Мировое соглашение

Общая характеристика предприятия.

2. Краткие сведения по плану финансового оздоровления.

Анализ финансового состояния предприятия.

4. Мероприятия по восстановлению платежеспособности и под­держанию эффективной хозяйственной деятельности.

Рынок и конкуренция.

Деятельность в сфере маркетинга предприятия.

План производства.

8. Финансовый план.

На основании разработанного плана финансового оздоровления составляется график погашения задолженности. Если финансовое оздоровление вводилось по решению собрания кредиторов, то гра­фик должен предусматривать погашение всех реестровых требова­ний не позднее чем за месяц до даты окончания финансового оздо­ровления. При этом требования первой и второй очередей должны погашаться не позднее чем за шесть месяцев до даты окончания финансового оздоровления.

График погашения задолженности вступает в силу с момента утверждения его арбитражным судом.

25. Операции, связанные с процедурой финансового оздоровления.
Для реализации плана финансового оздоровления организации-должнику потребуется и может быть оказана финансовая помощь в виде:

v кредитов и займов;

v выпуска и размещения облигаций, векселей;

v государственной помощи;

v безвозмездно полученных ценностей;

v увеличения уставного капитала за счет увеличения номи­нальной стоимости акций или дополнительного выпуска ак­ций и др.

Организации могут получать краткосрочные и долгосрочные займы путем выпуска и продажи акций трудового коллектива, ак­ций и облигаций организации, а также под векселя и другие обяза­тельства (ГК РФ).

Государственная помощь, оказываемая государством коммерче­ским организациям, относится к средствам целевого финансирова­ния. Источниками целевого финансирования служат ассигнования из государственного, регионального или местного бюджетов. Государственная помощь предоставляется в виде субвенций, субсидий, бюджетных кредитов, ресурсов, отличных от денежных средств.

Финансовая помощь организации-должнику может быть оказа­на любыми заинтересованными в ее финансировании лицами в виде безвозмездно переданных ценностей.

При безвозмездной передаче имущества дохода у передающего лица не возникает, поэтому остаточная стоимость имущества и рас­ходы по его передаче не учитываются при налогообложении при­были.

Организация-должник имеет право осуществить дополнитель­ную эмиссию любых акций (не только обыкновенных) любым за­конным образом.

26. Задачи внешнего управляющего, его права и обязанности.
Внешнее управление вводится на срок до 18 месяцев, который при необходимости может быть продлен арбитражным судом на шесть месяцев. Исключение составляют градообразующие пред­приятия, сельскохозяйственные организации и крестьянские (фер­мерские) хозяйства.

Внешнее управление может быть введено при наличии у долж­ника реальных перспектив восстановления платежеспособности на этапе наблюдения. Инициировать внешнее управление может только собрание кредиторов.

Внешний управляющий имеет право:

v осуществлять хозяйственную деятельность должника;

v распоряжаться имуществом должника в соответствии с пла­ном внешнего управления;

v заключать от имени должника мировое соглашение;

v заявлять отказ от исполнения договоров должника;

v требовать признания арбитражным судом недействительны­ми сделок и решений, заключенных или исполненных долж­ником до даты введения внешнего управления.

Внешний управляющий несет обязанности:

v принять в управление имущество должника и провести его инвентаризацию;

v разработать план внешнего управления и представить его на утверждение собранию кредиторов;

v заявлять в установленном порядке возражения относительно предъявленных к должнику требований кредиторов;

v принимать меры по взысканию задолженности перед долж­ником;

v вести реестр требований кредиторов.

27. Мораторий на удовлетворение требований кредиторов.
Мораторий представляет собой отсрочку в исполнении опре­деленных обязательств, т. е. в течение внешнего управления долж­ник получает законную возможность осуществлять предпринима­тельскую деятельность, не исполняя обязательств.

Мораторий не распространяется на требования о взыскании задолженности по заработной плате, выплате вознаграждений по авторским договорам, о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, о возмещении морального вреда.

Пени и штрафы за неисполнение обязательств начисляются только по текущим денежным обязательствам и обязательным пла­тежам, которые возникли после принятия заявления о признании должника банкротом.

Размер процентов определяется исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Однако по соглаше­нию внешнего управляющего с конкурсным кредитором может быть предусмотрен меньший размер подлежащих уплате процентов или более короткий срок их начисления.

Таким образом, в ходе внешнего управления организация осуществляет только те­кущие платежи, т. е. платежи (в том числе налоговые), срок испол­нения которых наступил после введения моратория.

28. План внешнего управления и отчет о его выполнении.
Внешний управляющий осуществляет меры по восстановлению платежеспособности должника в соответствии с планом внешнего управления.

Этот план должен предусматривать меры по восста­новлению платежеспособности должника, срок восстановления платежеспособности.

В целях восстановления платежеспособности должника внеш­ний управляющий осуществляет меры, предусмотренные планом внешнего управления. Их перечень пределен ст. 109 Закона о банкротстве:

v продажа предприятия должника:

v продажа части имущества должника;

v уступка прав требования должника;

v исполнение обязательств должника иными лицами;

v увеличение уставного капитала должника за счет взносов участников и третьих лиц;

v размещение дополнительных обыкновенных акций долж­ника;

замещение активов должника.

План внешнего управления должен содержать прогноз поступ­лений (притоков) средств к должнику, и прогноз расходов.

По итогам внешнего управления управляющий обязан составить отчет и представить его собранию кредиторов.

Представив собранию кредиторов отчет, управляющий сообща­ет кредиторам свое мнение о перспективах должника. Собрание кредиторов, рассмотрев отчет управляющего, решает дальнейшую судьбу должника. Принятое кредиторами решение управляющий обязан направить в арбитражный суд. Суд проверяет обоснованность решения собрания кредиторов и утверждает либо не утверждает его.

Если требования всех кредиторов удовлетворены или заключе­но мировое соглашение, то суд прекращает производство по делу о банкротстве.

29. Методы преодоления финансового кризиса в организации.
Основные методы преодоления финансового кризиса в организации включают:

v сокращение затрат;

v увеличение поступления денежных средств в организацию;

v проведение реструктуризации кредиторской задолженности;

v определение стратегии развития организации;

v проведение реорганизации или реструктуризации предприятия.

Сокращение затрат является необходимым шагом в той ситуации, когда организация испытывает финансовый кризис. Методы сокращения затрат включают: контроль затрат, анализ источников возникновения затрат, их классификацию по степени зависимости от объемов производства, проведение мероприятий по снижению затрат, оценку полученного эффекта.

Привлечение денежных средств в организацию в условиях кризиса осуществляется в основном по трем главным направлениям - во-первых: продажа и сдача в аренду активов компании; во-вторых: оптимизация продаж; в-третьих: изменение кредитной политики для ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности.

Реструктуризация предприятия - это сложный процесс разработки и реализации проекта кардинального изменения состояния существующей организации, ее структуры, который может быть реализован в форме слияния, поглощения, разделения, горизонтальной и вертикальной интеграции.

30. Роль конкурсного управляющего в принудительной ликвидации организации.
Конкурсное производство - ликвидационная стадия развития конкурсных отношений, стадия, когда о спасении должника речь уже не идет. Мероприятия конкурсного производства направлены на достижение следующих целей:

v поиск и аккумулирование имущества должника;

v реализацию этого имущества;

v распределение средств между кредиторами;

v ликвидацию должника - юридического лица.

На осуществление всех мероприятий конкурсного производства предоставляется один год. Этот срок может быть продлен судом на шесть месяцев.

Конкурсный управляющий действует с момента его утвержде­ния арбитражным судом до даты завершения конкурсного произ­водства. К нему переходят все полномочия по управлению делами должника, в том числе полномочия по распоряжению имуществом должника.

После того как управляющий примет в ведение имущество долж­ника, он должен провести инвентаризацию этого имущества и при­гласить независимого оценщика для его оценки.

Кроме того, управляющий должен вести реестр требований кре­диторов, настаивать на возврате третьими лицами задолженности организации-должника, а также, в случае необходимости, возра­жать против требований кредиторов, предъявленных должнику.

Поскольку конкурсный управляющий обязан действовать в ин­тересах кредиторов, то контроль за его деятельностью осуществля­ют кредиторы и арбитражный суд. По требованию как суда, так и кредиторов управляющий обязан в любое время предоставить отчет о ходе конкурсного производства.

Полномочия конкурсного управляющего весьма обширны, их цель - осуществление ликвидации должника с максимальным уче­том интересов кредиторов.

31. Определение конкурсной массы и требований кредиторов. Промежуточный ликвидационный баланс.
Ликвидация предприятия, т. е. прекращение деятельности юри­дического лица без правопреемника, - это длительный процесс, который состоит из двух этапов:

1) формирования конкурсной массы предприятия-должника и определения всей совокупности предъявляемых к предприя­тию требований кредиторов;

2) продажи имущества должника и погашения предъявленных претензий кредиторов за счет конкурсной массы предприя­тия-банкрота.

Конкурсная масса - все имущество, имеющееся на момент открытия конкурсного произ­водства и выявленное в ходе конкурсного производства, составля­ет конкурсную массу.

Между тем состояние имущества долж­ника может претерпеть в течение этого периода значительные из­менения. В связи с этим представляется более целесообразным ис­пользовать другой термин - имущественная масса.

Таким образом, конкурсной массой предлагается называть иму­щество, готовое к распределению между кредиторами, т. е. денеж­ные средства, полученные от реализации имущественной массы, и неликвидное имущество.

Одна из обязанностей конкурсного управляющего, связанных с формированием конкурсной массы и ее распределением между кредиторами, заключается в ведении реестра кредиторов. В насто­ящее время ведение реестра может осуществляться не только самим управляющим, но и реестродержателем. Решение о привлечении реестродержателя при­нимается собранием кредиторов.

После того как сформирована конкурсная масса, составляется промежуточный ликвидационный баланс, а после погашения предъявленных кредиторами требований - окончательный ликви­дационный баланс.

В промежуточном балансе отражается фактическая стоимость имущества должника, за счет которого будут погашены требования кредиторов. Основой для составления промежуточного ликвидационного ба­ланса предприятия служит бухгалтерский баланс на последнюю дату, которая предшествовала открытию конкурсного производства.

32. Продажа имущества должника, расчеты с кредиторами и составление ликвидационного баланса.
Имущество должника продается на открытых торгах. Начальная цена продажи устанавливается в том размере, что назначил незави­симый оценщик. Условия продажи таковы, что денежные средства за проданное имущество должник получает не позднее чем через месяц с даты заключения договора купли-продажи или семь дней с момента возникновения права собственности у покупателя.

Конкурсный управляющий обязан использовать только один счет должника в банке. На этот счет зачисляются денежные средства должника, поступающие в ходе конкурсного производства, и с него же осуществляются вы­платы кредиторам.

Требования кредиторов каждой очереди удовлетворяются после полного удовлетворения требований кредиторов предыдущей оче­реди.

После завершения расчетов с кредиторами конкурсный управ­ляющий составляет ликвидационный баланс, который теперь со­держит данные об итогах конкурсного производства, в том числе об удовлетворенных и оставшихся без удовлетворения требованиях кредиторов.

По окончании распределения конкурсной массы управляющий обязан представить в арбитражный суд отчет о результатах прове­дения конкурсного производства.

Мировое соглашение.

Мировое соглашение - это особая стадия конкурсных отноше­ний. Заключение мирового соглашения становится возможным, когда должник и кредиторы смогли договориться о том, что им выгоднее продолжить отношения во внеконкурсном порядке.

По своей юридической природе мировое соглашение представля­ет собой сделку, в которой участвуют должник, собрание кредиторов, третьи лица.

Мировое соглашение - договор и одновременно один из спосо­бов прекращения производства по делу о банкротстве. Решение о заключении мирового соглашения может быть принято на стадии осуществления любой из судебных процедур банкротства.

Утвержденное арбитражным судом мировое соглашение влечет прекращение производства по делу о банкротстве. Это означает, что должник выходит из конкур­са и продолжает нормальное функционирование. Если мировое соглашение утверждается на стадиях наблюдения, финансового оздоровления или внешнего управления, об этом указывается в определении арбитражного суда о прекращении производства по делу о банкротстве.

Мировое соглашение между должником и кредиторами может предусматривать следующие условия: отсрочку или рассрочку ис­полнения обязательств, уступку права требования должника, ис­полнения обязательств должника третьими лицами, скидку долга, обмен требований на акции и др

Поиск по сайту: