Общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса

Финансовое состояние предприятия выражается в соотношении структур его активов и пассивов, т.е. средств предприятия и их источников. Основные задачи анализа финансового состояния – определение качества финансового состояния, изучение причин его улучшения или ухудшения за период, подготовка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Эти задачи решаются на основе исследования динамики абсолютных и относительных финансовых показателей и разбиваются на следующие аналитические блоки:

- структурный анализ активов и пассивов;

- анализ финансовой устойчивости;

- анализ платежеспособности (ликвидности);

- анализ необходимого прироста собственного капитала.

Информационными источниками для расчета показателей и проведения анализа служат годовая и квартальная бухгалтерская отчетность. Основными методами анализа финансового состояния являются горизонтальный, вертикальный, трендовый, коэффициентный и факторный.

В ходе горизонтального анализа определяются абсолютные и относительные изменении величин различных статей баланса за определенный период. Цель вертикального анализа – вычисление удельного веса отдельных статей в итоге баланса, т.е. выяснение структуры активов и пассивов на определенную дату. Трендовый анализ заключается в сопоставлении величин балансовых статей за ряд лет (или других смежных отчетных периодов) для выявления тенденций, доминирующих в динамике показателей. Коэффициентный анализ сводится к изучению уровней и динамики относительных показателей финансового состояния, рассчитываемых как отношения величин балансовых статей или других абсолютных показателей, получаемых на основе отчетности или бухгалтерского учета. При анализе финансовых коэффициентов их значения сравниваются с базисными величинами, а также изучается их динамика за отчетный период и за ряд смежных отчетных периодов. Для выявления причин изменения абсолютных и относительных финансовых показателей, а также степени влияния различных причин на величину изменения показателя применяется факторный анализ.

Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия следует группировать статьи баланса следующим образом:

Актив:

1. Имущество, всего (стр.300)

1.1 Внеоборотные активы (стр.190)

1.2 Оборотные активы (стр.290)

1.2.1 Запасы (стр.210+стр.220)

1.2.2 Дебиторская задолженность (стр.230 +стр.240 + стр.270)

1.2.3Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (стр.250+стр.260)

Пассив:

1. Источники имущества, всего (стр.700)

1.1 Собственный капитал (стр.490+стр.640)

1.2 Заемный капитал (стр.590+стр.610+стр.620+стр.630+стр.650+стр.660)

1.2.1 Долгосрочные обязательства (стр.590)

1.2.2 Краткосрочные кредиты и займы (стр.610)

1.2.3 Кредиторская задолженность (стр.620+стр.630+стр.650+стр.660)

Чтение баланса по таким систематизированным группам ведется с использованием методов горизонтального и вертикального анализа.

Таблица 1 – Аналитическая группировка и анализ статей актива баланса

Выводы:

Таблица 2 – Аналитическая группировка и анализ статей пассива баланса

Выводы:

Поиск по сайту: