|
|||||||||||||
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция |
Цель: научиться составлять базовый расчет по налогу на прибыльЗАО «Торговый дом кота Базилио» занимается продажей кормов для кошек и собак. Выручка от продажи кормов в текущем году составила 11,8 млн. руб. (в т.ч. НДС 18%). Себестоимость проданных кормов – 5,9 млн.руб. (в т.ч. НДС 18%). Прочие расходы ЗАО включают в себя: - амортизацию ОС -400 тыс. руб.; - зарплату персонала – 800 тыс. руб.; - взносы ОСС, начисленные на зарплату – 200 тыс. руб.; - аренду торговых помещений (без НДС) – 1 млн. руб. В прошлом году ЗАО получило убыток в сумме 1,4 млн. руб. Составьте расчет по налогу на прибыль ЗАО «Торговый дом кота Базилио» и определите сумму налога, исходя из ставки 20%. Рассчитайте суммы налога, зачисляемые в федеральный и региональный бюджеты. Решение Задача 9 Цель: научиться определять прибыль от операций безвозмездного получения имущества. ЗАО «Баранка», 51% акций которого принадлежит Антону Баранкину, входит в состав учредителей двух компаний: ЗАО «Кекс» (доля участия 60%) ЗАО «Плюшка» (доля участия 50%). В текущем году между компаниями имели место следующие операции (все суммы указаны без НДС): В феврале текущего года ЗАО «Баранка» получило от Антона безвозмездно оргтехнику рыночной стоимостью 20 млн. руб., мебель рыночной стоимостью 40 млн. руб. и денежные средства на сумму 100 млн. руб. В том же месяце ЗАО «Баранка» безвозмездно передало полученную оргтехнику ЗАО «Кекс», а мебель – ЗАО «Плюшка». Кроме того, каждой компании было передано безвозмездно по 50 млн. руб. В марте текущего года ЗАО «Баранка» получило от ЗАО «Плюшка» грузовик рыночной стоимостью 2 млн. руб. Первоначальная стоимость грузовика в налоговом учете ЗАО «Плюшка» - 5 млн. руб., накопленная амортизация – 2.5 млн. руб. Опишите последствия данных операций по налогу на прибыль для каждой из трех компаний. Решение Задача 10
Цель: научиться составлять базовый расчет по налогу на прибыль.
ЗАО «Карабас-Барабас» занимается изготовлением и продажей игрушек. Данные о финансовых результатах ЗАО приведены ниже. Все суммы указаны без НДС. Продано игрушек на сумму 20 млн. руб. На производство этих игрушек было израсходовано материалов на сумму 4 млн. руб. Работникам предприятия была начислена зарплата – 6 млн. руб. На зарплату были начислены взносы на – 1 560 тыс. руб. Амортизация производственного оборудования составила 2 440 тыс. руб. Расходы по аренде производственного помещения составили 4 200 тыс.руб. Получено 100 тыс. руб. в виде банковских %% от размещения своих свободных средств на банковском депозите. Отрицательная курсовая разница от переоценки валютных обязательств ЗАО составила 50 тыс. руб. В прошлом году ЗАО получило 350 тыс. руб. убытка, по данным налоговой декларации.
Составьте расчет по налогу на прибыль ЗАО «Карабас-Барабас» и определите сумму налога, исходя из ставки 20%. Рассчитайте суммы налога, зачисляемые в федеральный и региональный бюджеты.
Решение
Задача 11
Цель: научиться классифицировать доходы и расходы компании для целей налогообложения прибыли. ЗАО «Буренка из Масленкина» производит мороженое. ЗАО использует метод начисления и является плательщиком НДС. Классифицируйте указанные ниже доходы и расходы ЗАО на следующие группы: 1. доходы (без НДС) от сдачи в аренду части склада другой компании; 2. дивиденды, уплаченные акционерам ЗАО; 3. стоимость молока, полученного безвозмездно не от акционеров ЗАО; 4. %%, начисленные по банковскому кредиту; 5. амортизация линии для производства мороженого; 6. аванс, полученный от покупателя за партию еще не отгруженного мороженого; 7. штрафы и санкции, уплаченные в бюджет; 8. положительная курсовая разница от переоценки средств на валютном счете; 9. выручка (без НДС) от продажи грузовика; 10. остаточная стоимость проданного грузовика; 11. аванс, перечисленный поставщику за молоко; 12. кредит, полученный от банка; 13. зарплата рабочим морозильного цеха; 14. взносы на ОСС, начисленные на зарплату директора; 15. авансовый платеж за годовую аренду производственных помещений; 16. платеж за аудиторские услуги; 17. оборудование, полученное безвозмездно от акционера ЗАО (доля участия – 50%); 18. оплата отдыха бухгалтера ЗАО в Крыму; 19. подарки сотрудникам ЗАО на Новый Год; 20. оплата членского взноса в организацию производителей мороженого; 21. передача материалов в виде вклада в УК дочернего предприятия; 22. передача мороженого на реализацию по договору комиссии; 23. выручка от продажи мороженого (без НДС); 24. НДС, полученный от покупателей; 25. налог на прибыль, уплаченный в бюджет; 26. премия работникам за результаты труда по итогам года; 27. оплата подписки для работников на журнал «Семь дней»; 28. оплата питания работников (согласно положениям коллективного договора); 29. оплата абонементов в спортивный зал для работников; 30. выплата материальной помощи работникам; 31. расходы на ремонт производственного оборудования; 32. штраф, полученный от покупателя, за нарушение сроков оплаты мороженого; 33. оплата рекламы мороженого на телевидении.
Задача 12
Цель: уметь правильно отражать выручку и внереализационные доходы в налоговом учете. В январе текущего года ЗАО «Пончик» отправило в США партию пончиков на суму 2 000 долл США (без НДС). Оплата получена в феврале. Курс доллара США, установленный ЦБ РФ, составил на дату отгрузки 26,5 руб. / дол, на дату оплаты – 27 руб. В феврале текущего года ЗАО «Пончик» продало партию пончиков ЗАО «Баранка». По договору купли-продажи стоимость товаров выражена в у.е. с привязкой к доллару США и составляет 5 000 у.е. (без НДС). Оплата получена в марте. Курс доллара на дату отгрузки – 26 руб., на дату оплаты – 25 руб. ЗАО «Винни-Пятачок» продал партию товаров в мае текущего года за 472 000 руб. (включая НДС). По условиям договора покупатель должен оплатить товары через 10 дней после их получения. При этом покупатель должен уплатить 0,5% от стоимости товаров за каждый день предоставленной отсрочки платежа. Покупатель оплатил товары и %% за 10 дней отсрочки в апреле. Стоимость товаров, отгруженных ЗАО «Вини-Пятачок» в июле, составила 1 180 000 (включая НДС – 180 000 руб.). В оплату товаров покупатель выдал ЗАО «Винни-Пятачок» собственный вексель. Номинальная стоимость векселя – 1 200 000 руб. Вексель погашен в августе.
Определите суммы выручки, внереализационных доходов (расходов) и укажите момент их возникновения для каждой указанной операции как по методу начисления, так и по кассовому методу. НДС с %% по коммерческому кредиту и с суммы дисконта по векселю не учитывать. Решение
Задача 13 В течение января отражены следующие операции по учету реализации, доходов и расходов. Реализована готовая продукция на сумму 141 600 руб., включая НДС 18%. Себестоимость продукции – 93 000 руб., расходы на продажу – 8 000 руб. Реализованы материалы, балансовая стоимость которых составила 25 000 руб., выручка от реализации с учетом НДС 18% - 40 120 руб. Отражены доходы: от сдачи помещения в аренду – 16 000 руб. положительные курсовые разницы – 4 800 руб. от безвозмездно полученных средств (от учредителя с долей 60%) – 5 100 руб.
Отражены расходы: %% за пользование кредитом – 6 600 руб. налог на имущество – 3 500 руб. создан резерв по сомнительным долгам – 7 000 руб.
Определите налогооблагаемую прибыль и рассчитайте налог на прибыль. Решение
Тесты 1. Не являются плательщиками налога на прибыль: а) страховые организации; б) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения; в) иностранные организации, имеющие доходы от источников в РФ. 2. В состав внереализационных расходов для целей налогообложения включается: а) имущество, полученное в рамках целевого финансирования; б) прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде; в) имущество, полученное в качестве взноса в уставный капитал организации. 3- В состав внереализационных расходов включаются: а) расходы на услуги банков; б) единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности; в) безвозмездно переданное имущество. 4- Пеня по хозяйственному договору, причитающаяся к получению, признается доходом: а) только на дату признания пени должником; б) на дату получения средств на счета в банках или в кассу организации; в) на дату признания пени должником или судом. 5. Расходами признаются: а) документально подтвержденные организацией расходы; б) затраты, выраженные в денежном эквиваленте; в) обоснованные, документально подтвержденные, экономически оправданные затраты. 6. К амортизируемому относится имущество: а) со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20 000 руб.; б) с первоначальной стоимостью более 20 000 руб. независимо от сроков полезного использования; в) сроком полезного использования более 12 месяцев независимо от первоначальной стоимости. 7. В целях налогообложения прибыли амортизация начисляется следующими методами: а) только линейным; б) только нелинейным; в) линейным либо нелинейным — по выбору организации. 8. K=(1: n)х100%: а) норма амортизации при линейном методе; б) норма амортизации при нелинейном методе; в) сумма начисленной амортизации. 9. В федеральный бюджет налог на прибыль зачисляется поставке: а) 2% суммы налога на прибыль; б) 18% суммы налога на прибыль; в) 13,5% суммы налога на прибыль. 10. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается: а) календарный месяц; б) квартал, полугодие, девять месяцев; в) календарный год. 11. Норматив по представительским расходам в целях налогообложения прибыли составляет: а) 1% выручки; б) 4% фонда оплаты труда; в) 10% выручки. 12. В целях исчисления налога на прибыль судебные расходы и арбитражные сборы относятся: а) к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией; б) к внереализационным расходам; в) к расходам, не учитываемым в целях налогообложения. 13. Расходы на сертификацию продукции и услуг в целях налогообложения: а) принимаются в размере фактических расходов; б) принимаются в пределах норматива, установленного региональными органами власти; в) не принимаются в расходы. 14. Кассовый метод определения доходов и расходов имеют право применять организации, у которых в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила за каждый квартал: а) 3 млн. руб.; б) 5 млн. руб.; в) 1 млн. руб. 15. Признание доходов и расходов по методу начисления происходит: а) в отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место; б) в отчетном (налоговом) периоде, когда они имели местои была произведена оплата; в) в отчетном (налоговом) периоде, когда произведена оплата. 16. Налоговая база уменьшается на суммы убытков предыдущих периодов: а) фактически понесенных убытков в размере налоговой базы текущего года; б) фактически понесенных убытков, но не более 50% налоговой базы текущего года; в) фактически понесенных убытков, но не более 30% налоговой базы текущего года. 17. По налогу на прибыль установлены следующие ставки в зависимости от вида дохода: а) 24, 20,15, 10, 6%; б) 24,18,15, 0%; в) 20, 9, 10, 15%. 18. Квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль имеют право уплачивать: а) все организации; б) все организации, у которых за предыдущие четыре квартала доход от реализации не превысил в среднем 1 млн. руб.; в) все организации, у которых за предыдущие четыре квартала доход от реализации не превысил в среднем 3 млн. руб. 19. Ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль уплачиваются в бюджет: а) до10-го числа каждого месяца; б) до 15-го числа каждого месяца; в) до 28-го числа каждого месяца. 20. Доходы, полученные российской организацией от источников за пределами страны, при исчислении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль: а) учитываются в полном объеме с учетом расходов; б) не учитываются; в) учитываются в полном объеме с учетом расходов, но сумма налога уменьшается на размер налога, уплаченного за границей. Поиск по сайту: |
Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.012 сек.) |