Понятие и функции финансовых ресурсов организаций

Финансы - это отношения, связанные с распределением созданной стоимости. Они представляют собой инструмент, как распределения (перераспределения) ВНП, так и формирования и использования образовавшихся при их участии финансовых ресурсов субъектов хозяйствования и государства.

Денежные средства - совокупность средств предприятия, выраженная денежным (наличным или безналичным) оборотом. Наличный оборот может быть представлен кассой предприятия, а безналичная форма - счетами в банках, платежными поручениями, аккредитивами и т.д. Деньги есть форма измерения стоимости, при финансовых отношениях - распределяемой стоимости. Фонды денежных средств (денежные фонды) - обособленная часть денежных средств предприятия, имеющая узкоцелевое назначение (амортизационный и ремонтный фонды, фонд потребления и т.д.). Фондовая форма образования и использования средств, как правило, регламентирована предприятием, относительно стабильна (в плане поддержания своего существования), контролируема. Не фондовая форма денежных средств - средства в расчетах, платежах бюджетно-кредитной системе.

Финансовыми средствами называются средства, которые немедленно могут быть использованы предприятием в качестве знаков стоимости, характеризующих ее движение. Понятие «средства» целесообразно использовать при характеристике текущей деятельности. Например, предприятие может обладать финансовыми средствами, представленными деньгами (в кассе и на счетах) и государственными ценными бумагами.

Финансовые ресурсы - более емкое понятие, включающее наряду с финансовыми средствами (для обеспечения текущей деятельности) и потенциально возможные, которые могут быть получены при необходимости (либо в перспективе, либо с некоторым дисконтом от реализации активов предприятия). Данное положение исходит из того, что деятельность предприятия не ограничивается текущим временем и может быть спланирована на перспективу. Таким образом, в понятие финансовые ресурсы входят текущие и потенциально возможные средства, которые при необходимости могут быть использованы как знаки распределяемой стоимости (то есть наличная, безналичная формы денег, ценные бумаги и др.).

Основными функциями финансовых ресурсов на предприятии являются следующие:

1) производственная - основная функция, реализующая назначение финансовых ресурсов на предприятии. Заключается в том, что они выступают средством обеспечения его производственной деятельности, фактором производства или источником воспроизводственного процесса.

2) непроизводственная функция обусловлена тем, что не все финансовые ресурсы обслуживают производственную сферу предприятия, ведь у предприятия имеются определенные обязательства перед финансово-кредитной системой, работниками. Роль ее не менее важна, так как от того, насколько своевременно и в полном объеме будут выполняться обязательства предприятия, зависит и его производственная деятельность.

Необходимо подчеркнуть важность оптимального соотношения ресурсов, находящихся в производственной и непроизводственной сферах, приносящих доход или потребляемых, что позволит, с одной стороны, обеспечить непрерывность процесса производства и выполнения производственной программы, а с другой - в полном объеме выполнять внешние и внутренние обязательства, не забывая о ликвидности и прибыльном использовании имеющихся ресурсов. Следует отметить, что чем больше ресурсов участвует в прибыльном обороте, тем эффективнее вся производственно-хозяйственная деятельность предприятия, а следовательно, реализуется механизм воспроизводства экономического роста.

Реальное формирование финансовых ресурсов начинает­ся только на стадии распределения, когда стоимость реализо­вана и из выручки от продажи товаров выделяются отдель­ные элементы стоимости (фонды возмещения, оплаты труда и прибыль). Не случайно прибыль, хотя и создается на стадии производства, но количественно формируется в процессе сто­имостного распределения.

Финансовые ресурсы являются источником образования целевых денежных фондов предприятий (потребления, на­копления и резервного). Важное значение имеет структура источников формирова­ния финансовых ресурсов, в первую очередь доля собствен­ных средств в их общем объеме, удельный вес заемных средств (свыше 50%) усложняет финансовую деятельность предприятия за счет дополнительных выплат банкам (заимодавцам), акционерам и пайщикам (дивидендов, процентов и др.) и часто делает баланс неликвидным. Поэтому финансис­ты предприятий обязаны каждый раз рассчитывать выгод­ность привлечения в оборот заемных средств.

Наличие финансовых ресурсов в необходимых размерах предопределяет финансовое благополучие предприятия, т. е. его финансовую устойчивость и платежеспособность в любой период года.

По источникам формирования финансовые ресурсы де­лятся на собственные и заемные. Собственные — это средства предприятия, сформированные в момент его создания в виде уставного капитала. Данные средства находятся в распоряже­нии предприятия на всем протяжении его существования. Собственными источниками пополнения финансовых ресур­сов предприятия является нераспределенная прибыль отчет­ного года и прошлых лет, фонды специального назначения, эмиссионный доход, а также средства новых инвесторов (соб­ственников). Источниками пополнения, приравненными к собственным, является кредиторская задолженность, посто­янно находящаяся в распоряжении предприятия (устойчивые пассивы), целевое финансирование из бюджета и вышестоя­щих организаций.

В случае недостатка средств собственных источников предприятия могут привлекать заемные средства в виде дол­госрочных и краткосрочных кредитов и ссуд банков, бюджет­ных ссуд и займов юридических и физических лиц.

Ф инансовые ресурсы предприятий направляются на сле­дующие цели: финансирование затрат на производство и реализацию продукции, работ, услуг; реальные и финансовые инвестиции; образование денежных фондов специального назначе­ния; платежи в бюджет и внебюджетные фонды; погашение кредитов и ссуд; благотворительные цели.

Финансовые отношения, возникающие в процессе образова­ния и использования финансовых ресурсов предприятия, формируются в процессе кругооборота его средств, что в свою очередь опосредствуется денежными потоками по различным видам его деятельности.

Текущая деятельность — движение денежных средств, связанных с получением выручки от продажи продук­ции, товаров, работ, услуг и запасов производственно-
материальных ресурсов, получением авансов, арендной платы, уплатой по счетам поставщиков, выплатой зара­ботной платы, расчетами с бюджетом и фондами соци­ального назначения, получением и возвратом крат­косрочных кредитов и займов на цели, связанные с те­кущей деятельностью, уплатой процентов по указан­ным кредитам и займам, оплатой и получением неусто­ек, залогов и т. п.

Инвестиционная деятельность — движение денежных средств, связанных с капитальными вложениями в свя­зи с приобретением земельных участков, зданий и иной недвижимости, оборудования, нематериальных акти­вов и других внеоборотных активов, а также их прода­жей; с осуществлением долгосрочных финансовых вло­жений в другие организации, выпуском облигаций и других ценных бумаг долгосрочного характера.

Финансовая деятельность — движение денежных средств, связанных с формированием и использовани­ем уставного капитала, добавочного капитала, распре­делением и использованием прибыли, долгосрочными и краткосрочными финансовыми вложениями, прода­жей корпоративных ценных бумаг, получением дол­госрочных и краткосрочных кредитов, займов, пога­шением дебиторской и кредиторской задолженности нетрадиционными способами (перемены лиц в обязательстве, новация, отступное и т. п.), получение и ис­пользование целевого финансирования и поступлений, а также расчеты по операциям, связанным с договора­ми доверительного управления имуществом, простого товарищества (совместной деятельности) и т. п.

«Отток» части денежного потока предприятия в форме платежей в бюджеты и внебюджетные фонды означает безэк­вивалентное изъятие этих средств из его индивидуального кругооборота. Эти средства проходят фазу перераспределения и принимают форму уже не денежного, а финансового потока.

Финансовый поток — это перераспределенная часть де­нежных потоков (первичных доходов предприятий), аккуму­лированных в бюджете или во внебюджетных (централизо­ванных) фондах, т. е. в сфере государственных финансов. Синоним понятия «финансовый поток» — «финансовые средства». Это часть денежных потоков, прошедших процесс ак­кумуляции в различных централизованных фондах государ­ства (в бюджетной системе и во внебюджетных фондах), направляемых на целевое финансирование

Поиск по сайту: