 |
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
Соблюдение установленных предельных сумм расчетов наличными деньгами между юридическими лицами (раздел IV Справки)
В целях выявления фактов превышения предприятием предельных сумм расчетов наличными деньгами с юридическими лицами за товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги рассматриваются записи в документах первичной учетной документации по кассовым операциям (записи в кассовом журнале, приходно-расходных документах, кассовой книге), отчеты подотчетных лиц о расходовании полученных наличных денег (проверяются обороты по счету "Расчеты с подотчетными лицами"), а также товарные чеки, счета, счета-фактуры. При наличии таких фактов в справке по проверке проставляются сумма произведенного платежа и наименование участников расчетов.
Соблюдение установленного учреждением банка лимита остатка наличных денег в кассе предприятия (раздел V Справки).
Рассматривается соблюдение установленного учреждением банка лимита остатка кассы на каждый день проверяемого периода. В справке по проверке проставляются данные о лимите остатка кассы, фактических остатках наличных денег в кассе предприятия в дни, когда был превышен лимит.
Определяются общая сумма превышения лимита остатка кассы в проверяемом периоде, а также сверхлимитная кассовая наличность (средняя величина), рассчитанная исходя из общей суммы и количества дней превышения лимита остатка кассы.
Ведение кассовой книги и других кассовых документов (раздел VI Справки).
Рассматривается соблюдение установленного порядка оформления операций по приему и выдаче наличных денег из кассы предприятия, ведение форм первичной учетной документации по кассовым операциям (приходных и расходных кассовых ордеров, журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов, кассовой книги, книги учета принятых и выданных кассиром наличных денег), составление ежедневного отчета кассира по произведенным кассовым операциям в соответствии с приходно-расходными документами, расчетно-платежными ведомостями.
Отмечаются качество и периодичность составления первичных кассовых документов по приему и выдаче наличных денег, соответствие записей в приходно-расходных документах записям в кассовой книге и другие.
По результатам проверки (раздел VII Справки) проверяющим делаются выводы и вносятся необходимые рекомендации руководству предприятия по устранению имеющихся недостатков по оформлению кассовых операций и работе с денежной наличностью.
Справка по результатам проверки (форма 0408026) составляется в 3 экземплярах и подписывается руководителем, главным (старшим) бухгалтером предприятия и представителем учреждения банка (проверяющим).
В случаях, когда в ходе проверки не установлены факты нарушений предприятием порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью, проверяющий может ограничиться заполнением 2 экземпляров справки.
Результаты проверки в трехдневный срок рассматриваются руководителем учреждения банка или его заместителем. После этого третий экземпляр справки передается предприятию, второй - остается в документах учреждения банка. При установлении фактов нарушений порядка работы с денежной наличностью первый экземпляр справки направляется органам Государственной налоговой службы Российской Федерации по месту учета налогоплательщика для определения мер ответственности, предусмотренных законодательными и иными правовыми актами Российской Федерации.
| Приложение 8 | |||||||||||||||
| к Положению о правилах организации | |||||||||||||||
| наличного денежного обращения на | |||||||||||||||
| территории Российской Федерации | |||||||||||||||
| от 05.01.98 № 14-П | |||||||||||||||
| ОКУД | БИК | ||||||||||||||
| Справка | |||||||||||||||
| о результатах проверки соблюдения предприятием | |||||||||||||||
| порядка работы с денежной наличностью | |||||||||||||||
| наименование предприятия | |||||||||||||||
| номер счета | |||||||||||||||
| почтовый адрес | |||||||||||||||
| (тыс. руб.) | |||||||||||||||
| Наименование показателей | Проверяемый период (месяцы) | ||||||||||||||
| А | |||||||||||||||
| I. Полнота оприходования денежной | |||||||||||||||
| наличности, полученной в банке: | |||||||||||||||
| 1.1. по данным предприятия | |||||||||||||||
| 1.2. по данным банка | |||||||||||||||
| II. Полнота сдачи денег в кассу банка | |||||||||||||||
| 1. Остаток денежных средств в кассе на | |||||||||||||||
| начало месяца | |||||||||||||||
| 2. Поступило денежных средств | |||||||||||||||
| 3. Выдано предприятием | |||||||||||||||
| 4. Сдано в банк: | |||||||||||||||
| 4.1. по данным предприятия | |||||||||||||||
| 4.2. по данным банка | |||||||||||||||
| 5. Остаток денежных средств в кассе на | |||||||||||||||
| конец месяца | |||||||||||||||
| 6. Соблюдение порядка и сроков сдачи | |||||||||||||||
| выручки в банк | |||||||||||||||
| 6.1. Согласовано с банком | |||||||||||||||
| 6.2. Фактически (факты выявленных | |||||||||||||||
| нарушений соглашения с банком) | |||||||||||||||
| III. Соблюдение согласованных с банком условий расходования | |||||||||||||||
| наличных денег из выручки, поступающей в кассу предприятия | |||||||||||||||
| А | |||||||||||||||
| 1. Разрешено расходование выручки (указать цели) | |||||||||||||||
| 2. Поступило в кассу предприятия выручки и прочих поступлений | |||||||||||||||
| 3. Направлено (выдано предприятием из собственных поступлений) | |||||||||||||||
| (указать цели) | |||||||||||||||
| IV. Соблюдение установленных предельных сумм расчетов | |||||||||||||||
| наличными деньгами между юридическими лицами | |||||||||||||||
| Сумма произведенного платежа (превышение предельной суммы налично-денежных расчетов) | Наименование предприятия-получателя наличных денег | ||||||||||||||
| V. Соблюдение установленного банком лимита остатка | |||||||||||||||
| наличных денег в кассе предприятия | |||||||||||||||
| 2. Фактические остатки кассы в дни, когда был превышен лимит | |||||||||||||||
| 1. Лимит остатка касс | |||||||||||||||
| 3. Превышение лимита остатка кассы (2-1) | |||||||||||||||
| 4. Общая сумма превышения лимита остатка кассы | |||||||||||||||
| в проверяемом периоде | |||||||||||||||
| 5. Количество дней превышения лимита | |||||||||||||||
| 6. Сверхлимитная кассовая наличность в проверяемом | |||||||||||||||
| периоде (средняя величина) | |||||||||||||||
| (4:5) | |||||||||||||||
| VI. Ведение кассовой книги и оформление кассовых документов | |||||||||||||||
| VII. Выводы и предложения | |||||||||||||||
| Представитель банка | (Ф.И.О.) | ||||||||||||||
| Руководитель предприятия | (Ф.И.О.) | ||||||||||||||
| Главный (старший) бухгалтер | (Ф.И.О.) | ||||||||||||||
| VIII. Распоряжение руководителя банка | |||||||||||||||
| по результатам проверки | |||||||||||||||
| Руководитель учреждения банка | (Ф.И.О.) | ||||||||||||||
Поиск по сайту: