Примечания. Налоговый кодекс Российской Федерации

Налоговый кодекс Российской Федерации. – М.: Гросс Медиа, 2006. С.8.

(обратно)

Мескон М.Х., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента. – М.: Дело, 1992. С. 25

(обратно)

Термин «корпоративный налоговый менеджмент» применяется здесь и далее не как менеджмент, осуществляемый исключительно акционерными обществами, а для терминологического упрощения и ограничения процесса управления микроуровнем – организацией, предприятием.

(обратно)

Кожинов. В.Я. Налоговое планирование. М.: Федеративная книжная компания, 1998; Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. Изд. 2-е, перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2001.

(обратно)

Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2001. – С. 218.

(обратно)

Галимзянов Р.Ф. Управление налогами на предприятии: в 2 т. – Уфа: Эксперт, 1998. – С 106.

(обратно)

Макконелл К., Брю С. Экономикс: Принципы, проблемы и политика. Т.2.М., 1993.С.208 – 209.

(обратно)

Точнее такой показатель следует называть не «избыточное налоговое бремя», а «избыточное налогообложение», так как налоговое бремя – это относительный показатель, исчисляемый к какому-либо базовому экономическому показателю. Но для целей настоящего параграфа применяется уже принятая терминология.

(обратно)

Барулин С.В., Бекетова О.Н. Лафферовы эффекты в российской экономике // Финансы. 2003. № 4.

(обратно)

Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. М., 2003.

(обратно)

Яшина Н.И. Теоретические и методические основы управления бюджетом: риски доходной части бюджета //Финансы и кредит. 2004. № 8 (146).

(обратно)

Там же.

(обратно)

Яшина Н.И. Теоретические и методические основы управления бюджетом: риски доходной части бюджета //Финансы и кредит. 2004. № 8 (146).

(обратно)

Горский И.В. Налоговый потенциал в механизме межбюджетных отношений// Финансы. 1999. № 6. С. 18–22.

(обратно)

Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. – М: Инфра-М, 1998,С. 126.

(обратно)

Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. – М: Инфра-М, 1998,С. 127.

(обратно)

(обратно)

Дуканич Л.В. Налоги и налогообложение. Серия «Учебники и учебные пособия». Ростов н/Д: Феникс, 2000. – С. 255.

(обратно)

Налоговое планирование /Е. Вылкова, М. Романовский. – СПб.: Питер, 2004. – 634 с.

(обратно)

Цитату см.:Сомоев Р.Г. Общая теория налогов и налогообложения: Учебное пособие. – М., 2000. – 176 с.

(обратно)

Александров И.М. Налоговые система России и зарубежных стран. – М.: Берато-Пресс, 2002. – С.33.

(обратно)

Букаев Г.И. Об итогах поступления налогов и сборов в 2004 году и задачах на 2005 год. // Налоговая политика и практика. 2005. № 2. – С.29.

(обратно)

http://www.tchirkounov.ru/news/?unit=1308

(обратно)

Там же.

(обратно)

Приложение 2 к Приказу МНС России от 17.11.2003 г. № БГ-3-06/627@ «Об утверждении Единых требований к формированию информационных ресурсов по камеральным и выездным налоговым проверкам».

(обратно)

Письмо МНС России от 7.09.1999 г. № АС-6-16/705@ «О порядке представления управлениями МНС России по субъектам Российской Федерации запросов на продление сроков проведения выездных налоговых проверок».

(обратно)

Письмо МНС России от 7.05.01 г. № АС-6-16/369@.

(обратно)

Положение о порядке проведения инвентаризации имущества налогоплательщиков при налоговой проверке, утвержденное совместным приказом Минфина России и МНС России от 10.03.99 г. № 20н, ГБ-3-04/39

(обратно)

www.fd.ru/article/16923.html

(обратно)

Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н., Брызгалин В.В. Методы налоговой оптимизации. – М.: «Аналитика-Пресс», 2001. – 176 с.; Джаарбеков С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения. М.: ИЦФЭР, 2004. – С. 40–48.

(обратно)

Нефедов А. О проблеме пресечения криминальных схем хищения налогов, поступивших в бюджет. www.gisasp.ru/obj/doc.phpID=154881

(обратно)

СМ.: Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика /Под ред. к.ю.н. А.В. Брызгалина. Изд 2-е, перераб. и доп. – Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2005. С. 99.

(обратно)

Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности»

(обратно)

Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика /Под ред. к.ю.н. А.В. Брызгалина. Изд 2-е, перераб. и доп. – Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2005.

(обратно)

См.: Барулин С.В., Бекетова О.Н. Лафферовы эффекты в российской экономике //Финансы. 2003. № 3. Здесь расчетные показатели переведены по отношению к ВВП.

(обратно)

http://tradeunion.ru/NewsAM/NewsAMShow.asp?ID=31352

(обратно)

Отдельные положения см.: Бюджет и бюджетная система Российской Федерации: Учебник./М.В. Романовский и др.; Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – М.: Юрайт, 2000. – С. 105–107.

(обратно)

Методику расчета налоговой нагрузки на предприятия см. глава 1, § 6.

(обратно)

Сомоев Р.Г. Общая теория налогов и налогообложения: Учебное пособие. – М.: «Издательство ПРИОР», 2000. – С.69; Жестков С.В. Проблемы налогового планирования в Российской Федерации // Налоговый вестник. – 1997. – № 6. – С. 74–76.

(обратно)

Такой подход впервые предложил А.В. Брызгалин: Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика /Под ред. к.ю.н. А.В. Брызгалина. Изд 2-е, перераб. и доп. – Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2005.

(обратно)

МуравьевВ.В. Организация налогового планирования на предприятии http://\cfin.ru/press/afa/2001-2/11_mur.shtml, с нашими изменениями и дополнениями.

(обратно)

Кобенко А. Формирование бюджета налогов //Финансовый директор. 2004. № 4.

(обратно)

Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика /Под ред. к.ю.н. А.В. Брызгалина. Изд 2-е, перераб. и доп. – Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2005. С. 65

(обратно)

Безнадежными долгами (долгами, нереальными к взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации.

(обратно)

Федоров Б.Г. Англо-русский банковский энциклопедический словарь. – М.: Изд. Лимбус Пресс, 1995.

(обратно)

Словарь деловых терминов (DICTIONARY OF BUSINESS TERMS) Джека Фридмана (Jack P. Friedman). Изд-во Barron”s Educational Series,Inc.

(обратно)

Жестков С.В. Проблемы налогового планирования в Российской Федерации //Налоговый вестник. 1997. № 6. С. 74.

(обратно)

Нефедов Э. Налоговое планирование. www.pplus.ru/fin_manage3.shtml

(обратно)

Налоги и налогообложение: Учебное пособие для ВУЗов /Под ред. проф. Г.Б. Поляка, проф. А.Н. Романова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.

(обратно)

Дуканич Л.В. Налоги и налогообложение. – Ростов н/Д: Феникс, 2000. – С. 187.

(обратно)

Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика /Под ред. к.ю.н. А.В. Брызгалина. Изд 2-е, перераб. и доп. – Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2005. – 304 с.

(обратно)

Т. Козенкова. Налоговое планирование// «Экономика и жизнь», № 17 2001 г., стр. 52.

(обратно)

Хотинская Г. Налоговый менеджмент и его эффективность //Финансовый директор. 2002. № 2.

(обратно)

Васильев А. Налоговое планирование: быть или не быть //Электронный журнал «7 Статей. Ру».

(обратно)

Галимзянов Р.Ф. Общие принципы минимизации налогов. – www.cfin.ru. 1999.

(обратно)

Налоговое планирование /Е. Вылкова, М. Романовский. – СПб.: Питер, 2004.

(обратно)

Кузьминых А. Планирование налога на прибыль. www.uba.ru. (опубликовано: //Справочник Экономиста. 2004. № 11.)

(обратно)

Постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа от 2 октября 2001 г. по делу № А23-232/15-2000А; Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 15 февраля 2002 г. по делу № КА-А40/371-02.

(обратно)

Возвращение проданного имущества http://www.nspor.ru/journal/article/1110

(обратно)

Оптимизация налоговой базы по НДПИ. www.fd.ru (журнал «Финансовый директор». 2005. № 2)

(обратно)

За основу взято: Лаврушина В.Б. Пора упрощаться (порядок перехода на упрощенную систему налогообложения) //Главная книга. 2002. № 22.

(обратно)

Волков А.С. «Упрощенка»: выбираем оптимальный объект налогообложения //Российский налоговый курьер. 2003. № 20.

(обратно)

Волков А.С. «Упрощенка»: выбираем оптимальный объект налогообложения //Российский налоговый курьер. 2003. № 20.

(обратно)

Волков А.С. «Упрощенка»: выбираем оптимальный объект налогообложения //Российский налоговый курьер. – 2003. – № 20.

(обратно)

Лаврушина В.Б. Пора упрощаться (порядок перехода на упрощенную систему налогообложения) //Главная книга. 2002. № 22.

(обратно)

Николаенко Е.В. Единый сельскохозяйственный налог: для одних – благо, для других – тяжкое бремя. //Российский налоговый курьер. 2003. № 18.

(обратно)

Николаенко Е.В. Единый сельскохозяйственный налог: для одних – благо, для других – тяжкое бремя. //Российский налоговый курьер. 2003. № 18.

(обратно)

Официальный сайт Федеральной налоговой службы WWW.NALOG.RU

(обратно)

Подробнее об этом на сайте wvw.mcx.ru

(обратно)

Методические рекомендации по бухгалтерскому учету затрат на производство и калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг) в сельскохозяйственных организациях. Документ утвержден приказом Минсельхоза России от 06.06.2003 № 792.

(обратно)

Оглавление

· Предисловие

· Глава 1. Теория налогового менеджмента

· 1. Налоги как объект управления в системе рыночных отношений

· 2. Содержание налогового менеджмента

· 3. Основы организации налогового менеджмента

· 4. Элементы налогового менеджмента как системы управления

· 4.1. Организация управления налоговым процессом

· 4.2. Налоговое планирование

· 4.3. Налоговое регулирование

· 4.4. Налоговый контроль

· 5. Классификация налоговых платежей

· 6. Налоговое бремя: содержание и управление

· Глава 2. Основы государственного налогового менеджмента

· 1. Содержание и элементы государственного налогового менеджмента

· 2. Налоговый процесс, его содержание и элементы

· 3. Виды государственной налоговой политики и приоритеты ее развития в России

· 4. Ценовая эластичность налогов в управлении налоговыми потоками

· 5. Налоговые риски и управление ими

· 6. Государственное налоговое планирование и прогнозирование

· 6.1. Содержание государственного налогового планирования

· 6.2. Содержание государственного налогового прогнозирования

· 6.3. Методы государственного налогового планирования и прогнозирования

· 6.4. Государственное налоговое бюджетирование, ориентированное на результат

· 7. Государственное налоговое регулирование

· 7.1. Содержание государственного налогового регулирования

· 7.2. Инструментарий государственного налогового регулирования

· 8. Государственный налоговый контроль

· 8.1. Содержание государственного налогового контроля

· 8.2. Налоговые проверки как основная форма государственного налогового контроля

· 8.3. Налоговые правонарушения и штрафные санкции

· 8.4. Административная и уголовная ответственность за налоговые правонарушения и преступления

· 8.5. Система мер противодействия уклонению от уплаты налогов

· 9. Управление ценообразованием в системе государственного налогового менеджмента

· 9.1. Ценообразование в рыночных условиях

· 9.2. Порядок определения рыночной цены для целей налогообложения

· 9.3. Трансфертное ценообразование и налоговый контроль

· 10. Направления развития государственного налогового менеджмента

· Глава 3. Основы корпоративного налогового менеджмента

· 1. Содержание и элементы корпоративного налогового менеджмента

· 2. Понятие минимизации налоговых платежей, оптимизации налогов и налогового планирования

· 3. Уклонение от уплаты и обход налогов в рамках деятельности по минимизации налоговых платежей

· 3.1. Понятие уклонения и обхода налогов

· 3.2. Классификация и виды уклонений и обхода налогов (криминальные и некриминальные деяния)

· 4. Оптимизация налогов организациями в рамках корпоративного налогового менеджмента

· 4.1. Способы оптимизации налогов

· 4.2. Налоговое бюджетирование и налоговый бюджет организации

· 4.3. Способы оптимизации налогов с использованием методов налогового учета в налоговой политике организации

· 5. Корпоративное налоговое планирование

· 5.1. Содержание корпоративного налогового планирования и прогнозирования

· 5.2. Классификация и виды корпоративного налогового планирования

· 5.3. Принципы корпоративного налогового планирования

· 5.4. Этапы корпоративного налогового планирования

· 5.5. Показатели эффективности корпоративного налогового планирования

· 5.6. Методы корпоративного налогового планирования и прогнозирования

· 6. Оптимизация налогов в практике современной России

· 6.1. Способы оптимизации налога на прибыль организации

· 6.2. Проблемы оптимизации налога на добавленную стоимость

· 6.3. Возможности оптимизации единого социального налога

· 6.4. Оптимизация налога на имущество организаций

· 6.5. Оптимизация налога на добычу полезных ископаемых

· 7. Оптимизация налогов субъектами специальных налоговых режимов

· 7.1. Оптимизация налогов при переходе на упрощенную систему налогообложения

· 7.2. Управление единым налогом на вмененный доход для отдельных видов деятельности

· 7.3. Оптимизация налогов сельскохозяйственными производителями

· Тесты

· Словарь терминов

· Приложение.......................................................................

Поиск по сайту: