Теоретические основы бухгалтерского учета банковских депозитов

Содержание депозитной политики кредитных организаций

Депозитная политика - это система мер, направленных кредитной организацией на привлечение свободных денежных ресурсов юридических физических лиц с последующим их размещением на взаимовыгодной основе [8, с.160].

Основной целью депозитной политики кредитной организации является привлечение оптимального объема денежных ресурсов (по срокам и по валютам), необходимого и достаточного для работы на финансовых рынках, при условии обеспечения минимального уровня издержек.

Основным документом, регламентирующим в кредитных организациях процесс привлечения временно свободных средств предприятий, организаций и населения на счета в банк в различного рода депозиты (вклады), является депозитная политика кредитной организации. Это документ, который разрабатывается каждой кредитной организации самостоятельно на основе ее стратегического плана, анализа структуры, состояния и динамики ресурсной базы и исходя из перспектив ее развития.

В рамках депозитной политики банк определяет виды депозитов, предельные сроки и хранения, основные правила совершения операций и другие условия. Основными элементами депозитной политики являются [7, с.151]:

- определение целей задач банка в данной области;

- разработка правил совершения операций по вкладам;

- определение оптимального сочетания различных видов вклада и предельных сроков их хранения;

- разработка правил открытия и закрытия счетов по вкладам;

- определение режима пользования счетом.

Депозитная политика банка формируется с выделением следующих этапов (рис.1) [9, с.213]:

- постановка цели и определение задач депозитной политики;

- выделение соответствующих подразделений, участвующих в реализации депозитной политики, распределение полномочий сотрудников банка;

- разработка необходимых процедур и технических порядков проведения банковских операций, обеспечивающих привлечение ресурсов;

- организация контроля и управления в процессе осуществления банковских операций, направленных на привлечение ресурсов.

		Организация контроля и управление депозитным процессом

Рис. 1. Модель формирования депозитной политики кредитной организации

Каждый из этапов формирования депозитной политики кредитной организации тесно связан с остальными и является обязательным для формирования оптимальной депозитной политики и правильной организации депозитного процесса. В связи с этим можно выделить следующие направления депозитной политики кредитной организации [14, с.289]:

- анализ депозитного рынка;

- определение целевых рынков для минимизации депозитного риска;

- минимизация расходов в процессе привлечения средств;

- оптимизация управления депозитным и кредитным портфелем;

- поддержание ликвидности кредитной организации и повышение ее устойчивости.

При формировании депозитной политики учитываются следующие специфические принципы [19, с.80]:

- принципы обеспечения оптимального (с учетом последующего получения доходов от размещения ресурсов) уровня издержек;

- принцип безопасности проведения депозитных операций и поддержания надежности работы банка.

Соблюдение перечисленных принципов позволяет банку сформировать как стратегические, так и тактические направления в организации депозитного процесса, обеспечив тем самым эффективность и оптимизацию депозитной политики.

Депозитная политика кредитной организации строится в зависимости от [7, с.152]:

- субъектов депозитных отношений (в отношении физических и юридических лиц);

- банковских инструментов, используемых для привлечения ресурсов;

- сроков привлечения ресурсов (краткосрочная, среднесрочная и долгосрочная депозитная политика);

- цели привлечения (для инвестирования, кредитования, поддержания текущей ликвидности);

- агрессивности в вопросах привлечения ресурсов и связанных с этим вопросом ценовой политики и степени риска проводимых операций.

Депозитная политика кредитной организации предусматривает [16, с.232]:

- проведение анализа депозитного рынка;

- определение целевых рынков для минимизации депозитного риска;

- минимизацию расходов в процессе привлечения денежных средств;

- оптимизацию управления депозитным портфелем Банка с целью поддержания требуемого уровня ликвидности Банка, повышения его устойчивости.

Кредитная организация при проведении своей депозитной политики учитывает следующие факторы [14, с.290]:

- изменение налогового законодательства;

- текущее состояние и тенденции финансового рынка как в части привлечения, так и размещения ресурсов;

- изменения, вносимые в расчет банковских нормативов;

- изменение ставки рефинансирования ЦБ РФ;

- лимиты, контрольные цифры, устанавливаемые самим банком на проводимые банковские операции.

Реализация депозитной политики кредитной организации осуществляется в ходе проведения конкретных банковских операций, перечисленных выше, позволяющих привлекать денежные средства. При этом, кредитная организация проводит депозитные операции, то есть привлекает денежные средства на условиях [9, с.215]:

- возвратности;

- срочности;

- платности (когда это предусмотрено соответствующими договорами);

- публичности (относительно условий привлечения средств).

Основными задачами по управлению депозитными операциями кредитной организации являются [19, с.81]:

- не допускать наличия в банке привлеченных и заемных средств, не приносящих дохода, кроме той их части, которая обеспечивает формирование обязательных резервов;

- изыскивать необходимые кредитные ресурсы для выполнения банком соответствующих обязательств перед клиентами и развития активных операций;

- обеспечивать получение банком прибыли за счет привлечения «дешевых» ресурсов.

Таким образом, каждая кредитная организация разрабатывает свою депозитную политику самостоятельно, определяя виды депозитов, их сроки и проценты по ним, условия проведения депозитных операций, опираясь при этом на специфику своей деятельности и учитывая фактор конкуренции со стороны других организаций в и инфляционные процессы, протекающие в экономике.

Поиск по сайту: