АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция

Учет денежных средств и расчетов

Читайте также:
  1. A. Какова непосредственная причина возникновения этой аномалии?
  2. I. Решение логических задач средствами алгебры логики
  3. II. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ЛЕКАРСТВЕННЫХ СРЕДСТВ В ОРГАНИЗМЕ. БИОЛОГИЧЕСКИЕ БАРЬЕРЫ. ДЕПОНИРОВАНИЕ
  4. IV. Амортизация основных средств
  5. IV. ИМУЩЕСТВО И СРЕДСТВА ПРИХОДА
  6. VI. ОЦЕНОЧНЫЕ СРЕДСТВА ДЛЯ ТЕКУЩЕГО КОНТРОЛЯ УСПЕВАЕМОСТИ И ПРОМЕЖУТОЧНОЙ АТТЕСТАЦИИ
  7. Автоматические средства пожаротушения. Устройство спринклерных и дренчерных систем пожаротушения.
  8. Администрирование средств безопасности
  9. АДРЕНЕРГИЧЕСКИЕ СРЕДСТВА
  10. Аккредитивная форма расчетов
  11. АКТИВНО-ПАССИВНЫЕ СЧЕТА РАСЧЕТОВ
  12. АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

 

Цель занятия: закрепить теоретические знания и приобрести практические навыки по ведению учета денежных средств в кассе и на расчетных счетах.

Задачи

проверить и скорректировать знания студентов:

- по порядку ведения кассовых операций (общие положения, организационно-методические аспекты ведения операций);

- по порядку установления лимита кассы и путям сдачи выручки в банк;

- по оформлению и учету приходных кассовых операций;

- по аналитическому и синтетическому учету приходных операций;

- по оформлению и учету расходных кассовых операций;

- по аналитическому и синтетическому учету расходных операций;

- по порядку проведения и оформления инвентаризации кассы;

- по безналичным формам расчета (платежные требования, аккредитивы, чеки).

научить студентов умению:

- оформлять приходные и расходные кассовые ордера;

- регистрации приходных и расходных кассовых операций в первичных учетных документах;

- составлять кассовый отчет;

- рассчитывать объем денежных средств, необходимый для сдачи в банк;

- заполнять платежные требования;

- осуществлять аналитический и синтетический учет наличных и безналичных денежных средств.

 

Количество часов – 6 (270 мин.)

 

Основные источники литературы:

1. Управление и экономика фармации. Т.2. Учет в аптечных организациях: оперативный, бухгалтерский, налоговый: учебник для студ.высш.учеб.заведений / А.А. Теодорович, Е.Е. Лоскутова, Е.А. Максимкина и др.; под общ.редак.Е.Е. Лоскутовой. М.: Издательский цент «Академия», 2008. – С. 201 - 251.

Дополнительные источники литературы:

1. Бухгалтерский учет : учебник / Н.Г. Сапожникова. – 4-е изд., перераб. и доп. – М. : КНОРКС, 2010. С.112-148,.

2. Практикум по бухгалтерскому учету: учебн. пособие / Н.Г. Сапожникова, Н.Л. Денисов, Н.Н. Решетова [ и др.]; под ред. Н.Г. Сапожниковой. – М. : КНОРУС, 2006. – С. 262-294.

Самостоятельная работа студентов.

1. Чупандина Е.Е. Управление и экономика фармации. Методическое пособие по самостоятельной работе для студентов 4 курса очной и 5 курса очно-заочной формы обучения по специальности 060108 «Фармация». - ИПЦ ВГУ, Воронеж, 2010. – С. 33-37.

2. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации. Письмо Центрального банка России от 4 октября 1993 года №18.



3. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации от 3 октября 2002 года №2-П Центрального банка Российской Федерации.

 

Вопросы для контроля и коррекции исходного уровня

 

Тест (приложение 1, вопросы 53-70) (20 минут)

 

Вопросы для устного опроса студентов (90 мин.)

 

1. Перечислите основные документы и опишите порядок документирования приходных и расходных кассовых операций.

2. Опишите порядок ведения кассовой книги и книги кассира-операциониста.

3. Опишите порядок открытия расчетных счетов в кредитных организациях.

4. Перечислите основные документы и опишите порядок документированного движения денежных средств на расчетном счете.

5. Опишите основные формы безналичного расчета.

6. Как осуществляется расчет аккредитивами?

7. Как осуществляется расчет платежными требованиями и поручениями?

8. Как осуществляется синтетический учет движения наличных денежных средств и безналичных расчетов?

 

Ситуации задачи (30 мин.)

Ситуация 1. Кассир аптечного пункта «Оффицина» 04.04.20__ г. получила расчетно-платежную ведомость для выдачи заработной платы работникам. Осуществив выдачу заработной платы, вечером того же дня она оставила сверх лимита сумму в 5600 рублей для санитарки-мойщицы, которая должна была на следующий день выйти на работу после временной нетрудоспособности.

Есть ли нарушения правил ведения кассовых операций со стороны кассира? Если, да, то - какие.

Ситуация 2. При проверке аптеки аудитор попросила кассира предоставить ей для работы все имеющиеся кассовые документы. Кассиром были представлены "Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров", все приходные и расходные кассовые ордера, все заявления и распоряжения на выдачу наличных денег и прием наличных в кассу, авансовые отчеты подотчетных лиц. Все представленные документы оформлены правильно. Будут ли у аудитора вопросы к кассиру? Если да, то какие?

‡агрузка...

Ситуация 3. Аптечной организации предстоит заключить договор на поставку товара с поставщиком, в котором нет уверенности. Какой форме безналичных расчетов следует отдать предпочтение, чтобы избежать конфликта? Ответ обоснуйте.

Задача 1. Рассчитайте сумму свободных денежных средств для ее последующей сдачи в банк, если: лимит кассы составляет 5000 рублей, остаток на начало дня составил 3400 рублей, поступило выручки за наличный расчет 23980 рублей, оплачен ремонт ксерокса в сумме 350 рублей. Какой способ сдачи наличных денежных средств Вам известен?

 

Методические рекомендации к лабораторным занятиям (130 мин.)

1. Осуществите учет движения денежных средств в кассе. Используйте данные, представленные в таблице 4.1.

1.1 Рассчитайте сумму необходимую для сдачи в банк с учетом, что лимит кассы равен остатку на начало дня.

1.2 Зарегиструйте в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров и оформите кассовые ордера на факты хозяйственной деятельности за один день работы. Используйте формы, представленные в

- приложении 4.1 (приходный кассовый ордер);

- приложении 4.2 (расходный кассовый ордер);

- приложении 4.3 (журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров).

1.3 Заполните кассовую книгу. Используйте форму, представленную в приложении 4.4.

Таблица 4.1

Факты хозяйственной деятельности за 2 мая 20__ года.

Номер кассового ордера От кого получено или кому выдано Вариант 1   Сумма, руб. Вариант 2   Сумма, руб. Вариант 3   Сумма, руб.
приход расход приход расход приход расход
Отчет кассира за 02 мая 20__ года
Остаток на 2 мая      
Петровой А.П. на хозяйственные нужды      
Ивановой Н.Л. на командировочные расходы      
От Сидоровой Р.А. остаток подотчетной суммы      
Получено от покупателей      
По квитанции №23980 сдана выручка на расчетный счет            
От Уварова Н.Н. в счет вклада в уставный капитал      
Проклов Н.Г. перерасход по авансовому отчету      
ИТОГО              

 

2. Осуществите учет движения денежных средств на расчетном счете.

2.1 Отразите хозяйственные операции на расчетном счете в журнале учета хозяйственных операций. Используйте данные, представленные в таблице 4.2.

Таблица 4.2

Движение денежных средств на расчетном счету с 01 по 10 мая 20__

Дата № док-та Код факта[1] Содержание факта Вариант 1 Сумма, руб. Вариант 2 Сумма, руб. Вариант 3 Сумма, руб.
дебет кредит дебет кредит дебет кредит
02.05     Сальдо
02.05 Возврат долгосрочного займа      
02.05   Сдача выручки См. задание №1 и информационный материал
02.05 Плата за текущую аренду      
03.05 Вклад в уставный капитал      
04.05 Оплата товара      
04.05 Выручка      
05.05   Неиспользованная сумма акредитива      
06.05 Оплачен единый социальный налог      
06.05 Оплачен взнос в Пенсионный фонд РФ      
06.05 Оплачен взнос в фонд ОМС      
06.05 Оплачен НДФЛ      

Журнал учета хозяйственных операций

№ п/п Содержание факта хозяйственной деятельности Бухгалтерская запись Сумма
Дебет Кредит
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         

2.2 Ознакомьтесь с формой выписки из расчетного счета, представленного в приложении 4.5 и оформите выписку за 2 мая 20__ года.

Задание 3. Оформите платежное поручение. Аптека перечислила банку "ВТБ" взнос в Пенсионный фонд РФ рублей с текущего счета аптеки на текущий счет Воронежского отделения ПФ РФ в Центрально-Черноземном филиале Сбербанка России за май 20__ года (приложение 4.7).

Примечание: платежное поручение № 15 от __ __ 20__ г., БИК банка плательщика № 313690, корр. счет плательщика № 26001736245111; БИК банка получателя № 313791, корр. счет получателя № 05100004031170.

Задание 4. Составьте авансовый отчет. Используйте данные представленные в исходной информации и форму, представленную в приложении 4.6 к теме.

Исходные данные

Заведующий отделом РПО Н.Л. Иванова предоставила 7 мая 20__ года авансовый отчет на расходы по командировке в Москву на международную конференцию «Человек и лекарство» (приказ заведующего аптекой №67 от 30 апреля 20__г.).

02 мая был получен аванс (сумму см. в задании 1 по вариантам). В бухгалтерию представлены следующие документы:

- командировочное удостоверение с отметкой о выезде (02 мая) и прибытии в Москву (03 мая), выбытия из Москвы (04 мая) и прибытия в Воронеж (05 мая);

- билеты на автобус сообщением Воронеж – Москва и Москва – Воронеж (стоимость 600 рублей и 650 рублей соответственно);

- счет №1560 из гостиницы «Измайлово-Бетта» за одни сутки (600 рублей).

 

Приложения к теме 4

Приложение 4.1

Форма приходного кассового ордера

 

 

 

Приложение 4.2

Форма расходного кассового ордера

Приложение 4.3

Форма журнала регистрации приходных и расходных документов

 

Продолжение формы

 


Приложение 4.4

Форма кассовой книги

(Образец страниц)


Приложение 4.5

Форма выписки из расчетного счета

 


Приложение 4.6

Форма бланка авансового отчета

Унифицированная форма N АО-1

Утверждена
Постановлением
Госкомстата России
от 01.08.2001 N 55

  Код  
Форма по ОКУД  
  по ОКПО    
наименование организации      
    УТВЕРЖДАЮ  
  Отчет в сумме    
АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ Номер Дата   руб.   коп.  
    Руководитель    
    должность  
         
  подпись расшифровка подписи  
  “ “     г.
                                 

 

  Код
Структурное подразделение      
Подотчетное лицо   Табельный номер  
  фамилия, инициалы  
Профессия (должность)   Назначение аванса  
                 

 

Наименование показателя Сумма, руб. коп.   Бухгалтерская запись  
Предыдущий аванс остаток   дебет кредит  
перерасход   счет, субсчет сумма, руб. коп. счет, субсчет сумма, руб. коп.  
Получен аванс            
1. из кассы            
1а. в валюте (справочно)              
2.            
             
Итого получено            
Израсходовано            
Остаток            
Перерасход            
Приложение   документов на   листах
Отчет проверен. К утверждению в сумме  
  сумма прописью
  руб.   коп.   (   руб.   коп.)  
Главный бухгалтер      
  подпись   расшифровка подписи
Бухгалтер      
  подпись   расшифровка подписи
                                                 

 

Остаток внесен в сумме   руб.   коп. по кассовому  
Перерасход выдан  
 
ордеру N   от “ “     г.  
                         

 

Бухгалтер (кассир)       “ “   20 ___ г.
  подпись   расшифровка подписи      
 
линия отреза
Расписка. Принят к проверке от   авансовый
  отчет N   от “ “     г.
  на сумму   руб.   коп.,
прописью
  количество документов   документов на   листах
Бухгалтер (кассир)       “ “     г.
  подпись   расшифровка подписи      
                                                       

 

N п\п Документ, подтверждающий производственные расходы Наименование документа (расхода) Сумма расхода Дебет счета, суб-счета
дата номер по отчету принятая к учету
в руб. коп. в валюте в руб. коп. в валюте
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
Итого          

 

Подотчетное лицо      
  подпись   расшифровка подписи

 

Приложение 4.7

Форма платежного поручения

       
Поступ. в банк плат.   Списано со сч. плат.    

 

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №          
  Дата   Вид платежа    

 

Сумма прописью      
ИНН КПП Сумма      
     
Сч. №      
Плательщик    
  БИК      
Сч. №      
Банк плательщика    
  БИК      
Сч. №      
Банк получателя    
ИНН КПП Сч. №      
     
Вид оп.   Срок плат.      
Наз. пл.   Очер. плат.      
Получатель Код   Рез. поле      
               
     
Назначение платежа    
                           

Подписи Отметки банка

     
М.П.  

 

 

Информационный материал к теме

Блок 1

Коды фактов хозяйственной деятельности, используемые банком в

выписке из расчетного счета

Код факта Содержание факта хозяйственной операции
по дебету по кредиту
Списание согласно платежному поручения владельца счета Зачислено согласно прилагаемой копии платежного поручения
Оплачены платежные требования Зачислено по оплаченным платежным требованиям
Оплачен наличный денежный чек Поступили наличные деньги на счет
Оплачен расчетный чек Поступило согласно реестру расчетных чеков
Выставлен аккредитив, выдана чековая книжка, открыт особый счет согласно заявления Зачислен остаток неиспользуемого аккредитива, возвращенных чеков, особого счета
Списано со счета согласно приложения к выписке Зачислено на счет согласно приложению к выписке
Погашена ссуда Зачислена ссуда

 

Блок 2

ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 2 октября 2002 г. N 729

О РАЗМЕРАХ ВОЗМЕЩЕНИЯ

РАСХОДОВ, СВЯЗАННЫХ СО СЛУЖЕБНЫМИ КОМАНДИРОВКАМИ

НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, РАБОТНИКАМ

ОРГАНИЗАЦИЙ, ФИНАНСИРУЕМЫХ ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ

ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА

(извлечение)

1. Установить, что возмещение расходов, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации, работникам организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета, осуществляется в следующих размерах:

а) расходов по найму жилого помещения - в размере фактических расходов, подтвержденных соответствующими документами, но не более 550 рублей в сутки. При отсутствии документов, подтверждающих эти расходы, - 12 рублей в сутки;

б) расходов на выплату суточных - в размере 100 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке;

в) расходов по проезду к месту служебной командировки и обратно к месту постоянной работы - в размере фактических расходов, подтвержденных проездными документами.

Тема 5


1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |


Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.026 сек.)