АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция

Решение. На основании исходных данных:

Читайте также:
  1. B. Любая матричная игра имеет решение, по крайней мере, в смешанных стратегиях
  2. а затем полное обоснованное решение и ответ
  3. Архитектурно строительное и конструктивное решение здания
  4. Архитектурное решение улиц и проездов
  5. В кассационной жалобе ЗАО «Астор», ссылаясь на нарушение судом норм административного права, просит решение и постановление по делу отменить.
  6. Занятие 8. Арены. Бензол. Тест по теме «Арены. Бензол». Решение расчетных и качественных задач по теме.
  7. ИДЗ № 2 «Решение систем линейных уравнений»
  8. Итоговая контрольная работа «Решение генетических задач» по пройденным темам
  9. Машинно-аппаратурное решение технологического процесса»
  10. Метод «дерева решений» и решение управленчиских задач с его применением.
  11. Модуль 3. Матрицы. Определители. Решение СЛАУ.
  12. О СОЗДАНИИ (НАЗНАЧЕНИИ) В ОРГАНИЗАЦИЯХ СТРУКТУРНЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ (РАБОТНИКОВ), СПЕЦИАЛЬНО УПОЛНОМОЧЕННЫХ НА РЕШЕНИЕ ЗАДАЧ В ОБЛАСТИ ГРАЖДАНСКОЙ ОБОРОНЫ

Задание

 

На основании исходных данных:

 

1. Определить корреспонденцию счетов в журнале регистрация хозяйственных операций

2.Составить схемы счетов бухгалтерского учета.

3. Составить оборотно-сальдовую ведомость

4.Составить бухгалтерский баланс ф.№ 1 на начало и конец отчетного периода

 

Решение

 

1. Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п Документ и содержание операции Сумма, руб. Корреспонденция
Дт Кт
Учет денежных средств и расчетов
         
  Получено в кассу с р/с на командировочные расходы (ПКО №301 от 1 декабря) 1 170,00    
  Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.П. (РКО №299 от 1 декабря) 1 170,00    
  Согласно приложенным документам израсходовано 780руб. (Авансовый отчет № 111 от 13 декабря 1 014,00    
  Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса (ПКО №302 от 13 декабря) 156,00    
  Приобретен хоз. Инвентарь 5 экз. сроком полезного использования менее 12 мес. (Авансовый отчет №112 от 5 декабря экспедитора Семенова Т.В.) 12 792,00    
  Получено с р/с в кассу для выплаты з/п (ПКО №303 от 15 декабря) 1 040 000,00    
  Выдана з/п за ноябрь (Платежные ведомости №10-13. РКО №300 от 16 декабря) 1 014 000,00    
  Депонирована З/П (Платежная вед-ть №10) 26 000,00    
  Списано с р/с банком ошибочно (Выписка из р/с от 16 декабря) 1 950,00    
  Возвращены на р/с суммы депонированной з/п (Объявление на взнос наличными №30 от 18 декабря. РКО № 301 от 18 декабря) 26 000,00    
  Сдан остаток неиспользованного аванса экспедитором Семеновым Т.В.(ПКО №304 от 18 декабря 208,00    
  Перечислено с р/с (Реестр платежных поручений №32 от 15 декабря)      
в ФСС 29 120,00    
Профкому организации 10 400,00    
В ФОМС 37 440,00    
В пенсионный фонд 328 640,00    
НДФЛ 124 800,00    
НДС 117 000,00    
Авансовые платежи налогов - всего 390 000,00    
в том числе - НДС 312 000,00    
- налог на прибыль 78 000,00    
  ИТОГО: 1 037 400,00    
  Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс» в том числе НДС 32 ООО (Выписка из р/с от 16 декабря) 249 600,00    
  Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя (Расчет бухгалтерии) 38 074,58 76.АВ  
  Зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию (Выписка из р/с от 18декабря. Платежное поручение №18). 780 000,00    
  Перечислено с р/с (Выписка из р/с от 20 декабря. Платежное поручение №214-246)      
штраф за недопоставку продукции покупателю (несвоевременную поставку) 1 950,00    
проценты банку за просроченный краткосрочный кредит 650,00    
в погашение ранее полученного кредита банка 52 000,00    
услуг связи 65 000,00    
деревообрабатывающему комбинату №1 (в том числе НДС 18000) 153 400,00    
  ИТОГО: 273 000,00    
  Получен штраф за нарушение условий перевозки (Выписка из р/с от 20 декабря) 1 300,00    
  Зачислена на р/с ошибочно списанная сумма 1 950,00    
Учет материалов
  Поступил к оплате счет № 12 за бязь (4000 метров по цене 4,2 руб., принятую по приходному ордеру №8 от 5 декабря: (Платежное требование от 28 ноября Ивановского комбината)      
- покупная стоимость 21 840,00    
- транспортный тариф 4 160,00    
Итого: 26 000,00    
НДС 4 680,00    
Всего: 30 680,00    
  Оплачено платежное требование №12 Ивановского комбината (Выписка из р/с в банке от 22 декабря) 30 680,00    
  Поступил к оплате счет №18 за обивочную ткань (6000 м по цене 30 руб.), принятую по приходному ордеру №9 от 7 декабря: (Платежное требование №18 от 1 декабря Минского комбината)      
- покупная стоимость 234 000,00    
- транспортный тариф 46 800,00    
Итого: 280 800,00    
НДС 50 544,00    
Всего: 331 344,00    
  Приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене 2 руб. за ед.) оприходованные по приходному ордеру №10 от 19 декабря: (Платежное требование №18 от 1 декабря НПО «Металлоизделия»)      
- покупная стоимость 7 800,00    
НДС 1 404,00    
Всего: 9 204,00    
  Отпущено со склада по покупным ценам швейному участку разные материалы на хозяйственные цели (125 шт. по цене 2 руб. за ед.), (Требование - накладные №16-18 от 6 декабря) 325,00    
  Отпущено швейному участку материалы по покупным ценам: (ЛЗК № 4 от 5 декабря)      
Диван-кровать(обивочная ткань 3500м, бязь 2000м) 147 420,00 20.1  
Кресла (обивочная ткань 4500м, бязь 3000м) 191 880,00 20.2  
Итого: (обивочная ткань 8 000м, бязь 5000м) 339 300,00    
  Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки (ЛЗК№5 от 9 декабря):      
диванов-кроватей (500 шт) 1 300,00 20.1  
кресел (1500) 3 900,00 20.2  
Итого: 5 200,00    
  Отпущено со склада швейному участку на исправление брака обивочная ткань - 200 м 7 800,00    
  Отпущен со склада транспортному цеху бензин (3500л) (ЛЗК №6 от 10 дек.) 91 000,00    
  Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости отучетной стоимости на израсходованные материалы: (Ведомость расчета отклонений, ведомость списания отклонений)      
на диваны-кровати (расход материалов по участкам объединить) 36 994,66 20.1  
на кресла (расход материалов по участкам объединить) 48 701,00 20.2  
на исправление брака 1 940,28    
на общепроизводственные нужды 80,85    
транспортным цехом 27 300,00    
  Итого: 115 016,79    
Учет основных средств и нематериальных активов
  Принят к олате счет СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха: (Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов основных средств №6, счет №18      
стоимость работ 26 000,00    
НДС 4 680,00    
Всего: 30 680,00    
  Перечислено СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания (Выписка из р/с от 25 декабря, П/п №77 от 25 декабря 30 680,00    
  Деревообрабатывающему комбинату №1 проданы фабрикой (Акт о приеме-передаче ОС №5 от 7 дек. Счета-фактуры №62,63      
а) пишущие машинки по остаточной стоимости (в т.ч. НДС- 7 200) 61 360,00   91.1
первоначальная стоимость 156 000,00 01.2  
амортизация 104 000,00   01.2
остаточная стоимость 52 000,00 91.2 01.2
б) силовые машины по договорной цене (в т.ч. НДС-2 288 135) 19 500 000,00   91.1
первоначальная стоимость 16 770 000,00 01.2  
амортизация 1 170 000,00   01.2
остаточная стоимость 15 600 000,00 91.2 01.2
  Зачислена поступившая от покупателя оплата за проданные пишущие машинки и силовые машины (в т.ч. НДС) Выписка из р/с от 25 дек. 19 561 360,00    
  Начислен НДС за проданные пишущие машинки и силовые машины 2 983 936,80 91.2  
  Принят к оплате счет за вычислительную технику:(Счет-фактура №17 ЗАО "Электрон"      
стоимость вычислительной техники 182 000,00    
НДС 32 760,00    
Всего: 214 760,00    
  Оплачена приобретенная вычислительная машина (вместе С НДС) (Выписка из р/с от 26 декабря 214 760,00    
  Принята к учету вычислительная машина (Акт приемки-передачи ОС №12 от 4 дек. 182 000,00    
  Принят в аренду склад от ЗАО "Электрон" для хранения материалов(текущая аренда),(Акт о приеме передачи ОС №13 от 10 декабря) 130 000,00    
  Начислена амортизация ОС за декабрь (приложение 6)(Ведомость начисления амортизации)      
основного цеха 1 355 402,10    
транспортного цеха 142 134,20    
управления фабрикой 226 114,20    
  Итого: 1 723 650,50    
  Прим. Для расчета амортизации см. расшифровку остатков оснвных средств (Платежное поручение №30 от 26 дек.)      
  Перечислена арендодателю ЗАО "Электрон" арендная плата за квартал:      
сумма арендной платы 15 600,00    
НДС 2 808,00    
  Всего: 18 408,00    
  Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы (Расчет бухгалтерии) 5 200,00    
НДС 936,00    
  Итого 6 136,00    
  Демонтировна швейная машина универсальная старого образца: (Акт о списании объекта основных средств №Зот 15 декабря)      
первоначальная стоимость 175 500,00 01.2  
амортизация 130 000,00   01.2
остаточная стоимость 45 500,00 91.2 01.2
  Оприходован металлолом от демонтажа швейной машины универсальной 260,00   91.1
  Начислена амортизация товарного знака (Ведомость начисления амортизации по НА за декабрь) 2 600,00    
Учет расчетов по оплате труда
  Начислены и распределена заработная плата, премии и пособия по временной нетрудоспособности (Ведомость распределения з/п и других видов оплат)      
а) производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению:      
диванов-кроватей 312 000,00 20.1  
кресел 156 000,00 20.2  
по исправлению брака диванов-кроватей 3 640,00    
б) производственным рабочим сборочного участка за изготовление:      
диванов-кроватей 260 000,00 20.1  
кресел 130 000,00 20.2  
в) рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха 104 000,00    
г) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу основного цеха 117 000,00    
д) шоферам, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха 195 000,00    
е) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрики 91 000,00    
ж) рабочим, обслуживающим оборудование, за отпуск 39 000,00    
з)специалистам управления фабрики за отпуск 18 200,00    
и) начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни 18 200,00    
  Итого: 1 444 040,00    
  Справка: 1) отпускные начисляются без использования резерва; 2) среднесписочная численность работников фабрики 300 чел.;      
  Начислен ЕСН и страховые взносы по начисленной заработной плате по действующим ставкам (Ведомость распределения заработной платы, отчислений на социальные нужды) Приложение 8      
по производству диванов-кроватей 172 744,00 20.1  
по производству кресел 86 372,00 20.2  
по исправлению брака 1 099,28    
общепроизводственного персонала 78 520,00    
транспортного цеха 58 890,00    
персонала управления фабрики 32 978,40    
Итого: 430 603,68    
в том числе:      
в фонд социального страхования 41 349,36    
в федеральный фонд обязательного медицинского страхования 72 717,84    
в пенсионный фонд 313 684,80    
в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 2 851,68    
  Итого: 430 603,68    
  Удержано из начисленной з/п: (Расчет бухгалтерии)      
НДФЛ 187 725,20    
в возмещение потерь от брака 3 250,00    
  Итого: 190 975,20    
  Начислено единовременное пособие Семенову Т.В. в связи с выходом на пенсию из нераспределенной прибыли (Приказ директора №15 от 15 декабря. Расчетная ведомость) 6 500,00    
  Удержан НДФЛ с единовременного пособия, начисленного Семенову Т.В. 845,00    
  Удержан с сумм превышения суточных по командировке Соколова Л.П. НДФЛ 13,00    
  Произведены отчисления взносов на социальное страхование от 11С и ПЗ с сумм превышения сут 2,60    
Учет затрат на производство
  Распределены и списаны затраты транспортного цеха (Приложение 9) в объеме оказанных услуг: (Расчет бухгалтерии)      
основному цеху 15 т/км 405 243,15    
управлению фабрики 5 т/км 135 081,05    
Всего 20 т/км 559 824,20    
  Начислен транспортный налог 53 040,00    
  Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (Приложение 10)      
диваны-кровати 1 393 800,97 20.1  
кресла 696 900,49 20.2  
исправление брака 8 869,64    
Итого: 2 140 196,10    
  Распределены и списаны общехозяйственные расходы (Приложение 11)      
диваны-кровати 376 820,17 20.1  
кресла 188 410,08 20.2  
Итого: 581 025,25    
  Списаны по назначению затраты на исправление брака диванов-кроватей (Ведомость учета затрат) 20 099,20 20.1  
Списано возмещение расходов по бракованной продукции на виновное лицо 3 250,00    
  Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости      
1000 диванов-кроватей (Приложение 12) 2 818 678,99   20.1
3000 кресел (Приложение 13) 1 502 163,57   20.2
Итого: 4 320 842,57    
Примечание. Остатки незавершенного производства на конец месяца (Приложение 3.1)      
Учет отгрузки и продаж продукции
  Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию но свободным (рыночным) ценам:      
диваны-кровати по цене 3400 рублей 5 304 000,00   90.1
кресла по цене 1400 руб. 5 460 000,00   90.1
Покупатели      
ЗАО "Прогресс" (Диваны 50 шт., кресла 100 шт.)      
ООО "Рондо" (Диваны 1150 шт., кресла 2900 шт.)      
НДС всего 1 641 966,11 90.3  
Итого: 10 764 000,00    
  Восстановлен НДС, начисленный в бюджет с суммы полученного аванса от ЗАО "Прогресс" 38 074,58   76.АВ
  Списана задолженность ЗАО"Прогресс" за отгруженную ему продукцию за счет ранее полученного аванса 249 600,00    
  Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции (Приложение 14) 4 884 570,60 90.2  
  Начислено и уплачено за рекламу продукции:      
стоимость услуг по рекламе 42,90    
НДС 7,72    
Всего: 50,62    
  Перечислено:      
а) за доставку ГП со склада фабрики до станции отправления:      
стоимость услуг по доставке 10 400,00    
НДС 1 872,00    
Всего: 12 272,00    
б) ЗАО "Нева" (в т.ч. НДС - 183 050) 1 560 000,00    
в) деревообрабатывающему комбинату (в т.ч. НДС - 91525) за материалы, поступившие в ноябре 780 000,00    
  Списываются расходы по продаже продукции полностью на себестоимость 10 442,90 90.2  
  Поступило на р/с от мебельного магазина "Рондо" согласно расчетным документам, предъявленным к оплате в декабре ща продукцию 1 040 000,00    
Учет финансовых результатов
  Выявляется и перечисляется результат от продажи продукции 4 227 020,40 90.9  
Закрываются субсчета: 90/1 10 764 000,00 90.1 90.9
90/2 4 895 013,50 90.9 90.2
90/3 1 641 966,11 90.9 90.3
  Начислен налог на имущество (Приложение 16) 845 000,00 91.2  
  Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов 35 183,20 91.9  
Закрываются субсчета: 91/1 19 561 620,00 91.1 91.9
Закрываются субсчета: 91/2 19 526 436,80 91.9 91.2
  Начислен налог на прибыль по данньм бухгалтерского учета (условный расход по налогу на прибыль) 852 441,20    
  Начислено ПНО 21,32    
  Начислено ОНО (Приложение 17) 80 347,80    
  Подлежит возмещению из бюджета НДС по полученным и оплаченным поставщикам и подрядчикам материальным ресурсам, услугам производственного характера, основным средствам (Приложение 18)      
по 19/1 32 760,00    
по 19/2 1 872,00    
по 19/3 56 628,00    
по 19/4 7 495,72    
Итого: 96 883,72    
  Производится закрытие счета 99 (с-до начальное = 7000000) 12 509 741,08    

 

 

2. Схемы счетов бухгалтерского учета

 


Поиск по сайту:



Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.006 сек.)