Учет денежных средств и расчетов

Цель занятия: закрепить теоретические знания и приобрести практические навыки по ведению учета денежных средств в кассе и на расчетных счетах.

Задачи

проверить и скорректировать знания студентов:

- по порядку ведения кассовых операций (общие положения, организационно-методические аспекты ведения операций);

- по порядку установления лимита кассы и путям сдачи выручки в банк;

- по оформлению и учету приходных кассовых операций;

- по аналитическому и синтетическому учету приходных операций;

- по оформлению и учету расходных кассовых операций;

- по аналитическому и синтетическому учету расходных операций;

- по порядку проведения и оформления инвентаризации кассы;

- по безналичным формам расчета (платежные требования, аккредитивы, чеки).

научить студентов умению:

- оформлять приходные и расходные кассовые ордера;

- регистрации приходных и расходных кассовых операций в первичных учетных документах;

- составлять кассовый отчет;

- рассчитывать объем денежных средств, необходимый для сдачи в банк;

- заполнять платежные требования;

- осуществлять аналитический и синтетический учет наличных и безналичных денежных средств.

Количество часов – 6 (270 мин.)

Основные источники литературы:

1. Управление и экономика фармации. Т.2. Учет в аптечных организациях: оперативный, бухгалтерский, налоговый: учебник для студ.высш.учеб.заведений / А.А. Теодорович, Е.Е. Лоскутова, Е.А. Максимкина и др.; под общ.редак.Е.Е. Лоскутовой. М.: Издательский цент «Академия», 2008. – С. 201 - 251.

Дополнительные источники литературы:

1. Бухгалтерский учет: учебник / Н.Г. Сапожникова. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРКС, 2010. С.112-148,.

2. Практикум по бухгалтерскому учету: учебн. пособие / Н.Г. Сапожникова, Н.Л. Денисов, Н.Н. Решетова [ и др.]; под ред. Н.Г. Сапожниковой. – М.: КНОРУС, 2006. – С. 262-294.

Самостоятельная работа студентов.

1. Чупандина Е.Е. Управление и экономика фармации. Методическое пособие по самостоятельной работе для студентов 4 курса очной и 5 курса очно-заочной формы обучения по специальности 060108 «Фармация». - ИПЦ ВГУ, Воронеж, 2010. – С. 33-37.

2. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации. Письмо Центрального банка России от 4 октября 1993 года №18.

3. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации от 3 октября 2002 года №2-П Центрального банка Российской Федерации.

Вопросы для контроля и коррекции исходного уровня

Тест (приложение 1, вопросы 53-70) (20 минут)

Вопросы для устного опроса студентов (90 мин.)

1. Перечислите основные документы и опишите порядок документирования приходных и расходных кассовых операций.

2. Опишите порядок ведения кассовой книги и книги кассира-операциониста.

3. Опишите порядок открытия расчетных счетов в кредитных организациях.

4. Перечислите основные документы и опишите порядок документированного движения денежных средств на расчетном счете.

5. Опишите основные формы безналичного расчета.

6. Как осуществляется расчет аккредитивами?

7. Как осуществляется расчет платежными требованиями и поручениями?

8. Как осуществляется синтетический учет движения наличных денежных средств и безналичных расчетов?

Ситуации задачи (30 мин.)

Ситуация 1. Кассир аптечного пункта «Оффицина» 04.04.20__ г. получила расчетно-платежную ведомость для выдачи заработной платы работникам. Осуществив выдачу заработной платы, вечером того же дня она оставила сверх лимита сумму в 5600 рублей для санитарки-мойщицы, которая должна была на следующий день выйти на работу после временной нетрудоспособности.

Есть ли нарушения правил ведения кассовых операций со стороны кассира? Если, да, то - какие.

Ситуация 2. При проверке аптеки аудитор попросила кассира предоставить ей для работы все имеющиеся кассовые документы. Кассиром были представлены "Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров", все приходные и расходные кассовые ордера, все заявления и распоряжения на выдачу наличных денег и прием наличных в кассу, авансовые отчеты подотчетных лиц. Все представленные документы оформлены правильно. Будут ли у аудитора вопросы к кассиру? Если да, то какие?

Ситуация 3. Аптечной организации предстоит заключить договор на поставку товара с поставщиком, в котором нет уверенности. Какой форме безналичных расчетов следует отдать предпочтение, чтобы избежать конфликта? Ответ обоснуйте.

Задача 1. Рассчитайте сумму свободных денежных средств для ее последующей сдачи в банк, если: лимит кассы составляет 5000 рублей, остаток на начало дня составил 3400 рублей, поступило выручки за наличный расчет 23980 рублей, оплачен ремонт ксерокса в сумме 350 рублей. Какой способ сдачи наличных денежных средств Вам известен?

Методические рекомендации к лабораторным занятиям (130 мин.)

1. Осуществите учет движения денежных средств в кассе. Используйте данные, представленные в таблице 4.1.

1.1 Рассчитайте сумму необходимую для сдачи в банк с учетом, что лимит кассы равен остатку на начало дня.

1.2 Зарегиструйте в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров и оформите кассовые ордера на факты хозяйственной деятельности за один день работы. Используйте формы, представленные в

- приложении 4.1 (приходный кассовый ордер);

- приложении 4.2 (расходный кассовый ордер);

- приложении 4.3 (журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров).

1.3 Заполните кассовую книгу. Используйте форму, представленную в приложении 4.4.

Таблица 4.1

Факты хозяйственной деятельности за 2 мая 20__ года.

2. Осуществите учет движения денежных средств на расчетном счете.

2.1 Отразите хозяйственные операции на расчетном счете в журнале учета хозяйственных операций. Используйте данные, представленные в таблице 4.2.

Таблица 4.2

Движение денежных средств на расчетном счету с 01 по 10 мая 20__

Журнал учета хозяйственных операций

2.2 Ознакомьтесь с формой выписки из расчетного счета, представленного в приложении 4.5 и оформите выписку за 2 мая 20__ года.

Задание 3. Оформите платежное поручение. Аптека перечислила банку "ВТБ" взнос в Пенсионный фонд РФ рублей с текущего счета аптеки на текущий счет Воронежского отделения ПФ РФ в Центрально-Черноземном филиале Сбербанка России за май 20__ года (приложение 4.7).

Примечание: платежное поручение № 15 от __ __ 20__ г., БИК банка плательщика № 313690, корр. счет плательщика № 26001736245111; БИК банка получателя № 313791, корр. счет получателя № 05100004031170.

Задание 4. Составьте авансовый отчет. Используйте данные представленные в исходной информации и форму, представленную в приложении 4.6 к теме.

Исходные данные

Заведующий отделом РПО Н.Л. Иванова предоставила 7 мая 20__ года авансовый отчет на расходы по командировке в Москву на международную конференцию «Человек и лекарство» (приказ заведующего аптекой №67 от 30 апреля 20__г.).

02 мая был получен аванс (сумму см. в задании 1 по вариантам). В бухгалтерию представлены следующие документы:

- командировочное удостоверение с отметкой о выезде (02 мая) и прибытии в Москву (03 мая), выбытия из Москвы (04 мая) и прибытия в Воронеж (05 мая);

- билеты на автобус сообщением Воронеж – Москва и Москва – Воронеж (стоимость 600 рублей и 650 рублей соответственно);

- счет №1560 из гостиницы «Измайлово-Бетта» за одни сутки (600 рублей).

Приложения к теме 4

Приложение 4.1

Форма приходного кассового ордера

Приложение 4.2

Форма расходного кассового ордера

Приложение 4.3

Форма журнала регистрации приходных и расходных документов

Продолжение формы

Приложение 4.4

Форма кассовой книги

(Образец страниц)

Приложение 4.5

Форма выписки из расчетного счета

Приложение 4.6

Форма бланка авансового отчета

Унифицированная форма N АО-1

Утверждена
Постановлением
Госкомстата России
от 01.08.2001 N 55

Приложение 4.7

Форма платежного поручения

Подписи Отметки банка

Информационный материал к теме

Блок 1

Коды фактов хозяйственной деятельности, используемые банком в

выписке из расчетного счета

Блок 2

ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 2 октября 2002 г. N 729

О РАЗМЕРАХ ВОЗМЕЩЕНИЯ

РАСХОДОВ, СВЯЗАННЫХ СО СЛУЖЕБНЫМИ КОМАНДИРОВКАМИ

НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, РАБОТНИКАМ

ОРГАНИЗАЦИЙ, ФИНАНСИРУЕМЫХ ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ

ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА

(извлечение)

1. Установить, что возмещение расходов, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации, работникам организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета, осуществляется в следующих размерах:

а) расходов по найму жилого помещения - в размере фактических расходов, подтвержденных соответствующими документами, но не более 550 рублей в сутки. При отсутствии документов, подтверждающих эти расходы, - 12 рублей в сутки;

б) расходов на выплату суточных - в размере 100 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке;

в) расходов по проезду к месту служебной командировки и обратно к месту постоянной работы - в размере фактических расходов, подтвержденных проездными документами.

Тема 5

Поиск по сайту: