Тема 7.Финансовая служба организаций

Ключевые слова:

управление финансами, финансовая работа, финансовая администрация финансовая служба, финансовый менеджер.

7.1.Понятие о финансовой работе. Организация оперативной финансовой работы

Финансовой работе в организации в условиях рыночных отношений должно уделяться большое внимание как главному звену деятельности, посредством которой можно поднять эффективность всей экономики. Поэтому финансовая работа призвана способствовать решению главных стратегических задач: обеспечению хозяйственной деятельности предприятия необходимыми денежными средствами, его ликвидности и платежеспособности; получению достаточной прибыли и необходимой рентабельности его деятельности, распределению полученных доходов и удовлетворению материальных и социальных потребностей работников и его собственников (пайщиков, акционеров).

Предметом финансовой работы в организации являются:

ü финансовые отношения - построение рациональных схем отношений с партнерами по бизнесу и со всеми финансовыми институтами государства как обязательных предпосылок формирования его первичных доходов;

ü финансовые потоки - обеспечение их достаточности, своевременности и синхронизации как обязательных предпосылок финансового равновесия предприятия, его финансового благополучия.

Возможные направления воздействия на финансовые отношения и финансовые потоки принято представлять тремя укрупненными группами:

ü финансовое планирование;

ü оперативно-управленческая работа;

ü контрольно-аналитическая работа.

В состав финансовой работы включают: финансовое планирование и бюджетирование; финансовый анализ; управление финансовыми отношениями организации; управление денежными фондами; управление денежными потоками: управление долгосрочными и краткосрочными активами; управление процессом реализации продукции, работ, услуг; анализ и организацию взаимосвязи «затраты - выручка - прибыль», управление ценами, управление стимулированием экономического развития; ведение бухгалтерского учета; организацию отношений с бюджетами, обеспечение своевременности расчетов с ними; организацию отношений с банками, выбор наиболее эффективных форм безналичных расчетов и кредитной политики; внедрение системы внутренних финансовых отношений; организацию финансовых отношений с поставщиками; определение и реализацию политики долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений и др.

Организация оперативной финансовой работы. Под хорошей организацией оперативной финансовой работы подразумевают четко организованную систему наблюдения, контроля и проведения мероприятий, позволяющую устранять или нейтрализовать неблагоприятные финансовые процессы и постоянно содействовать повышению финансовой эффективности операций всех видов хозяйственно-финансовой и инвестиционной деятельности.

От уровня организации финансовой работы во многом зависят как текущие успехи, так и вероятность своевременного обнаружения, предотвращения и преодоления финансовых прорывов.

Чтобы своевременно обнаружить и преодолеть внутренние и внешние финансово-экономические трудности, четко организовать финансовую работу и сделать работу финансовой службы высокоэффективной, необходимо формировать определенные предпосылки и соблюдать определенные условия.

М ожно выделить следующие предпосылки рациональной организации оперативной финансовой работы:

ü определение необходимости обособленного проведения оперативной финансовой работы;

ü формирование цели, функций и задач оперативной финансовой службы;

ü правовое, нормативное, методическое, информационное и кадровое обеспечение;

ü наделение финансовой службы организационно-управленческими и контрольно-аналитическими функциями и освобождение её от рутинных текущих операционных работ;

ü формирование оптимального стартового капитала;

ü полное подключение предприятия к условиям работы в рынке;

ü достаточно высокий уровень имиджа организации у контрагентов, территориальных властей, общественности;

От размера стартового капитала, финансового положения организации зависит наличие отдельной финансовой службы, её численность. На многих средних и даже крупных российских организациях необоснованно отсутствуют отдельные финансовые службы. Традиционно считается, что функции финансовой службы выполняет бухгалтерия. Однако бухгалтерия ведет только бухгалтерский учет, осуществляя одновременно денежно-расчетные операции, и не занимается поиском направлений и механизмов «зарабатывания» средств, не следит и за доходностью финансовых операций.

Чтобы сохранить само существование отдельной финансовой структуры, важно соблюдать ряд условий: постоянное поддержание на высоком уровне финансового состояния организации; систематическое повышение квалификации своих работников и работников смежных служб; осуществление периодического обмена опытом работы с финансовыми службами аналогичных организаций; постоянное развитие и совершенствование нормативного, методического, информационного, технического, технологического и кадрового обеспечения работы финансовой службы.

Для характеристики основных направлений оперативной финансовой деятельности можно выделить следующие основные блоки организации оперативной финансовой работы:

1) Обеспечение базовых условий оперативной финансовой работы: создание четкой структуры управления финансами, полное техническое и технологическое оснащение финансовой службы; нормативное, методическое, информационное и финансовое обеспечение текущей финансово-хозяйственной деятельности; наделение финансовой службы распорядительными функциями и правом контроля в части, касающейся финансов организации;

2) Осуществление оперативных финансовых отношений: отношения с коммерческими банками; платежно-расчетные отношения с покупателями и поставщиками; налоговые и прочие расчеты с бюджетами и внебюджетными фондами; расчетные отношения с собственниками (акционерами, пайщиками, вкладчиками); расчетные отношения с работниками;

3) Оперативное финансовое планирование: платежный календарь как оперативный финансовый план в системе финансового управления организацией; кассовый план как важный элемент управления наличностью в системе управления финансами.

4) Аналитическая работа по оперативному финансовому управлению: аналитическая работа по выявлению внутрихозяйственных резервов; наличие на предприятии нормативной базы финансового управления, полнота и эффективность её использования.

5) Оперативный финансовый контроль: соблюдение режима экономии расходования материальных и финансовых ресурсов в основной деятельности и капитальном строительстве; обеспечение своевременности и полноты расчетов с поставщиками и покупателями, бюджетом и фондами; выполнение организацией и его контрагентами текущих денежных обязательств; распределение прибыли, выплата дивидендов собственникам; целевое использование фондов и резервов.

Наряду с оперативной работой важными направлениями финансовой работы является финансовое планирование и контрольно-аналитическая работа.

Рыночная экономика, являясь более сложной и организованной социально-экономической системой, требует качественно иного финансового планирования, так как за все негативные последствия и просчеты планов ответственность несет само предприятие ухудшением своего финансового состояния.

Планирование связано, с одной стороны, с предотвращением ошибочных действий в области финансов, с другой стороны - с уменьшением числа неиспользованных возможностей.

Практика хозяйствования в условиях рыночной экономики выработала определенные подходы к планированию развития отдельного предприятия в интересах ее владельцев и с учетом реальной обстановки на рынке.

Основными задачами финансового планирования на предприятии являются следующие:

ü обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;

ü определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования;

ü выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;

ü установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами;

ü соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;

ü контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

Финансовое планирование включает:

ü разработку проектов финансовых и кредитных планов со всеми необходимыми расчетами;

ü определение потребности в собственном оборотном капитале;

ü выявление источников финансирования хозяйственной деятельности;

ü разработка плана капитальных вложений с необходимыми расчетами;

ü составление кассовых планов для представления в учреждения банка;

ü участие в составлении планов реализации продукции в денежном выражении и определение плановой суммы прибыли на год и по кварталам, и показателей рентабельности.

Постоянное внимание должно уделяться контрольно-аналитической работе, так как её эффективность во многом определяет результат финансовой деятельности.

Контрольно-аналитическая работа имеет своей целью объективную оценку экономической эффективности, рентабельности и целесообразности каждой сделки и хозяйственной операции предприятия. Контролю и анализу подлежит вся их технология: от проверки законности соответствия действующим финансовым инструкциям до выяснения их влияния на имидж и деловую репутацию предприятия.

Финансовые службы осуществляют систематический контроль за выполнением показателей финансового, кассового и кредитного планов, планов по прибыли и рентабельности, следят за использованием по назначению собственного и заемного оборотного капитала, за целевым использованием банковского кредита. В осуществлении контрольно-аналитической работы большую помощь оказывает бухгалтерия, совместно с которой проверяется правильность составления смет, расчет окупаемости капитальных вложений, анализируются все виды отчетности, контролируется соблюдение финансовой и плановой дисциплины.

Финансовый анализ представляет собой совокупность методов определения имущественного и финансового положения хозяйствующих субъектов в истекшем периоде, а также его возможностей на ближайшую и долгосрочную перспективы.

Основными его функциями являются:

- всесторонняя оценка финансового состояния объекта анализа;

- выявление факторов и причин достигнутого состояния;

- подготовка и обоснование принимаемых управленческих решений в области финансов;

- выявление и мобилизация резервов улучшения финансового состояния и повышение эффективности всей хозяйственной деятельности.

Целью финансового анализа является получение наибольшего числа ключевых параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия: его прибылей и убытков, изменений активов и пассивов, расчетов с дебиторами и кредиторами и определение наиболее эффективных путей достижения прибыльности.

7.2.Финансовая служба

Финансовая деятельность в организации реализуется посредством финансовой службы, под которой понимается самостоятельное структурное подразделение, выполняющее определенные функции в системе организации деятельности предприятия. Финансовая служба является частью единого механизма управления экономикой организации, поэтому она тесно связана с другими службами организации. Финансовая служба обрабатывает информацию, анализирует ее, готовит аналитические отчеты по параметрам финансового состояния организации и знакомит с результатами своей работы руководство, другие экономические подразделения, которые в своей работе используют эти сведения.

Финансовые службы организаций, работающих в рыночных условиях, призваны: быстро подготавливать финансовые документы, качественно по содержанию и в объеме, необходимом для принятия руководством организации эффективных управленческих решений; координировать и направлять деятельность всех подразделений для достижения главной цели организации; нести ответственность за высококачественное составление финансовых планов и осуществление финансового анализа.

Важным финансовым инструментарием работы финансовых служб является финансовая математика, которая дает возможность при сравнительно небольших затратах времени получить решение многопараметрических финансовых задач.

Осуществление финансовых отношений - это основная часть работы финансовой службы. Важно обеспечить в установленные сроки платежи в бюджет, выплаты процентов по краткосрочным и долгосрочным ссудам банков, выдачу заработной платы работникам, оплату счетов поставщиков за отгруженные товарно-материальные ценности, услуги и работу.

Финансовая служба призвана обеспечить финансирование затрат плана, оформлять кредиты в соответствии с договорами, вести ежедневно оперативный учет: реализации продукции, прибыли от реализации, других показателей финансового плана; составлять сведения о поступлении средств и справок о ходе выполнения показателей финансового плана и финансового состояния.

Организация финансовой службы. Субъектом финансовой работы является финансовая служба. Организация финансовой службы зависит от размеров организации и сложности его структуры и финансовых отношений.

В организациях с небольшим объемом финансовой деятельности функции финансовой работы, как правило, осуществляет собственник или генеральный директор, так как в привлечении специалиста в данном случае нет необходимости.

В ряде небольших организаций финансовая служба представлена в организационной структуре отделом бухгалтерии. В обязанности этого отдела входит сбор бухгалтерской информации и предоставление её директору. По мере развития организации и увеличения объема финансовой работы генеральная дирекция создает финансовую службу и передает ей часть своих полномочий и обязанностей. Обычно финансовая служба представляется финансовым отделом или финансово-экономическим отделом.

Для работы в финансовом отделе в небольших организациях, как правило, привлекаются финансовые менеджеры широкого профиля, работники, осуществляющие практически все направления финансовой работы и финансового управления.

На крупных предпринимательских фирмах структура финансовой службы более сложная, так как финансовые потоки таких фирм связаны не только с производственной и финансовой деятельностью, но и с участием в капитале других организаций. Для работы в финансовой службе крупных предпринимательских структур привлекаются как финансовые менеджеры широкого профиля, так и функциональные финансовые менеджеры. Первые обычно привлекаются для общего руководства финансовой работой, а вторые - как исполнители конкретных финансовых задач.

Руководство финансовой работой осуществляет финансовая администрация.

В зависимости от численности и структуры административно-управленческого персонала предприятия финансовая администрация может быть в различных составах (директор и главный бухгалтер; генеральный директор, финансовый директор, главный бухгалтер и начальник финансового отдела и др.) В состав подразделений, выполняющих финансовую работу входят: бухгалтерия, финансовый отдел, плановый отдел и др. На крупных фирмах финансовая служба представлена, как правило, финансовым департаментом, который включает в себя несколько специализированных отделов: операционный отдел, плановый отдел, отдел по работе с инвестициями, отдел финансового анализа, отдел по работе на финансовом рынке, отдел финансового контроля.

Поскольку финансовые отношения всегда представляют собой составную часть его производственных отношений, то финансовые службы выполняют свою работу в тесном контакте со всеми подразделениями организации.

Функциями финансовой администрации в области финансовой работы являются: сбор и систематизация финансовой информации; анализ собранной информации; принятие управленческих решений; доведение управленческих решений до исполнителей; контроль за выполнением управленческих решений, проверка организации финансовой работы, выполнением финансовых планов.

К числу общих оперативных задач современного аппарата финансовой дирекции следует также отнести:

ü активное участие в формировании и проведении учетной политики, общее руководство бухгалтерским учетом;

ü изыскание путей снижения денежных затрат, налогов, увеличения прибыли и повышения уровня рентабельности;

ü поиск более дешевых товаров, материалов и принятие мер по расширению рынка сбыта;

ü обеспечение финансовыми ресурсами бизнеса в размерах, необходимых для поддержания и развития деловой активности;

ü организацию расчетов и выполнение всех текущих финансовых обязательств;

ü внутренний аудит и текущий контроль за формированием и использованием финансовых ресурсов, обеспечением сохранности и приумножения собственных оборотных средств.

Общее руководство финансовой работой осуществляет финансовый директор, который определяет политику и общее направление развития организации в области финансов; работает в составе высшего руководства по общему управлению деятельностью организации; обеспечивает соблюдение законодательства, регулирующего финансовую деятельность организации; разрабатывает принципы и правила управления финансами; обеспечивает общее руководство финансовым планированием; готовит общие аналитические отчеты руководству организации, для принятия стратегических решений в области финансов.

Структура и функциональные обязанности финансовых служб.

Операционный отдел охватывает работу с поставщиками, подрядчиками, покупателями и другими контрагентами по текущей производственной деятельности, оплату труда, а также получение и распределение выручки от реализации, других денежных поступлений и прибыли.

Отдел финансово-кредитного планирования под руководством непосредственно финансового директора или его заместителя осуществляет перспективное, текущее (на год), оперативное финансовое планирование, а также составление кредитных и кассовых заявок, доведение планово-прогнозных показателей до непосредственных исполнителей, внесение изменений в финансовые балансы, колебаниям финансового законодательства и внутренним конъюнктурным изменениям финансово-экономической ситуации, в том числе коррективам отчетной базы плановых расчетов. Данный отдел занимается поиском новых источников финансирования основной финансовой деятельности фирмы, планирует налоговые платежи организации.

Отдел по работе с инвестициями занимается разработкой общей инвестиционной политики; проводит анализ и отбор инвестиционных предложений; осуществляет анализ инвестиционных проектов и управление портфелем ценных бумаг; определяет необходимые объемы финансовых средств для осуществления инвестиционной деятельности; изыскивает финансовые ресурсы для осуществления долгосрочных инвестиций и др.

Отдел финансового анализа проводит детальный финансовый анализ деятельности организации; осуществляет анализ финансовых показателей деятельности организации; выявляет возможности использования льготного налогообложения и др.

Отдел по работе на финансовом рынке открывается в тех фирмах, которые активно участвуют в рынке ценных бумаг. Организациям, не обладающим специалистами по ценным бумагам, целесообразно делегировать операции по ценным бумагам специализированным трастовым или финансовым компаниям.

Отдел финансового контроля содействует организации единой системы планирования, основанной на координации всех сфер деятельности организации; осуществляет контроль за основной и финансовой деятельностью организации, а также за соблюдением всех требований законодательства в сфере предпринимательской деятельности т.п.

В каждом конкретном случае структура финансовой службы, её функциональные обязанности определяются видами финансовой деятельности, размерами финансовых потоков, использованием все более сложных финансовых инструментов, степенью участия в финансовом рынке.

Поиск по сайту: