Сумма торгового сбора

Какова цена (сумма) торгового сбора для предпринимателей?

Периодом обложения сбором признается квартал. Предприниматели должны будут рассчитывать торговый сбор самостоятельно по каждому объекту торговли.

Формула расчета торгового сбора:

Торговый сбор = ставка сбора х фактическое значение физической характеристики объекта торговли.

41.Специальные налоговые режимы, порядок их применения и особенности.

К специальному режиму налогообложения относятся 4 системы налогообложения:
- упрощенная система налогообложения (УСН);
- упрощенная система налогообложения на основе патента;
- система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД);
- система налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН).

УСН:Категория налогоплательщиков: Юридические лица, индивидуальные предприниматели
Налоговый период: Календарный год
Объект налогообложения: налогоплательщик выбирает "доходы" либо "доходы, уменьшенные на величину расходов"
Ставка налога:
6% (при выборе объекта налогообложения «доходы»);
10% (при выборе объекта налогообложения «доходы минус расходы»)

Многие владельцы малого бизнеса выбирают УСН, т.к. на этой системе налогоплательщики освобождаются от уплаты следующих налогов:
• организации: от налога на прибыль организаций; налога ни имущество организаций; НДС (кроме налога, уплачиваемого в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности));
• индивидуальные предприниматели: от налога на доходы физических лиц (но только в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности); налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности); НДС (кроме налога, уплачиваемого в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности)).

ЕНВД: Категория налогоплательщиков: Юридические лица, индивидуальные предприниматели
Налоговый период: Квартал
Описание:
Данный специальный налоговый режим применяется только в отношении определенных видов деятельности (пункт 2 статьи 346.26 Кодекса). Список исключений из видов деятельности, которые на ЕНВД не переводятся - ст. 346.27 НК.
Величина налога определяется расчетным путем (базовая доходность умножается на физический показатель по виду деятельности, полученное -- на коэффициенты К1 и К2, на ставку ЕНВД (15%).
Переход на систему осуществляется в течение пяти дней со дня начала ведения предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, путем подачи заявления о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика ЕНВД.

ЕСХН: Категория налогоплательщиков: Налогоплательщиками ЕСХН признаются организации, индивидуальные предприниматели и крестьянские (фермерские) хозяйства (далее - КФХ), являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями.

КБК: Единый сельскохозяйственный налог - 18210503010011000110 (с января 2011)

Описание:
Переход на уплату единого сельскохозяйственного налога и возврат на общий режим налогообложения осуществляется добровольно (ст. 346.1 НК РФ).

Для целей гл. 26.1 НК РФ к сельскохозяйственной продукции относится продукция растениеводства сельского и лесного хозяйства и продукция животноводства (в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыбы и других водных биологических ресурсов). Сельскохозяйственная продукция для указанных выше целей не включает в себя выловленную рыбу и другие водные биологические ресурсы (за исключением рыбы и других водных биологических ресурсов, выловленных градо- и поселкообразующими российскими рыбохозяйственными организациями, признаваемыми в соответствии с требованиями п. 2 ст. 346.2 НК РФ сельскохозяйственными товаропроизводителями).

42. Упрощенная система налогообложения и элементы налогообложения.

Упрощ. сис-ма налогообл-ния (УСН) является специальным налоговым режимом и применяется налогоплат-ком на добровол. основе. Следует иметь в виду, что перевод налогоплательщиков на УСН осущ-ся в заявительном порядке. В период с 1 окт. по 30 нояб. года, предшествующего году, с кот-го налогоплат-щик изъявил желание перейти на УСН, им подается в налог. орган по месту своего нахождения заявление. По рез-там рассмотрения налог. орган в месячный срок со дня регистрации заявления в письм. форме уведомляет налогоплат-ков о возможности либо невозможности применения УСН. Право перехода на УСН не представляется только тем орг-циям, кот-е имеют обособленные подразделения, являющиеся филиалами или представительствами и указанные в кач-ве таковых в учредит. док-т. Орг-ции, имеющие иные обособленные подразделения, вправе применять УСН на общих основаниях.

43. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) и элементы налогообложения.

Налогоплательщики- орг-ции, крестьянские (фермерские) хоз-ва и индивид. предприн-ли, явл-ся с/х товаропроизводителями, т.е. производящие с/х прод-цию на с/х угодьях и реализующие эту прод-цию, в т. ч. продукты ее переработки, при условии, что в их общей выручке от реализации товаров (работ, услуг) доля выручки от реализации этой прод-ции сост. не менее 70%. Объектом налогообложения признаются доходы, уменьшенные на величину расходов. Организации при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, внереализационные доходы. ИП при определении объекта налогообложения учитывают доходы, полученные от предпринимательской деятельности. Налоговая база: денежное выра­жение доходов, уменьшенных на величину рас­ходов нарастающим итогом с начала налогово­го периода. Налоговая ставка уст-ся в размере 6% Налоговый период явл-ся календарный год,отчетным периодом-полугодие.

44. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) и элементы налогообложения.

Налогоплательщики: орган-ции и ИП, осуществляющие предпр-ую деят-ность, облагаемую единым налогом.(быт.услуги, ветерин.услуги, услуги по ремонту,техн.обслуж. и мойке автотр-х ср-в розничн. торговля на S не более 150кв.м. общ.питание не более 150кв.м. автотр-е услуги не более 20 машин и др.) Налоговая база: величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности. Налоговый период: квартал. Налоговая ставка: 15% от величины вмененного дохода. Порядок и сроки уплаты: уплата производится не позднее 25-ого числа первого месяца следующего налогового периода. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

45. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции и элементы налогообложения.

Особенностью данного специального налогового режима является то, что его применение не предусматривает введения какого-либо налога и установления его элементов. Нормы главы 26.4 НК РФ определяют лишь особый порядок учета доходов и расходов при уплате налогов и сборов, относящихся к общему режиму налогообложения.

Глава 26.4 НК РФ введена в действие с 1 января 2004 года, до этого все налоговые отношения по соглашениям о разделе продукции (далее СРП) регулировались Федеральным Законом № 225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции»

Налогоплательщиками и плательщиками сборов, уплачиваемых при применении специального налогового режима, установленного главой 26.4 НК РФ, признаются организации, являющиеся инвесторами соглашения в соответствии с вышеуказанным законом № 225-ФЗ.

Сторонами соглашения являются:

· Российская Федерация, от имени которой выступает Правительство РФ и орган исполнительной власти субъекта РФ, на территории которого исполняется СРП;

· Инвестор, представленный юридическим лицом либо объединением юридических лиц, которые осуществляют вложение собственных, заемных или привлеченных средств в разработку месторождения.

Налогообложение при СРП предполагает замену уплаты части налогов и сборов, установленных российским налоговым законодательством, разделом произведенной продукции в соответствии с условиями соглашения. Но по договоренности возможна уплата в денежной форме. Таким образом, можно наблюдать уникальный в наши дни случай введения обязательного платежа в натуральной форме. Налоги и сборы, предполагаемые для каждого налогоплательщика, включены в этот обязательный платеж. Указанный платеж нельзя считать льготой по налогу, поскольку суммы налога включаются при определении суммы платежа (за исключением некоторых налогов).

Главой 26.4 НК РФ предусмотрено применение двух вариантов раздела продукции.

Согласно первому традиционному (обычному) варианту происходит раздел как произведенной продукции, так и прибыльной. Доля инвестора в произведенной продукции для возмещения его затрат не должна превышать 75%, а при добыче на континентальном шельфе - 90% общего объема произведенной продукции.

Второй вариант раздела продукции используется реже, в качестве исключения. При этом пропорции раздела определяются в зависимости от геолого-экономической и стоимостной оценки участка недр, а также показателей технико-экономического обоснования соглашения. При этом доля инвестора не должна превышать 68% от произведенной продукции, а доля государства должна быть не ниже 32%.

46. Патентная система налогообложения и элементы налогообложения.

Удостоверять право на применение патентной системы нал0гообл-я будет специальный документ - патент, форму которого должна разработать и утвердить ФНС России (п. 1 ст. 346.45 НК РФ).

Патент будет выдаваться нал0говыми инспекциями на осуществление только одного вида предпринимательской деятельности, указанного в п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

Действовать выданный патент будет на территории того субъекта РФ, который в нем указан. При этом индивидуальный предприниматель может получить несколько патентов в разных субъектах РФ на один или на разные виды деятельности.

Период действия патента может быть от одного месяца до одного года. Срок действия патента предприниматель определяет самостоятельно (п. 5 ст. 346.45 НК РФ). Патент выдается предпринимателю на основании заявления.

Чтобы получить патент, индивидуальный предприниматель должен обратиться в нал0говую инспекцию по месту жительства. В этом случае он сможет осуществлять предпринимательскую деятельность в том субъекте РФ, где проживает (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

Если же ведение бизнеса планируется в другом субъекте РФ, то заявление нужно подать в любую нал0говую инспекцию этого субъекта РФ по выбору индивидуального предпринимателя.

Заявление на получение патента необходимо подать не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала применения патентной системы. В течение 5 рабочих дней со дня получения заявления нал0говики обязаны выдать предпринимателю патент (п. 3 ст. 346.45 НК РФ). Кроме того, в этот же срок нал0говые органы должны поставить предпринимателя на учет в качестве нал0гоплательщика, применяющего патентную систему нал0гообл-я (п. 1 ст. 346.46 НК РФ). Дата постановки на учет в этом случае определяется датой начала действия патента.

В течение 5 рабочих дней со дня окончания срока действия патента нал0говики будут снимать предпринимателя с учета в нал0говой инспекции (п. 2 ст. 346.46 НК РФ). Нал0говый орган может отказать в выдаче патента в двух случаях.

Во-первых, если в заявлении на получение патента индивидуальный предприниматель указал вид деятельности, по которому патентная сис-ма нал0гообл-я не применяется на территории этого субъекта РФ (пп. 1 п. 4 ст. 346.45 НК РФ).

И во-вторых, если срок действия патента, указанный в заявлении, составляет менее одного месяца или свыше одного года (пп. 2 п. 4 ст. 346.45 НК РФ).

Если индивидуальный предприниматель желает применять патентную систему нал0гообл-я с 1 января 2013 г., то ему необходимо подать заявление о получение патента не позднее 20 декабря 2012 г. (п. 2 ст. 8 Закона N 94-ФЗ).

47. Страховые взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование, их сущность и элементы обложения.

· Пенсионный фонд Российской Федерации — на обязательное пенсионное страхование;

· Фонд социального страхования Российской Федерации — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

· Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования

Плательщиками страховых взносов являются страхователи, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования ^[1], к которым относятся:

1. лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

· организации;

· индивидуальные предприниматели;

· физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями.

2. индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, если в федеральном законе о конкретном виде обязательного социального страхования не предусмотрено иное.

Обратите внимание! Индивидуальные предприниматели могут являться плательщиками по двум основаниям, поскольку они уплачивают взносы за самого себя и за работников, при их наличии.

Для лиц, производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, объектом обложения являются:

· выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц по трудовым договорам (заработная плата, отпускные, премии и т. п.);

· выплаты и вознаграждения по договорам гражданско-правового характера (кроме указанных ниже, не облагаемых взносами), к которым относятся договоры подряда, договоры оказания услуг, агентские договоры и т. п.;

· выплаты по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

Не являются объектами обложения взносами:

· выплаты по гражданско-правовым договорам (договорам подряда, оказаний услуг, агентским) если получателем является физическое лицо, зарегистрированное как индивидуальный предприниматель — ИП сами за себя уплачивают налоги и взносы;

· выплаты по гражданско-правовым договорам, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав). К таким договорам относятся договоры купли-продажи, договоры аренды и т. п. Договоры об отчуждении исключительных прав взносами облагаются.

48.Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Все предприниматели, кто нанимает сотрудников, независимо от применяемого режима налогообложения должны уплачивать за своих подчиненныхвзносы на страхованиеот несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ст. 5 Федерального закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ, далее - Закон). В декабре положения этого Закона были уточнены.Взносы перечисляются за всех без исключения лиц, работающих по трудовому договору. Взносы начисляются на выплаты и иные вознаграждения как по основному месту работы, так и по совместительству. На это указано в п. 3 Правил начисления, учета и расходования средств на страхование "по травме" (утв. Постановлением Правительства РФ от 2 марта 2000 г. N 184).За физлиц, выполняющих работу по гражданско-правовым договорам, взносы перечисляются только, когда в договоре прямо указано, что коммерсант (заказчик работ или услуг) обязан платить за работника страховые взносы. Если в договоре не прописано, то бизнесмен взносы перечислять не должен.

Страховой тариф (ставка взноса) зависит от класса профессионального риска, к которому относится основной вид деятельности бизнесмена. Классы профессионального риска устанавливаются федеральным законом на каждый календарный год (ст. 21 Закона). Чем выше класс риска, тем больше тариф.

49. Проблемы и перспективы развития налогообложения в России.

Налоговая система России построена на базе стоимостных показателей. Такая ориентация налогообложения крайне негативно оценивается специалистами, ибо она не позволяет получить устойчивую и реальную налогооблагаемую базу. Подвижность стоимостных показателей, их зависимость от специфики учёта, а также от инфляционных факторов делают налогообложение крайне зависимым от конъюнктуры не только финансовой, но и политической. В проекте Налогового кодекса практически неизменной остается экономическая платформа, на которой будет основываться налоговое производство. Это те же стоимостные показатели: прибыль и доход. Следовательно, налоговый регламент в отношении прибыли, исчисляемой для целей налогообложения, сохранится, несмотря на то, что понятие «себестоимость продукции» в проекте не упоминается. Сохраняется и проблема информационного обеспечения налоговой практики, её давление на систему первичного бухгалтерского учёта.

В целях налогового стимулирования Минфин предлагает изменить законодательство о налогах и сборах по следующим направлениям:

– поддержка инвестиций и развитие человеческого капитала;

– совершенствование налогообложения финансовых инструментов и создание Международного финансового центра;

– упрощение налогового учета и его сближение с бухгалтерским учетом;

– создание благоприятных налоговых условий для осуществления инвестиционной деятельности на отдельных территориях;

– совершенствование налогообложения торговой деятельности;

– налогообложение добычи природных ресурсов;

– страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование.

В части мер, предусматривающих повышение доходов бюджетной системы РФ, Минфин планирует внести изменения по следующим направлениям:

– совершенствование налогообложения недвижимого имущества физических лиц;

– совершенствование налогообложения недвижимого имущества организаций;

– акцизное налогообложение;

– противодействие уклонению от налогообложения с использованием низконалоговых юрисдикций;

– совершенствование налогового администрирования.

50. Основные направления налоговой политики России на 2015-2017 г.г.

Основными целями налоговой политики продолжают оставаться поддержка инвестиций, развитие человеческого капитала, повышение предпринимательской активности. Налоговая система должна сохранить свою конкурентоспособность по сравнению с налоговыми системами государств, ведущих на мировом рынке борьбу за привлечение инвестиций, а процедуры налогового администрирования должны стать максимально комфортными для добросовестных налогоплательщиков.

При этом важнейшим фактором проводимой налоговой политики является необходимость поддержания сбалансированности бюджетной системы России. В то же время необходимо сохранить неизменность налоговой нагрузки по секторам экономики, в которых достигнут ее оптимальный уровень. В связи с этим внесение существенных изменений в структуру налоговой системы, а также введение новых налогов в среднесрочном периоде не предполагается.

Дальнейшее совершенствование налоговой системы будет реализовываться в направлении настройки существующей системы налогообложения, мобилизации дополнительных доходов за счет улучшения качества налогового администрирования, сокращения теневой экономики, изъятия в бюджет сверхдоходов от благоприятной внешнеэкономической конъюнктуры.

Поиск по сайту: