Финансовое состояние банка, его основные показатели

Большинство применяемых на практике методик анализа финансового состояния банка опирается на CAMEL - метод, используемый в международной практике.

- "C" (capital adequacy) - показатели достаточности капитала, определяющие размер собственного капитала банка (который служит гарантией надежности банка для вкладчиков) и соответствие реального размера капитала необходимому;

- "A" (asset quality) - показатели качества активов, определяющие степень "возвратности" активов и внебалансовых статей, а также финансовое воздействие проблемных займов;

- "M" (management) - показатели оценки качества управления (менеджмента) работой банка, проводимой политики, соблюдения законов и инструкций;

- "E" (earnings) - показатели доходности (прибыльности) с позиций ее достаточности для будущего роста банка;

- "L" (liquidity) - показатели ликвидности, оценивающие способность банка своевременно выполнять требования о выплатах по обязательствам и готовность удовлетворять потребность в кредите без потерь.

Коэффициент достаточности капитала К1 определяет уровень собственных средств в структуре всех пассивов. Его рекомендуемые значения находятся в пределах 0,15 - 0,2. При этом считается нормальным, если привлеченные средства составляют 80 - 85% от валюты баланса банка.

Собственные средства

К1 = --------------------.

Всего пассивов

Коэффициент достаточности капитала К2 указывает на предельную сумму убытков того или иного рода, при которой оставшийся капитал достаточен для обеспечения надежности средств вкладчиков и других кредиторов банка. Предполагается, что капитал банка на 25 - 30% должен покрывать его обязательства.

Собственные средства

К2 = ------------------------------.

Привлеченные средства

Коэффициент достаточности капитала К3 - это отношение собственных средств банка к тем активам, которые заключают в себе возможность возникновения убытков (активы, приносящие доход). Рекомендуемые значения коэффициентов К3 находятся в пределах 0,25 - 0,3, т.е. считается нормальным, если риски банка по размещению ресурсов покрываются на 25 - 30% его собственными средствами. Рекомендуемые значения коэффициентов К2 и К3 одинаковы, так как предполагается адекватность риска по привлечению и размещению ресурсов.

Собственные средства

К3 = ------------------------.

Активы, приносящие доход

Коэффициент достаточности капитала К4 характеризует зависимость банка от его учредителей. Сумма средств, инвестируемых в развитие банка, должна по крайней мере в два раза превышать взносы учредителей.

Минимальное значение - 0,15.

Максимальное значение - 0,5.

Уставный капитал

К4 = --------------------.

Собственные средства

Коэффициент достаточности капитала К5 - это отношение собственных средств банка к привлеченным средствам граждан. Средства граждан, привлеченные банком, должны полностью обеспечиваться его капиталом.

Минимальное значение - 1.

Собственные средства

К5 = --------------------.

Средства граждан

Коэффициенты для оценки качества активов

("A" - asset quality)

Уровень доходных активов. Данный показатель предназначен для оценки активов с точки зрения их эффективности. Нормальным считается, если доля активов, приносящих доход, в активах банка составляет 76 - 83%. Количественные параметры являются лишь предварительной оценкой рисковых активов.

Активы, приносящие доход

Уровень доходных активов = ------------------------------------------.

Всего активов

Коэффициент защищенности от риска характеризует предельную долю просроченной задолженности в активах, приносящих доход, которую банк может покрыть за счет чистой прибыли и резервов, не подвергая риску привлеченные средства своих клиентов.

Коэффициент Прибыль + Резервы банка + Резервный фонд

защищенности = ----------------------------------------.

от риска Активы, приносящие доход

Уровень активов с повышенным риском. Данный коэффициент предназначен для оценки качества активов с точки зрения риска. Он характеризует степень рискованности проводимой банком кредитной политики.

Уровень активов Активы повышенного риска

с повышенным = ------------------------.

риском Всего активов

К активам повышенного риска относятся: ценные бумаги, факторинг, лизинг, просроченная задолженность, превышение дебиторской задолженности над кредиторской.

Уровень сомнительной задолженности характеризует качество активов, а именно: долгосрочных и краткосрочных ссуд и межбанковских кредитов с точки зрения проблематичности их возврата. Значение данного показателя не должно превышать 0,05, то есть считается допустимым, если не погашенные вовремя кредиты составляют не более 5% от остатка всей ссудной задолженности и МБК.

Уровень Просроченная задолженность

сомнительной = -----------------------------------.

задолженности Остаток ссудной задолженности и МБК

Уровень дебиторской задолженности в активах, не приносящих доход. Показатель предназначен для оценки качества активов, не приносящих доход. Максимально допустимое значение этого показателя 0,4, то есть если уровень дебиторской задолженности в активах, не приносящих доход, превышает 40%, то это свидетельствует, с одной стороны, о снижении ликвидности, а с другой стороны - о некоторых проблемах банка по своевременному возврату размещаемых средств.

Максимальное значение - 0,4.

Уровень Активы, не приносящие доход

дебиторской = ---------------------------.

задолженности Дебиторы

Коэффициенты для оценки деловой активности

("M" - management)

Общая кредитная активность. Положительная оценка дается банку при значении данного показателя более 0,55. При меньшем значении рекомендуемого показателя следует обратить внимание на проблему управления активами, а именно на изменение их структуры. Если же этот показатель превышает 0,8, то перед банком стоит серьезная проблема ликвидности баланса.

Ссуды + выданные МБК

Общая кредитная активность = ---------------------------------------.

Всего активов

Инвестиционная активность. Данный показатель характеризует политику банка в области инвестирования средств в ценные бумаги и управления предприятиями.

Ценные бумаги + участие

Инвестиционная активность = -----------------------.

Всего активов

Коэффициент использования привлеченных средств предназначен для оценки осуществляемой банком политики в области управления пассивными операциями. Он показывает, какая часть привлеченных средств направлена в кредиты. Если значение коэффициента превышает 0,8, то это может свидетельствовать о рискованной (агрессивной) политике банка.

Коэффициент Ссуды + МБК

использования = ---------------------.

привлеченных средств Привлеченные средства

Коэффициент рефинансирования характеризует степень использования наиболее дорогой составляющей банковских ресурсов - кредитов, полученных из других банков (межбанковские займы). Рекомендуемое значение данного коэффициента - 1. Снижение значения коэффициента свидетельствует об увеличении количества менее дорогих ресурсов, размещаемых банком в высокодоходных операциях - межбанковских кредитах.

Межбанковские займы

Коэффициент рефинансирования = ---------------------.

Межбанковские кредиты

Коэффициент размещения средств. Чем ниже значение этого показателя, тем выше оценивается стабильность деятельности банка.

Привлеченные средства

Коэффициент размещения средств = ------------------------.

Активы, приносящие доход

Коэффициент доступности банка к внешним источникам финансирования. Предназначен для оценки доступа банка к межбанковскому сектору денежного рынка. Если доля внешних заимствований в объеме всех привлеченных ресурсов более 40%, то это свидетельствует о нестабильной работе банка и снижении его ликвидности. Если коэффициент менее 0,2, это указывает на некоторое недоверие к банку со стороны других коммерческих банков.

Коэффициент доступности банка Межбанковские займы

к внешним источникам = ---------------------.

финансирования Привлеченные средства

Коэффициент дееспособности является прогнозным инструментом для оценки стабильной деятельности банка. Для жизнеспособности банка необходимо, чтобы убытки от операций и инвестиций покрывались за счет доходов от операций. Рекомендуемое значение этого коэффициента не должно превышать 0,95, то есть доля операционных расходов в операционных доходах должна быть не более 95%.

Минимальное значение - 0.

Максимальное значение - 0,95.

Расходы банка

Коэффициент дееспособности = -------------.

Доходы банка

Коэффициенты для оценки прибыльности (доходности)

("E" - earnings)

Коэффициент прибыльности E1 предназначен для определения уровня рентабельности всех активов. Он используется при сравнении прибыльности различных банков. Среднее значение этого коэффициента - 3 - 5%.

Низкая норма прибыли может быть результатом консервативной ссудной и инвестиционной политики, а также следствием чрезмерных операционных расходов. Высокое отношение прибыли к активам достигается при эффективной деятельности банка и больших ставках дохода от активов. В последнем случае банк, возможно, подвергает себя значительному риску. Однако также вероятно, что он удачно распоряжается своими активами, хотя при этом потенциально не исключены крупные потери.

Прибыль

E1 = -------.

Активы

Коэффициент прибыльности Е2 предназначен для оценки нормы прибыли на уставный фонд, то есть определения эффективности использования средств собственников.

Прибыль

E2 = -------.

УК

Коэффициент прибыльности Е3 характеризует доходность кредитных операций.

Доходы

E3 = --------------------------------------.

Выданные ссуды и межбанковские кредиты

Коэффициенты для оценки ликвидности

("L" - liquidity)

Коэффициент ликвидности L1 предназначен для оценки уровня "резерва первой очереди". Его рекомендуемое значение - 0,03 - 0,07, то есть 3 - 7% поступающих ресурсов, привлекаемых на срок и до востребования, должны быть обеспечены первоклассными ликвидными средствами.

Минимальное значение - 0,03.

Максимальное значение - 0,07.

Касса + Корсчет в Банке России

L1 = -----------------------------------------.

Сроч. депозиты + Депозиты до востр. + МБК

Коэффициент ликвидности L2 служит для оценки уровня "резерва второй очереди". Его рекомендуемое значение - 0,08 - 0,12, т.е. для банков, ресурсная база которых нестабильна, 8 - 12% поступающих средств в виде срочных депозитов, депозитов до востребования МБК должны быть обеспечены первоклассными ликвидными средствами и средствами в распоряжении банка, которые могут быть немедленно превращены в денежные средства.

Касса + Корсчет в Банке России +

+ Государственные долговые обязательства

L2 = -----------------------------------------.

Сроч. депозиты + Депозиты до востр. + МБК

Коэффициент ликвидности L3 характеризует необходимый уровень высоколиквидных активов в структуре баланса. Его рекомендуемое значение - 0,12 - 0,15. Этот коэффициент оценивает возможность активов банка обмениваться на денежные средства.

Высоколиквидные активы

L3 = ----------------------.

Всего активов

Коэффициент ликвидности L4 оценивает возможность банка одновременно погашать все его обязательства. Рекомендуемое значение коэффициента - 0,15 - 0,2, то есть риску могут быть подвергнуты не более 85% всех привлеченных банком средств или не менее 15% привлеченных средств должны быть покрыты высоколиквидными активами.

Высоколиквидные активы

L4 = ----------------------.

Привлеченные средства

Коэффициент ликвидности L5 характеризует сбалансированность активной и пассивной политики банка для достижения оптимальной ликвидности. Классическое соотношение текущих активов и текущих пассивов - 1: 1, то есть оптимальное значение данного показателя равно 1.

Текущие активы

L5 = ---------------.

Текущие пассивы

К текущим активам относятся: денежные средства, корсчета, резервы, дебиторы, краткосрочные ссуды, долгосрочные ссуды, межбанковские ссуды, ценные бумаги. К текущим пассивам относятся: депозиты до востребования, срочные депозиты, МБК, корсчета, кредиторы, остатки на счетах.

Поиск по сайту: