направления. Кривая Лаффера»

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине:

Макроэкономика

«Фискальная политика государства и ее основные

направления. Кривая Лаффера»

Нижний Тагил

1. Введение ……………………………………..……………………………….3

2. Налоги. Функции налогов. Принципы налогообложения ….. ……..………5

2.1. Функции налогов …………………………………..…….………….7

3. Фискальная политика государства и её виды ………..…………………….10

3.1. Недискреционная фискальная политика …………………………...11

3.2. Дискреционная фискальная политика ………………………….…..13

3.3. Фискальная политика в переходный период: пример России…….15

3.4 Выявление причин несбалансированности бюджета………………17

3.5 Выбор инструментов налогово-бюджетной политики……………..18

4. Кривая А. Лаффера……………………………………………………………20

5. Заключение…………………………………………………………………….23

6. Список использованной литературы ………………………………………..26

1. Введение

Налогово-бюджетная политика – одно из главных направлений экономической политики. Часто вместо термина «налогово-бюджетный» используют его синоним – «фискальный» (от лат. Fiscus – государственная казна и Fiscalis – относящийся к казне).

Фискальная политика может быть двух видов – гибкая, или, как чаще говорят, дискреционная (от англ. Discretionary – действующий по своему усмотрению) и недискреционная политика.

Современная фискальная политика определяет основные направления использования финансовых ресурсов государства, методы финансирования и главные источники пополнения казны. В зависимости от конкретно-исторических условий в отдельных странах такая политика имеет свои особенности. Вместе с тем в странах Запада используется общий набор мер. Он включает прямые и косвенные финансовые методы регулирования экономики.

Фискальная политика является очень сильным оружием. Некоторые экономисты утверждают, что это, подобно атомной бомбе, слишком мощное оружие, чтобы позволить отдельным лицам и правительствам играть с ним; так что было бы лучше, если бы фискальная политика никогда не применялась. Тем не менее, совершенно несомненно, что, подобно тому, как ни одна нация не будет сидеть, сложа руки, позволив чуме косить население, точно так же в каждой стране фискальная политика всегда вступает в игру, как только начинает разворачиваться депрессия. Нет другого выбора, кроме того, чтобы попытаться направлять фискальную политику в здоровом, а не в пагубном направлении.

Любое правительство всегда проводит некоторую фискальную политику, независимо от того, осознает оно это или нет. Реальный вопрос в том, будет ли эта политика конструктивной или она будет неосознанной и непоследовательной.

Тема фискальной политики на сегодняшний день весьма актуальна, так как экономика РФ переживает далеко не самые лучшие дни, и от того, как правительство будет осуществлять бюджетно-налоговую политику зависит судьба каждого человека, живущего в нашей стране и судьба всей страны в целом.

Безусловно, невозможно в одной работе досконально рассмотреть фискальную политику со всеми ее особенностями. Но, тем не менее, в данной работе мы попробуем рассмотреть основные направления фискальной политики государства, дать подробные разъяснения основных понятий, используемых в данной сфере и на примере Российской Федерации постараемся увидеть механизмы, используемые государством и соответственно результаты, получаемые на практике.

2. Налоги. Функции налогов. Принципы налогообложения.

2.2 Функции налогов. При выборе системы налогообложения необходимо учитывать функции, выполняемые налогами.

Сущность фискальной функции	сводится к тому, чтобы с помощью налогов создать централизованные денежные средства и обеспечить за счет этого материальные условия для функционирования государства.
Экономическая функция	предполагает выполнение налогами активных действий при осуществлении экономических процессов. Налоги, участвуя в перераспределении финансовых средств, оказывают стимулирующее воздействие на темпы экономического роста; усиливают или ослабляют накопление капитала; расширяют или сужают платежеспособный спрос населения.
Принципы налогообложения Система налогообложения должна основываться на определенных принципах. В этом отношении не потеряли своего актуального значения знаменитые четыре основополагающих принципа налогообложения, сформулированные А. Смитом.

Принцип справедливости. Все граждане государства должны участвовать в содержании правительства соответственно доходу, который они получают под покровительством и защитой государства.

Принцип определенности. Налог, вносимый каждым отдельным гражданином страны, должен быть точно определен по сумме, сроку и способу уплаты.

Система налогообложения должна быть построена таким образом, чтобы из кармана народа изымалось как можно меньше средств, сверх того, что поступает в казну государства. Если, например, сбор налога требует большой армии чиновников, то их заработная плата может поглотить значительную сумму от налоговых поступлений.

Кроме этого, система налогообложения должна быть понятной для налогоплательщика, а объект налога должен иметь защиту от нередко наблюдаемого в настоящее время двойного, тройного обложения.

Принципы рациональной системы налогообложения сформулированы известным немецким экономистом Х. Халлером.

К настоящему времени сложились две основные концепции налогообложения.

3. Фискальная политика государства и её виды:

G,T

Сбалансированный бюджет

Бюджетный

профицит

Бюджетный дефицит

Y1 Y0 Y2 Y

Рис. 1 Изменение государственных доходов и расходов с зависимости от состояния экономической активности

При росте ВВП государственные доходы начинают превышать государственные расходы. В результате дефицит госбюдета, типичный для периода спада ВВП, превращается в профицит. Заметим, что размеры и дефицита, и профицита зависят от наклона линии Т, который обусловлен тем, насколько налоговые поступления восприимчивы (эластичны) к изменениям ВВП.

Дискреционная фискальная политика

Дискреционная фискальная политика требует от государства больше умений, чем автоматическая финансовая политика.

3.3 Фискальная политика в переходный период: пример России

В странах, начавших переход от административно-командной к современной рыночной системе, в бюджетно-налоговой сфере возникает ряд специфических проблем.

Сбалансированность бюджета обычно считается меньшей проблемой, чем поддержание высокой деловой активности. Поэтому если возникает дилемма – стимулировать экономическую активность или иметь сбалансированный бюджет, чаще выбирают первое. Так, в США федеральный бюджет был дефицитен более 25 лет – с начала 1970-х по конец 1990-х г.г., затем стал профицитным в годы наивысшего экономического подъема (на рубеже двух веков), а потом после кризиса начиная с 2002г. вновь стал дефицитным.

3.5 Выбор инструментов налогово-бюджетной политики традиционно сводится к выбору между государственными расходами и налогами. При этом каждый из инструментов имеет свои достоинства и недостатки с точки зрения фискальной политики.

4. Кривая А. Лаффера. При налогообложении весьма важным моментом является установление оптимальных ставок налогов. Общеизвестно, что высокие налоги сдерживают экономическую активность хозяйствующих субъектов, что ведет к сокращению объемов производства и доходов. Низкие налоги усиливают стимулирование производителей и тем самым способствуют расширению производства и увеличению доходов.

В то же время американский экономист Артур Лаффер в начале 1980-х гг. установил, что при повышении ставки налогов доходы государства сначала увеличиваются. Но, если налоговая ставка превысит некую границу, доходы от налоговых поступлений начнут уменьшаться, так как слишком высокие налоги снижают у людей желание работать в «светлой» легальной экономике. Чем выше ставка налога, тем ниже объемы производства и меньше доходы государства. Отображенная графически взаимосвязь между ставками налогов и налоговыми поступлениями получила название кривой Лаффера.

Графическое изображение кривой свидетельствует о том, что при нулевой ставке налога поступления в бюджет отсутствуют, при 100 %-ной ставке поступления в бюджет также отсутствуют. В легальной экономике при отсутствии дохода никто работать не желает, население и предприниматели уходят в теневую экономику. В остальных случаях производители будут работать и платить налоги, которые поступают в бюджет.

Максимальная величина налоговых поступлений в бюджет достигается в точке А при налоговой ставке гд = 50 %. Если экономика, находящаяся справа от точки А, сместится в точку В, то уменьшение уровня налоговой ставки до rB в краткосрочном периоде приведет к временному сокращению налоговых поступлений в бюджет, а в долгосрочном периоде – к их увеличению (повышение стимулов к труду приведет к расширению предпринимательской деятельности в легальной экономике).

Следует иметь в виду, что на практике идеи А. Лаффера использовать достаточно трудно, так как кривая Лаффера не дает ответа на вопрос о том, какая ставка налога является максимальной. В разных странах используются различные налоговые ставки, величины которых обусловлены налоговой политикой государства; величиной и структурой государственного сектора; состоянием экономического положения страны и т. д. Считается, что высшая ставка подоходного налогообложения колеблется в пределах 50–70 %.

5. Заключение.

Фискальная политика бывает двух видов – дискреционная и недискреционная. Последняя называется также автоматической из-за встроенных стабилизаторов фискальной политики, которые автоматически ослабляют воздействие на бюджет колебаний экономической активности. Главными автоматическими стабилизаторами являются социальные трансферты и прогрессивные налоги на прибыль и доходы.

Дискреционная фискальная политика называется гибкой из-за того, что она является результатом сознательного изменения государственных доходов и расходов с целью воздействовать на уровень экономической активности. Дискреционная фискальная политика может быть экспансионистской (рост государственных расходов и /или снижение налогов) или рестрикционной (снижение государственных расходов и/или рост налогов).

В странах, начавших переход от административно-командной к современной рыночной системе, в бюджетно-налоговой сфере возникает ряд специфических проблем. Это прежде всего стратегическая проблема уменьшения размеров госбюджета и тактическая проблема большого дефицита госбюджета (характерна для стран, начавших переход от административно-хозяйственной к современной рыночной системе с «шоковой терапии»).

В ходе проведения фискальной политики решаются различные теоретические и методические вопросы, среди которых выделяются такие, как выявление причин несбалансированности бюджета, выбор инструментов налогово-бюджетной политики, координация налогово-бюджетной и денежно-кредитной политики.

Фискальная политика формируется на политической арене, и это во многом затрудняет их применение для стабилизации экономики.

Как известно, экономическая стабильность – это не единственная цель государственной политики в области расходов и налогообложения. Правительство РФ занимается и такими вопросами как обеспечение населения общественными товарами и услугами и перераспределением доходов. Иногда требуется пренебрегать экономической стабильностью ради достижения более весомых целей, таких как, например, победа в войне.

В политических интересах бюджетный дефицит порой преподносится как нечто весьма привлекательное, а бюджетный излишек, напротив, воспринимается довольно болезненно. Это значит, что в обществе в какой-то момент может возникнуть политическая предрасположенность к дефициту, т.е. в фискальной политике может возобладать пристрастие к стимулирующим фискальным мерам. Снижение налогов очень популярно в политическом плане, так же как и наращивание государственных расходов, особенно если избирательные округа конкретных политиков получают от этого выигрыш. Повышение же налогов обычно вызывает недовольство избирателей, да и сворачивание государственных расходов довольно рискованная мера для политиков.

Некоторые экономисты утверждают, что преследуемая политиками цель – это вовсе не защита интересов национальной экономики, а скорее собственное переизбрание на новый срок. Отдельные экономисты даже высказывают предположение о существовании политического делового цикла, т.е. цикла, имеющего политическое происхождение. Они утверждают, что политические деятели могут манипулировать фискальной политикой ради получения максимальной поддержки со стороны избирателей, даже если их фискальные решения оказывают дестабилизирующее воздействие на экономику. В этом случае фискальная политика может быть извращена ради политических интересов. Это возможное извращение фискальной политики явление очень тревожное, но также и очень трудно доказуемое. Хотя эмпирические данные весьма неоднозначны, есть некоторые свидетельства в поддержку этой политической теории экономического цикла.

Даже при тех обстоятельствах, что в реальной экономике существуют некоторые моменты, снижающие эффективность фискальной политики, ее применение позволяет в той или иной мере сгладить колебания экономических циклов. Положительный эффект от применения фискальной политики может быть достигнут только если у штурвала находятся профессиональные специалисты – асы своего дела.

5. Список литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая и вторая.

2. По ред. доктора экономических наук, профессора А.С. Булатова. Экономика. Издание 4-е переработанное и дополненное: учебник/ ЭКОНОМИСТЪ, 2008, с.548

3. С.С. Юсова. Экономическая теория. Дистанционное обучение: учеб. Пособие / С.С. Носова. - М.: КНОРУС, 2008. - Модуль 3, раздел 2, пункты 28,29, с. 30.

4. А.И. Архипов. Экономика: Учебник / 3-е изд., перераб. И доп. - М: ТК Велби, Проспект, 2005, с. 144.

5. Т. Агапова, С. Серегина. Макроэкономика. 6-е изд. Стереотипное. М.: ДиС, 2004, с. 25.

6. Г.Б. Казначевская. Экономическая теория. Ростов-на-Дону/Изд-во «Феникс», 2009 г, с. 274.

7..О.М. Магомедова. Макроэкономика. Скорая помощь студенту. Изд-во: Москва «Окей-книга», 2009 г, с. 77.

8. Е.А. Киселёва. Макроэкономика. ООО Изд-во «Эксмо», 2007 г, с. 242, с. 252.

9. Н. Мэнкью, Грегори. Принципы макроэкономикс. С.-Пб: Питер, 2004, с. 144.

10. В. Соколинский, М. Исалова. Экономическая политика/Российский экономический журнал, 2006., № 1, с. 104.

11. О.В. Пискунова. Экономика и производство. Журнал организаторов производства. Изд-во: Межотраслевой институт проблем технологии коммуникации и управления. № 4, 2005 г, с. 10.

12. М. Сажина. Рынки ресурсов (материалы к лекции). Российский экономический журнал № 5, 2009 год- с. 10.

13. Программа информационной поддержки Российской науки и образования "КонсультантПлюс: высшая школа"

Поиск по сайту: