 |
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
Коэффициент текущей ликвидности
Общий коэффициент ликвидности, или коэффициент покрытия характеризует общую обеспеченность организацииоборотными средствами. Это отношение фактической стоимости всех оборотных средств (активов) к краткосрочным обязательствам (пассивам). При исчислении данного показателя рекомендуется из общей суммы оборотных активов вычесть сумму налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, а также величину расходов будущих периодов. Одновременно краткосрочные обязательства (пассивы) следует уменьшить на суммы доходов будущих периодов, фондов потребления, а также резервов предстоящих расходов и платежей.
Этот показатель позволяет установить, в какой пропорции оборотные активы покрывают краткосрочные обязательства (пассивы). Значение этого показателя должно составлять не менее двух.
Применяется также показатель, характеризующий обеспеченность организации собственными оборотными средствами. Он может быть определен одним из двух следующих способов.
I способ. Источники собственных средств минус Внеоборотные активы (итог III раздела пассива баланса) (итог I раздела актива баланса) делить на оборотные активы (итог II раздела актива баланса).
II способ. Оборотные активы — Краткосрочные обязательства (итог V раздела пассива баланса) (итог II раздела актива баланса) делить на оборотные активы (итог II раздела актива баланса).
Этот коэффициент должен иметь значение не менее 0,1.
Если коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение менее двух, а коэффициент обеспеченности организации собственными оборотными средствами на конец отчетного периода имеет значение менее 0,1, то структура баланса организации признается неудовлетворительной, а сама организация неплатежеспособной.
Если одно из этих условий выполняется, а другое — нет, то оценивается возможность восстановления платежеспособности предприятия. Для принятия решения о реальной возможности ее восстановления нужно, чтобы отношение рассчитанного коэффициента текущей ликвидности к его установленному значению, равному двум, было больше единицы.
Ликвидность баланса - это степень покрытия обязательств предприятия его активами, скорость превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.
| Активы | Пассивы | ||
| Показатель | Составляющие (строки формы №1) | Показатель | Составляющие (строки формы №1 —бухгалтерский баланс) |
| А1 — наиболее ликвидные активы | Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (стр.260 + стр.250) | П1 — наиболее срочные обязательства | Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы (стр.620 + стр.670) |
| А2 — быстрореализуемые активы | Дебиторская задолженность и прочие активы (стр.240 + стр.270) | П2 — краткосрочные пассивы | Заемные средства и другие статьи разд.6 "Краткосрочные пассивы" (стр.610 + стр.630 + стр.640 + стр.650 + стр.660) |
| А3 — медленнореализуемые активы | Статьи разд.2 "Оборотные активы" (стр.210 + стр.220) и долгосрочные финансовые вложения (стр.140) | П3 — долгосрочные пассивы | Долгосрочные кредиты и заемные средства (стр.510 + стр.520) |
| А4 — труднореализуемые активы | Внеоборотные активы (стр.110 + стр.120 — стр.140 + стр.130) | П4 — постоянные пассивы | Статьи разд.4 "Капитал и резервы" (стр.490) |
Баланс абсолютно ликвиден, если выполняются все четыре неравенства:
А1 > П1
А2 > П2
А3 > П3
А4 < П4 (носит регулярный характер)[6];
Таблица 3 – Оценка ликвидности баланса ООО «Вимм-Билль-Данн» за 2012-2013 гг.
| Группа | Сумма | Группа | Сумма | Платежеспособность, излишек или недостаток | |||
| начало года | конец года | начало года | конец года | начало года | конец года | ||
| А1 | П1 | -8848632 | -6574657 | ||||
| А2 | П2 | -1740864 | |||||
| А3 | П3 | ||||||
| А4 | П4 | -620793 | -3558275 | ||||
| Баланс | Баланс |
Вывод: ООО «Вимм-Билль-Данн»не обладает абсолютно ликвидным балансом. В конце года выявлен недостаток средств на счетах организации, т.е организация не может полностью погасить кредиторскую задолженность в размере 9799830 тыс руб.
У организации есть возможность покрыть недостачи за счет дебиторской задолженности 6202179 тыс. руб.
Такой недостаток средств возник из-за невозврата средств от покупателей. Так же, при данном уровне производства организация неспособна в будущем оплачивать кредиты.
Необходимо разработать мероприятия по возврату дебиторской задолженности и по расширению деятельности.
Таблица 4 – Оценка ликвидности ООО «Вимм-Билль-Данн» за 2012-2013 гг.
| Показатель | Начало года | Конец года | Изменения | Рекомендуемое значение |
| Текущая ликвидность | -3972546 | -8337590 | -4365044 | >0 |
| Перспективная ликвидность | -1568472 | >0 | ||
| Рабочий капитал | -16122937 | -17614983 | <0 | |
| Коэффициент обеспеченности собственными источниками | 0,08 | -0,1 | -0,18 | >0,1 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,35 | 0,18 | -0,17 | 0,1-0,2 |
| Коэффициент критической ликвидности | 0,76 | 0,53 | -0,23 | > 0,7 |
| Коэффициент текущей ликвидности | 1,08 | 0,69 | -0,39 | <1 |
| Коэффициент общей ликвидности | 0,6 | 0,13 | -0,47 | >1 |
| Коэффициент ликвидности при мобилизации средств | 0,29 | 0,36 | 0,07 | > 0,5 |
| Общая степень платежеспособности | 3,42 | 3,18 | -0,24 | <7 |
| Коэффициент задолженности по кредитам банкам | 0,77 | 1,54 | 0,77 | <3 |
| Степень платёжеспособности по текущим обязательствам | 3,06 | 2,86 | -0,2 | <3 |
Вывод: ООО «Вимм-Билль-Данн» не является ликвидной, т.к коэффициент общей ликвидности и коэффициент ликвидности при мобилизации средств не соответствуют рекомендуемым значениям.
Поиск по сайту: