Технико-экономическое обоснование модернизации и информатизации производственных процессов организаций

Для технико-экономического обоснования проектов модернизации оборудования и производства применяется методика сравнительной экономической эффективности. Если сравниваются только два варианта – базовый и проектируемый, то оценить целесообразность внедрения одного из них можно на основе расчета коэффициента сравнительной эффективности и срока окупаемости. Если в качестве базового варианта рассматривается действующий образец новой техники (вариант 1), то между затратами по нему и затратами по проектируемому варианту (вариант 2), как правило, существуют следующие соотношения: К₂>К₁ и Э₂<Э₁. В этом случае коэффициент сравнительной эффективности и срок окупаемости рассчитываются по следующим формулам:

Е_расч = (Э₁-Э₂)/(К₂-К₁) = ∆Э/∆К; (2.4.1)

Т_расч = (К₂-К₁)/(Э₁-Э₂) = ∆К/∆Э.

Экономический смысл первого показателя состоит в том, он показывает, какая экономия текущих эксплуатационных затрат ежегодно получается с каждого рубля дополнительных капитальных вложений, а второй характеризует тот период времени в годах, в течение которого дополнительные капитальные вложения по новому варианту окупятся за счет получаемой экономии эксплуатационных затрат.

Рассчитанные показатели сравниваются с плановыми нормативами или со значениями, согласованными с инвесторами. Если Е_расч ≥ Е_н(пл), а Т_расч ≤ Т_н(пл), то второй вариант является эффективным и принимается ко внедрению. В этом случае оценивается влияние практической реализации проекта на основные показатели производственной деятельности организации связи (АО) или ее филиала. В первую очередь определяются показатели прироста производительности труда и экономии (реальной или условной) численности работников, которые рассчитываются по формулам:

∆I_Птр=(П_тр2-П_тр1)100/П_тр2; ∆Ч_реал=(t_p1-t_p2)q₂/Ф_р.в., (2.4.2)

где П_тр1 и П_тр2 – производительность труда по базовому и проектируемому вариантам; t_р1 и t_р2 – трудоемкость единицы услуг по сравниваемым вариантам; q₂ – объем услуг, создаваемых с помощью новой техники; Ф_р.в. – нормативный месячный фонд рабочего времени одного работника; Д_о.д2 – доходы от основной деятельности, которые могут быть получены после внедрения новой техники.

С учетом данных об экономии рабочей силы определяется удельный вес работников, высвобождаемых в результате внедрения новой техники, в общей их численности по базовому варианту (Ч₁):

∆Ч_{П тр}=∆Ч_{реал(усл)}/(Ч₁-∆Ч_{реал(усл)}). (2.4.3)

Экономия рабочей силы влечет за собой экономию эксплуатационных расходов по фонду оплаты труда и отчислениям на социальные нужды, что эквивалентно приросту прибыли за счет внедрения новой техники:

∆Э=∆П=(С₁-С₂)Д_о.д2 (2.4.4)

Это, в свою очередь, обеспечивает снижение себестоимости, определяемое по формуле:

∆I_c=(C₁-C₂)100/C₁ (2.4.5)

В числе дополнительных показателей сравнительной эффективности рассчитываются также прирост рентабельности производства при внедрении более производительного и экономичного оборудования:

∆Р=П₁/Э₁-П₂/Э₂=Р₁-Р₂. (2.4.6)

Важным показателем сравнительной эффективности является годовой экономический эффект, отражающий суммарную экономию затрат, которая может быть получена в результате внедрения новой техники, организационно-технических мероприятий, изобретений, рационализаторских предложений и т.п. В общем случае годовой экономический эффект определяется как разница между приведенными затратами по базовому и проектируемому вариантам, однако методика расчета рассматриваемого показателя различается в зависимости от существа внедряемого мероприятия и имеющихся у разработчиков исходных данных.

При внедрении варианта, который не ведет к повышению выпуска объема услуг (доходов) и сопоставим с базовым по качественным параметрам, используется формула:

Э_ф=З_пр1-З_пр2-(Э₁+Е_н(пл)К₁)-(Э₂+Е_н(пл)К₂) (2.4.7)

Если варианты различаются по мощности, объему услуг или сумме доходов от основной деятельности, годовой экономический эффект определяется на основе приведенных затрат, рассчитанный по удельным показателям:

(2.4.8)

Для вариантов, отличающихся качественными характеристиками, приведенные затраты по базовому варианту определяются с учетом коэффициента качества α_экв, т.е.

(2.4.9)

При определении годового экономического эффекта от внедрения новой техники, заменяющей ручной труд, а также мероприятий по совершенствованию организации труда, изобретений, рационализаторских предложений и т.п., когда трудно определить удельные капитальные затраты по базовому варианту, следует использовать следующую формулу:

(2.4.10)

Если сравниваемые варианты не отличаются по себестоимости, но имеют разную первоначальную стоимость, то в расчетах учитываются только удельные капитальные затраты:

Э_ф= Е_н(пл)(К_уд1-К_уд2)Д_о.д2 (2.4.12)

Годовой экономический эффект может рассчитываться на этапах проектирования модернизации производственных процессов, внедрения локальной вычислительной сети и использования новой техники.

Пример 2.4.1. Предлагается вариант модернизации процессов коммутации в телефонном узле с использованием нового поколения средств вычислительной техники и нового программного обеспечения.

Показатели бюджета проекта приведены в табл. П2.4.1. Для расчетов показателей эффективности проекта используем плановую и отчетную информацию телефонного узла, представив ее в табл. П2.4.2.

Таблица П2.4.1. Бюджет проекта

Далее необходимо учесть влияние показателей бюджета проекта (табл. П2.4.2) на основные технико-экономические показатели предприятия. Для этого формируется таблица показателей, отображающих экономическую целесообразность проекта (табл.П2.4.3), исходя из следующих соображений:

1. «ОТА». Количество телефонных аппаратов у абонентов не изменяются, поскольку проектом предусматривается только замена аппаратуры коммутации, поэтому количество ОТА остается равным базовому периоду (340904 ед.).

2. Валовые доходы в части абонентской платы за ОТА без прироста самих установок должны остаться на прежнем уровне. Однако, ценовой фактор может увеличить значение этого показателя на 20 %.

3. Доходы от услуг связи целесообразно привязать к динамике средней доходной таксы, которая в анализируемом периоде составила 118%.

4. Затраты на производство правомерно оценить на базе динамики наиболее значимых расходов. Затраты на оплату труда в общем объеме эксплуатационных расходов составляют 31,6%, амортизационные отчисления и затраты на ремонт - соответственно 31,2 % и 9,6%. Их совокупный удельный вес в общем объеме расходов составляет 31,6+31,2+9,6=72,4%. При этом используем предположение, что база начисления амортизации останется неизменной. Процесс списания с баланса и поступление на баланс основных средств связан с процедурой перехода капитальных вложений в категорию основных производственных фондов.

При модернизации коммутационных процессов для номерной емкости в 4000 ед. с баланса списываются ОПФ в размере:

2814352561/340904 · 4000 ≈ 8255,6 · 4000/28 ≈ 1179365 долл.США

В это же время на баланс в разряд основных средств переходят капитальные вложения (согласно бюджету проекта) в размере: 1184400 долл.США(в рублевом эквиваленте)

Разность между поступлением и выбытием оказывается незначительной:

или около 35 руб. на коммутационное обеспечение в течение одного года одного условного абонента таким образом, по статье «амортизация» затраты на производство можно считать близкими к базовому периоду.

Затраты на оплату труда зависят от численности штата. Если исходить из того, что новые технологии улучшают не только качество услуг, но и сокращают трудоемкость, то примем условие полной автоматизации процессов коммутации и обслуживания оборудования. Это допущение позволяет сделать следующие расчеты на основе показателя трудоемкости фондов:

Базовая трудоемкость в расчете на один ОТА равна ,

далее: (340904-4000)·0,0029=977 человек – с учетом модернизации.

Таблица П2.4.2. Основные технико-экономические показатели, отражающие базовое состояние предприятия

Таблица П2.4.3. Показатели, отображающие целесообразность проекта

Численность штата сократится на: 991-977=14 человек. При среднемесячной заработной плате 12,2 тыс. рублей ФОТ сократится на 12,2·12·14=2050 тыс. руб.

Таким образом, по отношению к базе затраты на производство сократятся с 422256 тыс. руб. до: 422256 – 2050 = 420206 тыс. руб.

Средний прирост затрат принимаем равным 16 %. Тогда затраты на производство составят: 420206·1,16=487439 тыс. руб.

5. Прибыль - разность базовых доходов от услуг связи и проектируемых затрат на производство: 729621 – 487439 = 2424182 тыс. руб.

6. Себестоимость 100 руб. доходов составляет (487439/618323)·100=66,8 руб./100 руб.

7. Производительность труда равна 729621/977=746,8 тыс. руб./чел.

10. Рентабельность составляет (242182/487439)·100=49,7%.

Вывод: В целом динамика основных экономических показателей организации с учетом проектной разработки является положительной, что свидетельствует о целесообразности модернизации коммутационного оборудования.

Создание корпоративной вычислительной сети в организации позволяет значительно сократить трудозатраты и скорость оформления документации экономистов, табельщиков, кладовщиков, руководителей цехов и заводоуправления. Объединение всех подразделений в единую информационную сеть создаст условия для гибкого, эффективного управления большим предприятием.

Сложная организационная структура операторов электросвязи со многими цехами, складами, службами предопределяет большой обмен внутренней информацией между ними и требует, соответственно, больших затрат времени, трудовых и финансовых ресурсов. (Целесообразно привести организационную блок-схему предприятия и указать потоки информации).

В ВКР должен рассчитываться экономический эффект от ускорения документооборота между экономистами цехов, кладовщиками складов оборудования, специалистами УМТС, бухгалтерией и др. подразделениями.

Пример 2.4.2. ТЭО создания локальной вычислительной сети. Для построения локальной вычислительной сети потребуются станционные и линейно-кабельные сооружения. Набор станционного оборудования, их стоимость, а также монтаж показаны в табл. П2.4.4.

Таблица П2.4.4. Станционные сооружения

Набор линейно-кабельного оборудования, их стоимость, а также работы по прокладке кабеля и монтажу оборудования показаны в табл. П2.4.5. Сводная смета капитальных затрат представлена и табл. П2.4.6. Общая сумма капитальных затрат на организацию корпоративной вычислительной сети предприятия составит 13277,3 тыс. руб.

Таблица П2.4.5. Линейно-кабельные сооружения

Таблица П2.4.6. Сводная смета капитальных затрат

Благодаря внедрению корпоративной вычислительной сети на предприятии произойдет значительное сокращение затрат рабочего времени на операциях:

· подача заявок от кладовщика цеха в управление материально-технического снабжения (УМТС);

· обработка заявок из цехов специалистами УМТС;

· передача результатов работы цеха экономистом цеха в службу главного инженера и материальную службу бухгалтерии;

· передача табелей рабочего времени работников цехов в расчетную службу бухгалтерии;

· обработка табелей рабочего времени из цехов специалистом расчетную службу бухгалтерии;

· обработка акцептованных в УМТС заявок на выделение материалов и запасных частей кладовщиками складов снабжения и оборудования;

· доступ к информационным ресурсам предприятия (телефонный справочник, курсы валют, остатки на складах, электронная почта и т. п.).

Поскольку предприятие имеет сложную организационную структуру со многими цехами, складами, службами, расположенными в разных зданиях, расположенных на больших (в среднем 1,5 км) расстояниях друг от друга, то на проходы между зданиями требовались большие затраты времени.

Расчет экономии трудозатрат основных пользователей корпоративной вычислительной сети представлен в табл. П2.4.7.

Таблица П2.4.7. Расчет экономии трудовых затрат

Поскольку предприятие имеет 26 цехов, 8 складов, 5 УМТС и 5 специалистов расчетного отдела, то общая годовая экономия трудозатрат специалистов и служащих будет равна:

= (72*26+94*26+38*26+52*8+56*5+58*5)*12 = 75480 чел./час.

Расчет расходов на оплату труда и расходов на социальные нужды представлен в табл. П2.4.8.

До внедрения корпоративной вычислительной сети годовые расходы на оплату труда составляли 19128 тыс. руб.

Годовая экономия фонда оплаты труда специалистов и служащих рассчитывается исходя их числа работников, экономии трудовых затрат и размера часовой оплаты труда и представлена в табл. П2.4.9.

После внедрения корпоративной вычислительной отпадает необходимость в водителе, в то же время появляется необходимость в обслуживании вычислительной техники (инженер по эксплуатации коммутаторов, инженер по локальным сетям).

Общая годовая экономия фонда оплаты труда составит:

= 4694,0 +120,0 - 300 = 4514,0 тыс. руб.

Годовые расходы на оплату труда с учетом экономии составят:

ФОТгод= 19128 + 300 – 4694 – 120 = 14614 тыс. руб.

Расходы на социальные выплаты составляют 34% от ФОТ:

СВ= 14614 * 0,34 = 4968,8 тыс. руб.

Таблица П2.4.8. Годовые расходы на оплату труда

Таблица П2.4.9. Экономия фонда оплаты труда специалистов и служащих

Амортизационные отчисления определяются в соответствии со сроком службы технических средств. Срок эксплуатации коммутаторов Cisco составляют 20 лет, стойки монтажной – 15 лет. Расчет амортизационных отчислений приводится в табл. П2.4.10.

Таблица П2.4.10. Амортизационные отчисления

Затраты на электроэнергию зависят от мощности, потребляемой оборудованием, графика работы оборудования, коэффициента полезного действия, тарифов на электроэнергию. Результаты расчетов представлены в табл. П2.4.11.

Таблица П2.4.11. Затраты на электроэнергию

Затраты на электроэнергию для производственных нужд составили Эн = 231,1 тыс. руб.

Затраты на материалы и запасные части принимаются в размере 2% от капитальных затрат и составляют:М = 13277,3 * 0,02 = 265,5 тыс. руб.

Прочие расходы включают в себя производственно-хозяйственные (5%) и административно-управленческие (2%) расходы, которые рассчитываются в указанных процентах от суммы затрат:

Пр = (ФОТ + СВ + А + Эн + М)*0,07 =

(14614,0+ 3901,9+291,8+231,1+265,5)*0,07 = 1351,3тыс. руб.

Общая сумма эксплуатационных затрат представлена в табл. П2.4.12.

Таблица П2.4.12. Эксплуатационные затраты

Общий годовой экономический эффект от внедрения вычислительной сети включает экономию фонда оплаты труда и соответствующего снижения налогов на социальные выплаты: Эгод = 4514,0*1,34 = 6048,8 тыс. руб.

Коэффициент экономической эффективности равен:

Кэ = Эгод/ (Стек + Ен К) = 6048,8/(20655,6+0,19*13277,3) = 0,26,

где: Ен – нормативныйкоэффициент экономической эффективности для вычислительных средств = 0,19.

Срок окупаемости капитальных вложений равен:

Т = 1/Кэ= 1/0,26 = 3,84 года.

Основные экономические показатели проекта приведены в табл. П2.4.13

Выводы. Полученные результаты расчета экономической эффективности (Кэ>Eн) свидетельствуют о целесообразности внедрения корпоративной вычислительной сети на предприятии.

Таблице П2.4.13.Основные экономические показатели

В современных условиях информатизация и широкое применение информационных технологий является наиболее перспективным направлением развития практически любого сектора экономики, особенно тех из них, которые связаны с оказанием услуг населению, включая высокотехнологичные услуги. Учитывая наметившиеся тенденции интенсивного развития информационно-коммуникационных технологий и переход общества к информационной фазе развития, операторы почтовой связи не остаются в стороне от этого процесса. Почта России приступила к реализации новых и продолжает развитие ряда сетевых проектов.

Разработка и внедрение надежной и эффективной информационной системы по обработке почтовых отправлений возможно в случае поэтапной реализации комплекса мер по обеспечению пунктов обслуживания средствами ИКТ. Исходя из того, что почтовая связь убыточна, необходимо рассматривать внедрение новой техники и оборудования с точки зрения ее дешевизны, простоты и надежности.

Пример 2.4.3. Технико-экономическое обоснование проектирования локальной вычислительной сети для ОПС и почтамта г. Тамбова.

Для создания автоматизированных рабочих мест сотрудников, занятых предоставлением почтовых услуг, необходимы технические средства автоматизации и программный продукт. Расчет величины капитальных затрат приводится в табл. П2.4.14.

Расходы на установку программного обеспечения составляют 10% от суммы капитальных вложений: = 312004,35*0,1 = 31200,44 руб.

Общая сумма капитальных вложений будет равна:

= 312004,35 + 31200,44 = 343204,79 руб.

Для расчета экономии трудовых затрат рассматриваются два варианта организации технологического процесса:

· до внедрения программного продукта (обработка данных ведется вручную);

· после внедрения программного продукта (обработка данных ведется с использованием программного продукта).

Таблица П2.4.14. Капитальные затраты на аппаратные средства

Наименование оборудования	Тип оборудования	Единица измерения	Количество единиц	Стоимость, руб.
Единицы	общая
Сервер	Compad DECserver 700 Network access	шт.
Рабочая станция	Pentium IV, Монитор LG 17	шт.
Фискальный регистр	Азимут Epson TM-U950.3K	шт.
Концентратор	Allied Teltsyn Hub Centre Com MR820T	шт.
Разъем	RJ-45	шт.
Кабель – витая пара	UTR 5	м.
Маршрутизатор	cjpperCom MXR 300 SDSL Router	шт.
Модем	3COM SDSL Modem	шт.
Итого
Транспортные расходы (5%)				14857,35
Всего ()				312004,35

Работники, занятые в предоставлении почтовых услуг, и их оклады по двум вариантам показаны в табл. П2.4.15.

Таблица П2.4.15. Работники, занятые в предоставлении почтовых услуг

Таким образом, эффект от экономии численности работников составил 6 человек.

Расходы на оплату труда работников (ФОТ) рассчитываются, исходя из их должностного оклада, количества и 12 месяцев в году.

До внедрения программного продукта:

ФОТдо = ( 12400*7+11600*7+10200*4)*12 = 2505600 руб.

После внедрения программного продукта: