АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция

Ситуации для обсуждения

Читайте также:
  1. Exercises for Lesson 4. There is / there are. Функция. Формы. Использование в ситуации гостиницы
  2. Анализ ситуации на рынке труда. Государственная политика занятости, стратегия и приоритеты
  3. Влияние характеристик ситуации
  4. Глава 1.Совершенствования стратегии развития региона по улучшению экологической ситуации инструментами экологического маркетинга
  5. Глава 39 Поведение во время внештатной ситуации
  6. ГЛАВА XLIX. АНАЛИЗ ПОЛИТИЧЕСКОЙ СИТУАЦИИ. МЕТОД СЦЕНАРИЕВ
  7. Движущие силы психического развития. Понятие ведущей деятельности и ведущего вида общения. Понятие социальной ситуации развития.
  8. Для самостоятельного изучения и обсуждения
  9. Исследование предвыборной ситуации и мониторинг избирательной кампании
  10. Кейс – разновидность производственной или экономической ситуации, специально сформулированной преподавателем для анализа, принятия решения или оценки обучающимися.
  11. Коммуникации в ситуации кризиса
  12. Конфликтные ситуации и пути их разрешения

Ситуация 1

Цель: определить налогооблагаемые и необлагаемые доходы гражданина.

 

В 2011г. гражданин Владимир Плюшкин получил от ЗАО «Плюшка» следующие виды выплат, компенсаций и льгот:

1) Основная заработная плата (оклад);

доход2) Премия по результатам работы за год – 100 000 руб., начисленная в текущем году. Только половина премии была выплачена в текущем году;

2) Оплата абонемента в спортклуб;

3) Компенсация затрат на мобильную связь (ЗАО оплачивает фиксированную сумму в месяц за использование личного мобильного телефона в производственных целях);

4) Оплата добровольного медицинского страхования работодателем в пользу гражданина;

5) Компенсация суточных за 20 дней командировок по норме 1 000 руб. в день (норма установлена приказом по организации), норма по законодательству – 100 руб. в день;

6) Скидки при приобретении плюшек по цене ниже рыночных;

7) Фотоаппарат в подарок на день рождения стоимостью 15 000 руб.;

8) Талоны на бесплатное питание;

9) Материальная выгода по беспроцентному займу, предоставленному ЗАО «Плюшка» на покупку машины;

10) Оплата медицинской операции маме В.Плюшкина;

11) Оплата больничных листов;

12) Пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, уплаченные ЗАО в пользу В.Плюшкина;

13) +Материальная помощь согласно заявлению В.Плюшкина, всего на сумму 40 000 руб.;

14) Оплата отдыха Плюшкина в санатории «Уральские зори», произведенная за счет чистой прибыли ЗАО;

15) Оплата учебного семинара по улучшению профессиональных навыков В.Плюшкина.

 

Задание:

1. Выделите доходы, которые не облагаются НДФЛ вообще или облагаются по ставке 35%.

2. Для пунктов, в которых указаны суммы, рассчитайте величину налогооблагаемого дохода.

Ситуация 2

Применение стандартных вычетов.

Зарплата Антона Баранкина составляет 6 000 руб. в месяц. У Антона имеется сын-школьник (возраст – 12 лет) и дочь – 20-летняя студентка дневного отделения экономического факультета УрГУ. Баранкин имеет право на стандартный личный вычет в размере ____ руб. до ___________месяца, поскольку в _________ облагаемый доход Баранкина превысит ____________ руб.

Стандартные вычеты на детей в сумме _______ руб. предоставляются до ___________, поскольку ___________ _________________________________.

Налогооблагаемый доход Антона за январь-декабрь составит, руб.:

Начисленная зарплата 72 000
Стандартные вычеты на детей 2800 *12% = 33 600
Совокупный облагаемый доход Антона 72 000 – 33 600 = 38 400

 

Предположим, что Антон Баранкин кроме зарплаты получил от своей фирмы в январе текущего года холодильник стоимостью 15 000 руб. в качестве подарка на свой день рождения.

Получение подарка повлияет на расчет следующим образом:

Начисленная зарплата 72 000
Облагаемая сумма подарка 11 000
Стандартные вычеты на детей 33 600
Совокупный облагаемый доход Антона 38 400 + 11 000 = 49 400

Ситуация 3

Использование вычета по личным расходам на благотворительные цели.

Совокупный облагаемый доход В.Плюшкина в текущем году составил 100 000 руб. В течение года В.Плюшкин перевел 30 000 руб. на счет детского благотворительного фонда, а также закупил и передал игрушки и книги детскому дому на сумму 40 000 руб.

Максимальный вычет на благотворительные цели составит 25% от совокупного налогооблагаемого дохода и равен руб.

Облагаемый доход после вычета - ____ руб.

Вычет предоставляется _______________________________________________.

 

Предположим, что совокупный доход В.Плюшкина в текущем году составил 200 000 руб.

Чему равна сумма вычета на благотворительные цели?

НБ=Доходы – Доходы, не подлежавшие н./о – Вычеты

100 000*25%=25 000

100 000-25 000=75 000

 

Ситуация 4

Цель: рассчитать социальные вычеты и НДФЛ.

 

В 2010г. ежемесячная зарплата Ираиды Сарафановой составила 9 000 руб.

На 8 Марта Ираида получила от своей фирмы подарок – кухонный комбайн стоимостью 9 000 руб.

В течение года Ираида истратила на лечение своего брата в больнице №40 – 5 000 руб., на свое лечение во Франции – 12 000 руб., на лекарства для мамы, назначенные лечащим врачом – 3 000 руб.

Ираида также посещала вечерние курсы обучения выпиливанию лобзиком (стоимость 8 000 руб.).

Уплатила 10 000 руб. за обучение своей 20-летней дочери Ольги на дневном обучении факультета журналистики УрГУ. Муж Ираиды уплатил еще 45 000 руб. за обучение Ольги и заявил вычет в этой сумме в своей декларации по НДФЛ за 2010 год.

В декабре 2010г. Ираида перечислила 4 000 руб. в благотворительный детский фонд «Здоровье», а также купила и передала фонду памперсы на сумму 1 000 руб.

Определите:

1) Налогооблагаемый доход Ириды и НДФЛ, удержанный у нее по месту работы;

2) Социальные вычеты, учитывая, что все благотворительные, образовательные и медицинские учреждения лицензированы надлежащим образом;

3) Сумму налога к возврату по итогам года.

108 000 + 9 000-(2800*12) = 83 400*13% = 10 842

5 000+17000+3 000+5 000 = 30 000

10 842

Ситуация 5

Применение имущественных налоговых вычетов

В 2010 году Николай Пончиков продал коллекционный автомобиль, приобретенный им в 2002г., за 420 000 руб., гараж, купленный в декабре 2009г., за 160 000 руб., а также квартиру, приобретенную в 2009г., за 1 100 000 руб.

Автомобиль был продан за 600 000 руб., гараж за 300 000 руб., квартира за 1 600 000 руб.

Рассчитаем облагаемый доход:

Выручка от продажи автомобиля Не облагается
Имущественный вычет  
Облагаемый доход  

 

_________________________________________________________________

 

Выручка от продажи гаража 300 000
Имущественный вычет 250 000
Облагаемый доход 50 000

 

Выручка от продажи квартиры 1 600 000
Имущественный вычет 1 000 000
Облагаемый доход 600 000

 

_____________________________________________________________________________

Суммы доходов от продаж облагаются по базовой ставке 13% и подлежат отражению в налоговой декларации Николая за 2009г.

Ситуация 6

Применение имущественных налоговых вычетов

В 2010г. Антон Баранкин продал свою квартиру, приватизированную в августе 2008г. на его имя, а также дачу, приобретенную в мае 2009г. за 1 200 000 руб. в равных долях с его сестрой Марианной.

Квартира была продана за 2 500 000 руб., дача – за 1 600 000 руб.

Необходимо рассчитать сумму налогооблагаемого дохода от продажи:

 

Доход от продажи квартиры 2 500
Доход от продажи дачи 1 600 000
Имущественный вычет  
Налогооблагаемый доход 100 00

 

Сумма облагается по базовой ставке 13% и подлежит отражению в налоговой декларации Антона за 2010г.

 

Ситуация 7

Применение профессионального налогового вычета по договору гражданско-правового характера

Пенсионер Петр Буров заключил договор подряда на покраску забора ЗАО «Плюшка». Сумма вознаграждения по договору составляет 2 000 руб.

Для выполнения работ по договору П. Буров приобрел кисточку и краску. Стоимость материалов – 400 руб. (подтверждающие документы имеются).

Налогооблагаемый доход П. Буровасоставит 2 000руб.

НДФЛ - 260 руб.

Сумма на руки - 2 400 руб.

 

Ситуация 8

Применение профессионального налогового вычета по авторскому договору

Документально подтвержденные расходы автора Федора Селёдкина по написанию сценария «Ирония судьбы-3» составили 15 000 руб. Сумма контракта с киностудией – 100 000 руб.

 

Необходимо выбрать вариант получения профессионального налогового вычета.

Ситуация 9

Налогообложение высоких процентов по банковским депозитам

Антон Баранкин открыл рублевый депозит в банке 1 февраля 2010г. в сумме 100 000 руб. под 15% годовых. Депозит закрывается 30 июня того же года. Ставки рефинансирования ЦБ РФ (условно!!!): с 1.01.10г. по 31.03.10г. -9%., с 1.04.10г. по 31.07.10г. – 8%.

Налогооблагаемый доход рассчитывается следующим образом:

 

Фактический доход, начисленный по депозиту:

________________________________________________________________

________________________________________________________________

 

Доход, рассчитанный исходя из ставок ЦБ РФ+5%:

- за период с 1 февраля по 31 марта

________________________________________________________________

- за период с 1 апреля по 30 июня

________________________________________________________________

 

Всего процентный доход, рассчитанный по ставкам ЦБ РФ: _______ руб.

Разница _________________ облагается по ставке _____ 35%.

Сумма налога составляет ___________________________________ руб.

Налог удерживается банком в день выплаты %% по депозиту и перечисляется в бюджет на следующий рабочий день.

 

 

Ситуация 10

Налогообложение материальной выгоды по займам

Николай Пончиков получил от ЗАО «Пончик» заем на текущие нужды в сумме 100 000 руб. на 183 дня под 1% годовых. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на дату получения займа - 9% (условно!!!).

 

Материальная выгода по займу рассчитывается следующим образом:

 

Сумма процентов по нормативной ставке:

 

_____________________________________________________________

Сумма процентов по договору:

_____________________________________________________________

Так как заем получен на текущие нужды, материальная выгода облагается по ставке ____ %.

Сумма налога составит: _________________________________ руб.

Если бы заем был получен на строительство (приобретение) жилого дома или квартиры, то выгода от экономии на %% облагалась бы по ставке ___% (при условии подтверждения целевого использования средств на эти нужды).

 

Ситуация 11

Налогообложение материальной выгоды по займам

31 августа 2010г. машинист Василий Тепловозов получил в виде займа 50 000 руб. от ОАО «Российские железные дороги» под 2% годовых. Срок возврата займа и уплаты %% - 1 сентября 2011г. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на дату получения займа - 9% (условно).

Поскольку по условиям договора уплата %% в 2010г. не производится, материальная выгода должна быть определена по состоянию на ____________.

Сумма %% по нормативу: _________________________________________

Сумма %% по договору: __________________________________________

Материальная выгода: ____________________________________________

Сумма налога: ___________________________________________________

 

 

Ситуация 12

Налогообложение обычных призов и подарков

Дмитрий Колдунов получил в текущем календарном году следующие подарки от АО «Медсервис», где он работает директором:

- телевизор стоимостью 10 000 руб.;

- DVD-плеер стоимостью 5 500 руб.;

- путевку на отдых в Турцию стоимостью 15 000 руб.

Кроме того, в этом же году Дмитрий получил в подарок автомобиль стоимостью 220 000 руб. от мамы, а также комплект горнолыжного снаряжения стоимостью 30 000 руб. от ЗАО «Росбыт» - основного партнера АО «Медсервис».

 

Стоимость подарков от АО «Медсервис» составила _______________________

_____________________________ руб. Налог в размере __________________ руб. удерживается АО из зарплаты Дмитрия.

Стоимость полученного автомобиля ____________________________________

Дмитрий должен сам заполнить налоговую декларацию и уплатить налог со стоимости полученного комплекта горнолыжного снаряжения в размере _____

________________________________________________.

ЗАО «Росбыт» обязано направить сведения о сделанном подарке в налоговый орган в течение одного месяца со дня его передачи Дмитрию.

 

Ситуация 13

Налогообложение призов и подарков, как обычных, так и полученных в рекламных акциях

Антон Баранкин в 2010г. получил на работе следующие подарки:

- электрочайник стоимостью 2 000 руб.;

- телевизор стоимостью 8 000 руб.

Антон также собрал 100 пробок от пива «Толстяк» и выиграл путевку в Египет на двоих стоимостью 44 000 руб.

 

Облагаемая стоимость обычных подарков составила _________________ руб.

Облагаемая стоимость подарка рекламного характера равна ___________ руб.

Сумма НДФЛ с обычных подарков ____________________ руб.

Сумма НДФЛ с подарка рекламного характера __________ руб.

 

Ситуация 14

Налогообложение дивидендов

 

ЗАО «Пончик» начислило дивиденды своим акционерам - Николаю Пончикову (80 000 руб.) и Иосифу Павлиашвили (20 000 руб.). Иосиф постоянно проживает в Грузии и не является налоговым резидентом РФ.

Сумма НДФЛ составит:

Для Николая - ______________________________________ руб.

Для Иосифа - _______________________________________ руб.

Налог удерживается при выплате дивидендов. Николай получает ________ руб., Иосиф - _____________ руб.

 

Задачи

Задача 1

Цель: научиться определять налогооблагаемый доход физического лица

В 2010 г. актрисе Музе Леденцовой была начислена зарплата в сумме 120 000 руб.(10 000 руб.ежемесячно). В январе 2009г. Муза также получила на свой банковский счет 25 130 руб. Это была выплата премии за 2009г., начисленная в декабре 2009г.

Кроме того, в 2010г. театр произвел оплату Музе:

- абонемента на посещение бассейна в сумме 18 000 руб. (абонемент приобретен в феврале);

- талонов на питание в буфете театра на сумму 12 000 руб. (1 000 руб. ежемесячно);

- путевки в Испанию на сумму 36 000 руб. (оплата в мае);

- полиса добровольного медицинского страхования стоимостью 50 000 руб. (оплата в январе).

Также в свой день рождения – 13 июля – Муза получила от театра подарок – браслет стоимостью 16 000 руб.

 

1. Рассчитайте налогооблагаемый доход Музы за текущий год.

2. Объясните, как компания будет производить удержание НДФЛ с выплат, сделанных в натуральной форме.

Решение

Задача 2

Цель: научиться определять налогооблагаемый доход физического лица

В 2010г. ОАО «СуперКастрюля» начислило своему директору Михаилу Сковородкину следующие доходы:

- зарплату 800 000 руб.;

- премию за год 1 000 000 руб.

Кроме того, Михаил получил от ОАО:

- материальную помощь 500 000 руб.;

- подарки 300 000 руб.;

- возмещение командировочных расходов: в пределах норм 4 500 руб., сверх норм – 320 000 руб.

Компания также оплатила Сковородкину:

- участие в учебном семинаре 15 000 руб.;

- талоны на питание 60 000 руб.;

- путевку в лечебный санаторий «Обуховский» (за счет чистой прибыли) 3 700 руб.;

- офисную одежду (костюм D&GJ) 18 000 руб.;

- отдых в Турции 21 000 руб.;

- операцию для его сына – 75 000 руб.

Взносы, сделанные в пользу Михаила, составили:

- по договору негосударственного пенсионного обеспечения 61 000 руб.;

- по договору добровольного медицинского страхования самого Сковородкина 500 000 руб.;

- по договору добровольного медицинского страхования его супруги Амелии – 800 000 руб.

 

Определите налогооблагаемый доход господина Сковородкина, а также сумму НДФЛ.

Решение

Задача 3

Цель: научиться рассчитывать социальные вычеты

Годовой доход Ивана Телегина за текущий год, облагаемый по ставке 13%, составил 300 000 руб. В течение года Иван перечислил на благотворительные нужды 120 000 руб., а также передал благотворительным организациям имущество на сумму 20 000 руб.

В текущем году Иван оплатил собственное образование на вечерних курсах английского языка – 53 000 руб. и обучение своего 20-летнего сына на дневном отделении УГТУ-УПИ – 30 000 руб. Супруга Телегина, Дарья, в свою очередь заплатила за образование сына 30 000 руб. и отразила эту сумму в качестве социального вычета в своей налоговой декларации за текущий год.

В этом же году Иван оплатил операции своей матери (20 000 руб.) и родному брату (35 000 руб.).

 

Исходя из того, что данные благотворительные, образовательные и медицинские учреждения имеют необходимые лицензии и соответствуют критериям, установленными НК РФ, рассчитайте социальные вычеты Ивана Телегина.

Решение

 

Задача 4

В 2010г. гражданин Дмитрий Донской продал следующее имущество:

- садовый домик за 1 200 000 руб.;

- гараж за 300 000 руб.;

-земельный участок за 600 000 руб.

Садовый домик был построен в 2006г. Документально подтвержденная стоимость строительства – 400 000 руб. Доля Донского в собственности на домик – 70%. Гараж был подарен Дмитрию его отцом в 2009г. Земельный участок был приобретен Донским в 2003 г. за 200 000 руб.

В 2010г. Дмитрий и его супруга приобрели квартиру. Доля Дмитрия в собственности на новую квартиру равна 70%. Стоимость квартиры – 2 400 000 руб. Часть покупки была профинансирована на счет ипотечного кредита, полученного от российского банка. Проценты, уплаченные по кредиту в 2010г., составили 120 000 руб. Доход Дмитрия, облагаемый по базовой ставке 13%, рассчитанный без учета операций по купле-продаже имущества, составил в 2010г. 400 000 руб.

 

1. Определите налогооблагаемый доход Донского в 2010г.

2. Рассчитайте сумму имущественного вычета, который может быть перенесен на 2011г. и последующие годы.

3. Какие действия должен предпринять Донской, чтобы получить имущественный вычет в отношении расходов на приобретение новой квартиры?

Решение

Задача 5

Цель: научиться рассчитывать материальную выгоду по займам

2 марта 2010г. олигарх Аристарх Крутой получил беспроцентный заем от своей фирмы сроком на 2 года на покупку квартиры в размере 100 000 000 руб.

1 июля Аристарх получил кредит в банке под 6% годовых на покупку новой яхты. Сумма кредита – 50 000 000 руб. Проценты уплачиваются ежеквартально начиная с 1 октября 2010г.

Ставки рефинансирования ЦБ РФ (условные!): с 1 января по 30 июня 2010г. – 9%, с 1 июля до конца 2010г. – 8%.

 

Рассчитайте материальную выгоду от экономии на процентах и сумму НДФЛ.

Решение

Задача 6

Ч. Иванов работает на шоколадной фабрике «СладКо», где получает 7 500 руб. в месяц.

В декабре Иванов купил 20 коробок конфет «Ассорти» по их себестоимости – 80 руб. за коробку. Рыночная цена этого шоколада составляет 150 руб. за коробку.

В мае Иванов получил от фабрики телевизор стоимостью 8 000 руб.в качестве подарка на день рождения.

Ч.Иванов женат, имеет семилетнего сына.

 

1. Рассчитайте налогооблагаемый доход и НДФЛ Ч.Иванова.

2. Каковы обязательства фабрики по НДФЛ в отношении коробок шоколада ителевизора?

Решение

Задача 7

Шариков П.П. (курьер на предприятии) имеет одного ребенка в возрасте до 18 лет и в текущем налоговом периоде получает следующие доходы (ежемесячно):

- заработная плата – 5 000 руб.;

- премия – 2 000 руб.;

- оплата проездного билета – 700 руб.;

- оплата питания – 1 200 руб.;

- оплата обучения ребенка налогоплательщика в колледже – 500 руб.

Кроме того:

- в январе были получены материальная помощь в сумме 5 500 руб. и подарок на сумму 1 000 руб.;

- в феврале оплачена стоимость путевки в санаторий «Отдых» - 25 000 руб. (из чистой прибыли);

- в марте был получен подарок на сумму 3 100 руб. и материальная помощь 1 500 руб.

Определите суммы НДФЛ за три месяца.

Решение

 

Задача 8

 

Гражданин Киркоров Ф.Б.. получает по месту основной работы оклад в сумме 5 500 руб. В июне 50% оклада получено продукцией предприятия – 2 тыс. шт. кирпича. Себестоимость 1 тыс. шт. кирпича 1 500 руб., рыночная цена – 3 000 руб. В августе он выиграл в розыгрыше среди покупателей бытовой техники в магазине «НОРД» комплект встроенной техники на сумму 30 000 руб. В сентябре он нашел клад, сдал его государству и получил причитающееся вознаграждение – 25 000 руб. В бухгалтерию представлены документы о наличии двоих детей - один 17 лет, другой – студент-заочник в возрасте 22 лет.

 

Определите сумму НДФЛ, который должен быть удержан с Киркорова за налоговый период, объясните порядок его исчисления и уплаты

 

Решение

 


1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |

Поиск по сайту:



Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.042 сек.)