Стандартные вычеты

Задание 2

Исчислить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и единый социальный налог (ЕСН) за 2007 год. Определить сумму НДФЛ, подлежащую возврату налогоплательщику, имеющему право на налоговые вычеты. Ставки ЕСН и отчислений в пенсионный фонд приведены в приложениях 2 и 3.

Результаты расчетов представить в таблице, форма которой приведена в приложении 1. Вспомогательные расчеты по налогам следует представить в приложениях к контрольной работе.

Исходные данные:

Вариант 1. Работник предприятия, 1967 года рождения, имеет трех детей в возрасте до 18 лет. Его доход в 2007 году составил:

Январь 2007. 9350 руб.

Доход: 9350 руб.

Стандартные вычеты.

Ежемесячный стандартный вычет на работника – 400 руб.

Так как он имеет трех детей в возрасте до 18 лет – 600 × 3 = 1800 руб.

Не облагаемые доходы: 400 + 600× 3 = 2200 руб.

Облагаемые: 9350-2200 = 7150 руб.

НДФЛ – 7150 ×13% = 930 руб.

К выдачи – 9350-930 = 8420 руб.

Февраль 2007. 9800 руб. в том числе оплата по больничному листу – 7000 руб.

Доход: 9800 руб.

Стандартные вычеты.

Не облагаемые: 600 × 3+400+7000 =9200 р.,

Облагаемые: 9800-9200 = 600 р.

НДФЛ: 600 × 13% =78 р.

К выдачи: 9800-78 = 9772 р.

Март 2007. 10500 руб., в том числе оплата сверхнормативных суточных при проезде в командировку 1000 руб.

Доход: 10500 руб.

Стандартные вычеты.

Так как доход превысил 20.000 р.то стандартный вычет 400 р. не берём.

Не облагаемые: 600 × 3 =1800+1000 = 2800 р.

Облагаемые: 10500-2800 = 7700 р.

НДФЛ: 7700 × 13% = 1001 р.

К выдачи: 12000-1404 = 9499 р.

Апрель 2007. 13000 руб. Кроме того, работник получил от работодателя подарок стоимостью 4500 руб. (облагается налом, т.к. превышает 2000 руб.)

Доход: 17500 руб.

Стандартные вычеты.

Доход превысил 40.000р.,следовательно стандартный налоговый вычет не берётся.

Облагаемые:17500 р.

НДФЛ: 17500×13% = 2275 р.

К выдачи: 17500-2275 = 15225 р.

Май 2007. 13500 руб. Кроме того, работодатель возместил стоимость медицинского обслуживания своего работника на основании предъявленных ему документов в размере 3500 руб. Медучреждение имеет соответствующую лицензию на оказание медицинских услуг.

Доход: 13500+3500 = 17000 руб.

Стандартные вычеты.

Необлагаемый: 3500 руб.

Облагаемый: 13500 руб.

НДФЛ: 13500 × 13% =1755 р.

К выдачи: 17000-1755 = 15245 р.

Июнь 2007. 13200 руб. Кроме того, работнику выплачены дивиденды в сумме 20000 руб. Дивиденды облагаются налогом по ставке 9% согласно НК РФ

Доход: 13200+20000 = 33200 руб.

Стандартные вычеты.

НДФЛ:13200*13% = 1716 р.

Дивиденды: 20000*9% = 1800 р.

К выдачи: 33200-1716-1800 = 29684 р.

Июль 2007. 14100 руб.1.07.07 работникупредоставлен заем в сумме 60000 руб. сроком на 3 месяца под 2% годовых. Возврат заемных средств в соответствии с условиями договора займа предусмотрен по истечении договора. Для расчета суммы материальной выгоды принять ставку ЦБ РФ 12% годовых (условно).

Стандартные вычеты.

Предприятие предоставляет заём – 60000 × 2%× 31 дней / 365 дней = 102 р.

Работник должен выплатить % за пользование займом в мае в размере 102 р. Сумма % рассчитана исходя из ¾ ставки рефинансирования.

60000 × ¾ × 12%× 31 дней / 365 дней =458 р.

Материальная выгода: 458-102 = 356 р.

НДФЛ: 14100 × 13% =1833 р.

Материальная выгода, которая возникает при получении работником займа от организации, облагается налогом по ставке 35%.

Материальная выгода: 356 × 35% = 125 р.

К выдачи: 14100-1833-125 = 12142 р.

Август 2007. 13800 руб.

Доход: 13800 руб.

Стандартные вычеты.

Предприятие предоставляет заём – 60000 × 2%× 31 дней / 365 дней = 102 р.

Работник должен выплатить % за пользование займом в мае в размере 102 р. Сумма % рассчитана исходя из ¾ ставки рефинансирования.

60000 × ¾ × 12%× 31 дней / 365 дней = 458 р.

Материальная выгода: 458-102 = 356 р.

НДФЛ: 13800 × 13% =1794 р.

Материальная выгода, которая возникает при получении работником займа от организации, облагается налогом по ставке 35%.

Материальная выгода: 356 × 35% = 125 р.

К выдачи: 13800-1794-125 =11881 р.

Сентябрь 2007. 16000 руб. (отпуксные, облагаются налогом в размере 13%).

Поиск по сайту: