Депозитные счета»

На субсчете 55-1"Аккредитивы" учитывается движение средств, находящихся в аккредитивах.

У плательщиков(покупателей) зачисление денежных средств в аккредитивы отражается по дебету счета 55 "Специальные счета в банках" субсчет 55-1 «Аккредитивы» и кредиту счетов 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и других аналогичных счетов.

Принятые на учет по счету 55 "Специальные счета в банках" субсчету 55-1 «Аккредитивы» средства ваккредитивах списываются по мере использования их (согласно выпискам кредитной организации), как правило, в дебет счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками". Неиспользованные средства в аккредитивах после восстановления кредитной организацией на тот счет, с которого они были перечислены, отражаются по кредиту счета 55 "Специальные счета в банках" субсчета 55-1 «Аккредитивы» в корреспонденции со счетом 51"Расчетные счета" или 52 "Валютные счета".

Аналитический учет по субсчету 55-1 "Аккредитивы" ведется по каждому выставленному организациейаккредитиву.

На субсчете 55-2"Чековые книжки" учитывается движение средств, находящихся в расчетных чековых книжках.

Чек расчетный – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чекодержателем является юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком – банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются Гражданским кодексом Российской Федерации, а в части, им не урегулированной, — другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате. Предъявление чека в банк, обслуживающийчекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате. Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека. Порядок возложения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством.

При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) дает письменное поручение обслуживающему его учреждение банку с перечислением определенной суммы денег с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Чеком удобно пользоваться в случаях оплаты работ, услуг и ценностей, когда изначально продавец неизвестен.

При выдаче банком чеков на их сумму открывается специальный счет, с которого производится оплатачеков.Гражданским Кодексом РФ установлен сокращенный срок исковой давности (6 месяцев) для исковчекодержателя к обязанным по чеку лицам. Он исчисляется со дня окончания срока предъявления чека к платежу.

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и учитываются на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности». Поступление полученных в банке чеков отражается по дебету счета 006 «Бланки строгой отчетности». Списание чеков с кредита счета 006 «Бланки строгой отчетности» осуществляется по мере их использования.

Депонирование средств при выдаче расчетных чековых книжек отражается по дебету счета 55 "Специальные счета в банках" и кредиту счетов 51 "Расчетные счета", 52 "Валютныесчета", 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" и других аналогичных счетов.

После этого полученные в банке чеки приходуются:

Д 006 «Бланки строгой отчетности».

Суммы по полученным в кредитной организации чековым книжкам списываются по мере оплаты выданных организацией расчетных чеков, т.е. в суммах погашения кредитной организацией предъявленных ей чеков (согласно выпискам кредитной организации), с кредита счета 55 "Специальные счета в банках", субсчет 55-2 «Чековые книжки» в дебет счетов учета расчетов (60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и др.).

Сразу после этого списывается стоимость израсходованных чеков с забалансового счета:

К 006 «Бланки строгой отчетности».

Суммы по расчетным чекам, выданным,но не оплаченным кредитной организацией (не предъявленным к оплате), остаются на счете 55 "Специальные счета в банках"; сальдо по субсчету 55-2 "Чековые книжки" должно соответствовать сальдо по выписке кредитной организации.

Суммы по возвращенным в кредитную организацию чекам (оставшимся неиспользованными) отражаются по кредиту счета 55 "Специальные счета в банках", субсчет 55-2 «Чековые книжки» в корреспонденции со счетом 51 "Расчетные счета" или 52 "Валютные счета".

Стоимость возвращенных в банк чеков списывается:

К 006 «Бланки строгой отчетности».

Аналитический учет по субсчету 55-2 "Чековые книжки" ведется по каждой полученной чековой книжке.

Предприятие может получить дополнительный доход, разместив свободные денежные средства на депозитном счете в банке.

На субсчете 55-3"Депозитные счета" учитывается движение средств, вложенных организацией в банковские и другие вклады.

Перечисление денежных средств во вклады отражается организацией по дебету счета 55"Специальные счета в банках" в корреспонденции со счетом 51"Расчетные счета" или 52 "Валютные счета". При возврате кредитной организацией сумм вкладов в учете организации производятся обратные записи.

Начисление процентов по депозиту отражается записями:

Фактическое получение процентов по депозиту отражается записями:

Аналитический учет по субсчету 55-3 "Депозитные счета" ведется по каждому вкладу.

29 сентября 2011 г.вступил в силу Федеральный закон от 27.06.2011г. № 161-ФЗ "О национальной платежной системе", который разрешил организациям осуществлять платежи электронными денежными средствами.

Электронные денежные средства - денежные средства, которые предварительно предоставлены одним лицом (лицом, предоставившим денежные средства) другому лицу, учитывающему информацию о размере предоставленных денежных средств без открытия банковского счета (обязанному лицу), для исполнения денежных обязательств лица, предоставившего денежные средства, перед третьими лицами и в отношении которых лицо, предоставившее денежные средства,имеет право передавать распоряжения исключительно с использованием электронных средств платежа.

Чтобы осуществлять расчеты электронными деньгами, организация должна заключить договор с оператором по переводу денежных средств. Оператором может быть только кредитная организация (банк). Для перевода электронных денежных средств организация должна предоставить их оператору, то есть внести деньги в свойэлектронный кошелек. Предоставить денежные средства оператору организация может только через свой банковский счет.

Организации не вправе рассчитываться электронными деньгами с другими юридическими лицами, они могут только принимать платежи от физических лиц, не признаваемых предпринимателями, и осуществлять платежи электронными деньгами в пользу физических лиц.

Наличие и движение электронных денежных средств отражается на счете 55 "Специальные счета в банках". При необходимости для обособленного учета электронных денег можно открыть отдельный субсчет, например 55-4 "Электронные денежные средства".

Поиск по сайту: