АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция

Управление внутренней кредиторской задолженностью

Читайте также:
  1. S: Управление риском или как повысить уровень безопасности
  2. Supply Chain Management (SCM) — управление цепями поставок.
  3. T-FACTORY HRM - управление персоналом и работами
  4. VIII. Управление персоналом
  5. Автоматизированное управление на автомобильных дорогах.
  6. Анализ внешней и внутренней среды
  7. Анализ внутренней среды
  8. Анализ внутренней среды
  9. АНАЛИЗ ВНУТРЕННЕЙ СРЕДЫ ОРГАНИЗАЦИИ
  10. Анализ возможностей корпорации анализ продукции, анализ внутренней структуры, анализ внешнего окружения
  11. Анализ движения дебиторской и кредиторской задолженности
  12. Анализ динамики и структуры дебиторской и кредиторской задолженности

Внутренняя кредиторская задолженность характеризуют наиболее краткосрочный вид используемых предприятием заемных средств, фор­мируемых им за счет внутренних источников. Как форма заемного капитала внутренняя кредиторская задолженность характеризуются следующими основными особенностями:

Текущие обязательства по расчетам являются для предприя­
тия бесплатным источником используемых заемных средств
.

Размер текущих обязательств по расчетам, выраженный в днях
оборота, оказывает влияние на продолжительность финансового цик­
ла предприятия
.

Прогнозируемый размер текущих обязательств по расчетам по
большинству видов носит лишь оценочный характер
.

Размер текущих обязательств по расчетам по отдельным их
видам и по предприятию в целом зависит от периодичности выплат
(погашения обязательств) начисленных средств.

Управление кредиторской задолженностью по расчетам носит диф­ференцированный характер, определяемый ее видами, основными из которых являются:

· Текущие обязательства по расчетам с бюджетом

· Текущие обязательства по внебюджетным платежам

· Текущие обязательства по расчетам по оплате труда

· Текущие обязательства по расчетам с участниками

· Текущие обязательства по внутренним расчетам

· Прочие текущие обязательства по расчетам

Основной целью управления кредиторской задолженностью по рас­четам предприятия является обеспечение своевременного начисления и выплаты средств, входящих в их состав.

С учетом рассмотренной цели управление текущими обязательства­ми по расчетам предприятия строится по следующим основным эта­пам:

1. Анализ текущих обязательств по расчетам предприятия в пред­шествующем периоде. Основной целью такого анализа является вы­явление потенциала формирования заемных финансовых средств пред­приятия за счет этого источника.

2. Определение состава текущих обязательств по расчетам пред­
приятия в предстоящем периоде
. В процессе этого этапа устанавлива­
ется перечень конкретных видов текущих обязательств по расчетам
предприятия с учетом новых видов хозяйственных операций (напри­
мер, личного страхования персонала), новых видов деятельности, но­
вых внутренних (дочерних) структур предприятия, новых видов обяза­
тельных платежей и т.п.

3. Установление периодичности выплат по отдельным видам те­
кущих обязательств по расчетам
. На этом этапе по каждому виду внут­
ренней кредиторской задолженности устанавливается средний пери­
од начисления средств от момента начала этих начислений до
осуществления их выплат.

4. Прогнозирование средней суммы начисляемых платежей по
отдельным видам текущих обязательств по расчетам
. Такое прогнози­
рование осуществляется двумя основными методами:

а) методом прямого расчета. Этот метод используется в тех случаях, когда по отдельным видам текущих обязательств по расчетам заранее известны строки и суммы выплат. В этом случае расчет осу­ществляется по следующей формуле:

где Стор — прогнозируемая средняя сумма текущих обязательств по расчетам конкретного вида; СВМ — месячная сумма платежей по конкретному виду обязательств;

КП — предусмотренное количество выплат ко конкретному виду обязательств в течение месяца.

6) статистическим методом на основе коэффициентов элас­тичности. Этот метод используется в тех случаях, когда сумма выплат по конкретному виду текущих обязательств по расчетам заранее чет­ко не определена. В этом случае расчет осуществляется по следую­щей формуле

где Стор — прогнозируемая средняя сумма текущих обязательств по

расчетам конкретного вида;

ТОРВ — средняя сумма текущих обязательств по расчетам конк­ретного вида в предшествующем периоде; ЛОР — прогнозируемый темп прироста объема реализации про­дукции в предстоящем периоде, в %;

КЭВ — коэффициент эластичности конкретного вида текущих обязательств по расчетам от объема реализации продук­ции, в %.

 

5. Прогнозирование средней суммы и размера прироста текущих обязательств по расчетам по предприятию в целом.

Средняя сумма текущих обязательств по расчетам по пред­приятию в целом определяется путем суммирования прогнозируемого среднего их размера по отдельным видам этих обязательств:

где ТОРп — прогнозируемая средняя сумма текущих обязательств по расчетам по предприятию в целом;

ТОРВ — прогнозируемая средняя сумма текущих обязательств по расчетам по конкретным их видам.

Прирост текущих обязательств по расчетам в предстоящем периоде по предприятию в целом определяется по следующей формуле:

где ТОРп — прогнозируемый прирост средней суммы текущих обя­зательств по расчетам по предприятию в целом в пред стоящем периоде;

ТОРП — прогнозируемая средняя сумма текущих обязательств по расчетам по предприятию в целом;

ТОРф — средняя сумма текущих обязательств по расчетам пред­приятия в аналогичном предшествующем периоде.

6. Оценка эффекта прироста текущих обязательств по расчетам предприятия в предстоящем периоде. Этот эффект заключается в со­кращении потребности предприятия в привлечении кредита и расхо­дов, связанных с его обслуживанием. Расчет этого эффекта осуще­ствляется по следующей формуле:

где Этор — эффект от прироста средней суммы текущих обяза­тельств по расчетам предприятия в предстоящем пери­оде;

ТОРп — прогнозируемый прирост средней суммы текущих обязательств по расчетам по предприятию в целом; ПКб — среднегодовая ставка процента за краткосрочный кре­дит, привлекаемый предприятием.

7. Обеспечение контроля за своевременностью начисления и выплаты средств в разрезе отдельных видов текущих обязательств по расчетам. Выплата этих средств включается в разрабатываемый платеж­ный календарь и контролируется в процессе мониторинга текущей финансовой деятельности предприятия.


1 | 2 | 3 |

Поиск по сайту:



Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.005 сек.)