Задача 2 продаж (передоплата)

Облік податку на додану вартість.

Об’єктом оподаткування податком на додану вартість (далі - ПДВ) є:

­ операції з продажу товарів (робіт, послуг) на митній території України;

­ ввезення (пересилання) товарів на митну територію України та отримання робіт (послуг), що надаються нерезидентам для їхнього використання або споживання на території України;

­ вивезення (пересилання) товарів за межі митної території України та надання послуг (виконання робіт) для їхнього споживання за межами митної території України.

Наведені операції оподатковуються за ставкою 20%.

Податкове зобов’язання – загальна сума податку, нарахована платником податку у звітному періоді від продажу товарів (робіт, послуг).

Податкові зобов’язання виникають, якщо відбулась будь-яка з подій:

· зараховані кошти на рахунок (у касу) платника податків у рахунок оплати покупцям вартості товарів (робіт, послуг);

· у разі фактичного відвантаження товарів (робіт, послуг) або оформленні документа, що підтверджує факт відвантаження.

Податковий кредит – сума, на яку платник податку має право зменшити податкове зобов’язання звітного періоду.

Податковий кредит виникає, якщо відбулась одна з подій:

· списано кошти з рахунка платника податків для попередньої оплати вартості товарів(р,п)

· фактичне отримання товарів (робіт, послуг).

У Плані рахунків для обліку ПДВ використовують такі субрахунки:

641 ”Розрахунки за податками” (аналітичний рахунок ”Розрахунки за ПДВ”);

643 ”Податкові зобов’язання”;

644 ”Податковий кредит”.

Схема відображення в бухгалтерському обліку операцій з ПДВ

Задача 1 купівля (післяплата)

Підприємство отримало інструменти та перерахувало постачальникові оплату за них в сумі 570 грн., у тім числі ПДВ. Витрати на транспортування придбаних інструментів автотрансортом постачальника становили 150 грн., у тім числі ПДВ. Здійснені господарські операції відобразити бухгалтерськими проведеннями та розрахувати ПДВ.

Задача 2 продаж (передоплата)

Підприємство реалізувало МШП на суму 360 грн., у тім числі ПДВ. Собівартість реалізованих МШП – 200 грн. Розрахунок за реалізовані МШП здійснено попередньо. Відобразити бухгалтерські проведення.

Поиск по сайту: