 |
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
Стандартные вычеты. Месяц Всего доходов нарастющим итогом с начала года в том числе Налогооб-лагаемая база с нача
НДФЛ: 50000 × 13% = 6500 р.
К выдачи: 50000-6500 = 43500 р.
Таблица 1
РЕЗУЛЬТАТЫ РАСЧЕТА НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (НДФЛ)
(руб.)
| Месяц | Всего доходов нарастющим итогом с начала года | в том числе | Налогооб-лагаемая база с начала года - всего | в том числе | Сумма НДФЛ с начала года - всего | в том числе | Сумма НДФЛ за отчетный месяц - всего | в том числе | ||||||||
| облагамых по ставке 13% | облгаемых по ставке 9 % | облагаемых по ставке 35 % | по ставке 13 % | по ставке 9 % | по ставке 35 % | по ставке 13 % | по ставке 9 % | по ставке 35 % | по ставке 13 % | по ставке 9 % | по ставке 35 % | |||||
| Январь | ||||||||||||||||
| Февраль | ||||||||||||||||
| Март | ||||||||||||||||
| Апрель | ||||||||||||||||
| Май | ||||||||||||||||
| Июнь | ||||||||||||||||
| Июль | ||||||||||||||||
| Август | ||||||||||||||||
| Сентябрь | ||||||||||||||||
| Октябрь | ||||||||||||||||
| Ноябрь | ||||||||||||||||
| Декабрь |
Определим сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ), подлежащую возврату работнику из бюджета налоговым органом, если в 2007 году:
1. Работник уплатил за свое обучение в образовательном учреждении 25000 руб (его фактические расходы за год).
Образовательное учреждение имеет соответствующую лицензию. Фактические расходы за обучение налогоплательщиком подтверждены документально.
1.Общая сумма доходов облагаемая по ставке 13% = 202807 р.
1.1.Доходы облагаемые по ставке 9% = 20000р.
1.2.Доходы облагаемые по ставке 35% =1057 р.
1.3.Всего =224314 р.
2.Вычеты:
2.1 Стандартные 400р. – 2 раза. 1800р. – 3 раза. = 6200 р.
Компенсация за лечение НДФЛ не облагается – 10500 р.
Оплата сверхнормативных суточных при проезде в командировку не облагается – 1600 р.
Доход облагаемый НДФЛ по ставке 13% - 224314-6200-10500-1600 = 206014 р.
3. Возвраты:
3.1. Социальный возврат с налоговых органов – 25000 ×13% = 3250 р.
Всего возврата – 3250 р.
Вычислим единый социальный налог с доходов работника за 2005 год.
используя данные приложения 1. Определить суммы налога, зачисляемого в федеральный бюджет и во внебюджетные фонды, используя данные приложения 2.
Дополнительные данные: дата рождения работника – 1967 год.
Используя данные приложения 1, ставка единого социального налога составляет 26,0 %.
При исчислении единого социального налога сумма единовременной компенсации в сумме 4.500 рублей, налогообложению не подлежит (ст. 238 п 1 пп 3 ч 2 НК РФ).
224314-4500 = 219814 р.
Всего ЕСН за год - 219814 × 26% =57152 р.
- Федеральный бюджет -219814 × 20% =43963 р.
- Социальное страхование - 219814 × 2,9% =6375 р.
- Федеральный ФОМС - 219814 × 1,1 =2418 р.
- Территориальный ФОМС - 219814 × 2,0 =4396 р.
Используя данные приложения 2 ставки страховых взносов на финансирования страховой и накопительной части трудовой пенсии на 2005 – 2007 год составляет 14%.
В пенсионный фонд всего.
219814*14% = 30774 р.
На финансирование страховой части трудовой пенсии
219814*8% = 17585 р.
На финансирования накопительной части трудовой пенсии
219814*6% = 13189 р.
Подлежит перечислению.
В Федеральный бюджет
43963-30774 = 13189 р.
В пенсионный фонд
30774 р.
В фонд социального страхования
6375 р.
В Федеральный ФОМС
2418 р.
В территориальный ФОМС
4369 р.
Приложение 1
СТАВКИ ЕДИНОГО СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГА
| Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года | Федеральный бюджет | Фонд социального страхования Российской Федерации | Фонды обязательного медицинского страхования | Итого | |
| Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | Территориаль-ные фонды обязательного медицинского страхования | ||||
| До 280000 рублей | 20,0 процента | 2,9 процента | 1,1 процента | 2,0 процента | 26,0 процента |
| От 280001 рубля до 600000 рублей | рублей + 7,9 процента с суммы, превышающей 280000 рублей | 8120 рублей+1,0 процента с суммы, превышающей 280000 рублей | 3800 рублей + 0,6 процента с суммы, превышающей 280000 рублей | 5600 рублей + 0,5 процента с суммы, превышающей 280000 рублей | рублей + 10,0 процента с суммы, превышающей 280000 рублей |
| Свыше 600000 рублей | рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600000 рублей | 11320 рублей | 5000 рублей | 7200 рублей | рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600000 рублей |
Приложение 2
СТАВКИ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА ФИНАНСИРОВАНИЕ СТРАХОВОЙ И НАКОПИТЕЛЬНОЙ ЧАСТИ ТРУДОВОЙ ПЕНСИИ НА 2007 ГОД
ДЛЯ ЛИЦ 1967 ГОДА РОЖДЕНИЯ И МОЛОЖЕ
| База для начисления страховых взносов на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года | на финансирование страховой части трудовой пенсии | на финансирование накопительной части трудовой пенсии |
| До 280000 рублей | 8,0 процента | 6,0 процента |
Список использованной литературы
1. Крохин, Ю. А. Налоговое право России: учебник / Ю. А. Крохин. – М.: Норма, 2006. – 720 с.
2. Пансков, В. Г. Налоги и Налоговая система РФ: учебник / В. Г. Пансков. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 464 с.
3. Поршнев, А. Г. Налоговый менеджмент: учебник / А. Г. Поршнев. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 442 с.
Поиск по сайту: