К=(2500+4000)/((230000+4000)+15000) = 2,61 %

По рассчитанному коэффициенту определяют сумму отклонений, подлежащую включению в расходы.

О _{счет расходов} = М _{счет расходов} х К,

где О _{счет расходов} - сумма отклонений, подлежащая списанию на расходы,

М _{счет расходов} – учетная стоимость материалов списанная на счет затрат,

1) 96000*2,61%= 2506,02

2) 71000 *2,11 %=1853,41;

Таблица 13 - Расчет отклонений, подлежащих списанию на счета затрат

Расчет к операции 33.

По способу включения в себестоимость продукции расходы делятся на прямые и косвенные. Прямые расходы включаются в себестоимость продукции в момент их возникновения на основании первичных документов, косвенные расходы – это расходы, связанные с обслуживанием и управлением предприятием в целом.

Прямые расходы учитываются в момент их возникновения на калькуляционных счетах (сч.20, 23) по видам продукции, а косвенные расходы в течение учетного периода накапливаются на собирательно-распределительных счетах (сч.25, 26).

Общепроизводственные расходы по окончании учетного периода распределяются между видами производств и видами продукции пропорционально какой-либо базе. После распределения данные расходы списываются на соответствующие калькуляционные счета и сч.25 закрывается.

Общехозяйственные расходы могут списываться 2-мя вариантами:

а) распределяются и списываются аналогично общепроизводственным расходам;

б) в полной сумме списываются на счет 90 «Продажи» (Д90 К26). Т.о. по окончании учетного периода собирательно-распределительные счета закрываются. Распределение косвенных расходов необходимо выполнить в ведомости (табл. 14), при этом необходимо помнить, что в налоговом учете выделяют нормативные и сверхнормативные расходы.

Таблица 14 – Ведомость распределения общехозяйственных расходов

Расчет к операции 34.

После распределения косвенных расходов определяют фактическую себестоимость реализованной продукции, исходя из остатка незавершенного производства на начало периода, количества выпущенной и реализованной продукции.

Таблица 15 – Остатки незавершенного производства.

Таблица 16 – Расчет фактической себестоимости реализованной продукции

Таблица 17 - Сведенья о выпуске и реализации продукции

5. Записать хозяйственные операции по счетам. 5. Подсчитать обороты и сальдо по счетам.

Поиск по сайту: