 |
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
Основні показники фінансового стану підприємства
| Показник | Формула розрахунку | Економічний зміст | Напрямок позитивних змін | |
| Показники платоспроможності (ліквідності) | ||||
| Коефіцієнт абсолютної (негайної) ліквідності Ка.л. | Грошові кошти та їх еквіваленти + + Поточні фінансові інвестиції Поточні зобов’язання Ф№1, р.230 + р. 240 + р. 220 Ф№1, р.620 | Характеризує готовність підприємства негайно ліквідувати короткострокову заборгованість | Збільшення коефіцієнта свідчить про зміцнення платоспроможності підприємства, і навпаки. Критичне значення Ка.л. = 0,2 – 0,35 | |
| Коефіцієнт швидкої ліквідності Кш.л. | Грошові кошти + Поточні фінансові інвестиції + + Дебіторська заборгованість Поточні зобов’язання Ф№1,р.260–(р.100+р.110+р.120+р.130+р.140) Ф№1,р.620 | Скільки одиниць найбільш ліквідних активів припадає на одиницю термінових боргів | Збільшення коефіцієнта свідчить про зміцнення платоспроможності підприємства, і навпаки. Критичне значення Кш.л ³ 1; У міжнародній практиці Кш.л = 0,7-0,8 | |
| Коефіцієнт покриття (коефіцієнт поточної ліквідності) Кп.л. | Поточні активи Поточні зобов’язання Ф№1 р.260 Ф№1 р.620 | Характеризує достатність обігових коштів для погашення боргів протягом року | Збільшення коефіцієнта свідчить про зміцнення платоспроможності підприємства, і навпаки. Критичне значення Кпл. = 1; при Кпл. < 1 підприємство має неліквідний баланс. Якщо Кпл. = 1-0,5, підприємство своєчасно ліквідує борги. | |
| Співвідношення короткострокової дебіторської та кредиторської заборгованості Кд/к | Дебіторська заборгованість Кредиторська заборгованість Ф№1,(р.160+р.170+р.180+ р.190+ р.200 +р.210) Ф№1,р.520+р.530+р.540р.+550+р.560+р.570+ +р.580+р.590р.+600 | Здатність розрахуватися з кредиторами за рахунок дебіторів протягом року | Рекомендоване значення Кд/к= 1,0.При збільшенні цього показника бажано зменшити абсолютні розміри як дебіторської так і кредиторської заборгованості. | |
Продовження табл. 1
| Показники фінансової стійкості | ||||||
| Коефіцієнт маневреності власного капіталу Км | Власні обігові кошти Власний капітал Ф№1, (р.380 - р.080) Ф№1, р. 380 | Показує частку власних обігових коштів у власному капіталі | Збільшення значення цього коефіцієнту позитивно характеризує зміни у фінансовому стані підприємства, оскільки свідчить про збільшення можливості вільно маневрувати власними коштами. Теоретичне значення даного показника Км > 0,1. | |||
| Коефіцієнт фінансової незалежності (коефіцієнт автономії або концентрації власного капіталу) Кявт. | Власний капітал Пасиви Ф№1, р.380) Ф№1, р.640 | Характеризує можливість підприємства виконати зовнішні зобов’язання за рахунок власних активів; його незалежність від позикових коштів. | Що більше значення цього показника, то більшою є фінансова стійкість підприємства і незалежність його від кредиторів. Нормативне значення Кавт> 0,5. Мінімальне значення цього показника Кавт = 0,5 свідчить про те, що всі зобов’язання підприємства можуть бути покриті його власними коштами. | |||
| Коефіцієнт забезпеченості власними обіговими коштами запасів Кзап | Власні обігові кошти Запаси Ф№1, р.380 - р.080 Ф№1,р.100+р.120+р.130+р.140 | Показує наскільки запаси, що мають найменшу ліквідність у складі оборотних активів, забезпечені довгостроковими | Збільшення показника має позитивне значення. Нормальне значення цього показника становить Кзап = 0,6- 0,8 | |||
Продовження табл. 1
| стабільними джерелами фінансування | |||
| Коефіцієнт фінансового лівериджу - Фл | Довгострокові зобов’язання Власні кошти Ф№1, р.480 Ф№1, р.380 | Характеризує залежність підприємства від довгострокових зобов’язань | Збільшення свідчить про підвищення фінансового ризику. Має бути Фл < 0,25. |
| Коефіцієнт фінансової стійкості Кф.с | Власний капітал + + довгострокові зобов’язання Пасиви Ф№1 р.380+ р.480 Ф№1 р. 640 | Показує частку стабільних джерел фінансування у їх загальному обсязі | Теоретичне значення Кф.с =0,85-0,90 |
| Коефіцієнт фінансової залежності Кф.з | Пасиви Власний капітал Ф№1, р.640 Ф№1, р.380 | Скільки одиниць сукупних джерел припадає на одиницю власного капіталу. Цей показник обернений до | Збільшення коефіцієнту у часі свідчить про підвищення частки позикових коштів у фінансуванні підприємства. Якщо Кф.з. = 1, |
Продовження табл. 1
| коефіцієнту автономії. | підприємство не має позикових коштів. Нормативне значення Кф.з. = 2 | ||
| Коефіцієнт фінансової стабільності (коефіцієнт фінансування) Кф.с. | Власні кошти Позикові кошти Ф№1,р.380 Ф№1, (р.480 + р. 620) | Показує забезпеченість заборгованості власними коштами; перевищення власних коштів над позичковими свідчить про фінансову стійкість підприємства. | Нормативне значення Кф.с. > 1. |
| Коефіцієнт співвідношення залучених і власних коштів Кз/в | Позикові кошти Власні кошти Ф№1, (р.480+ р. 620) Ф№1,р.380 | Показник доповнює коефіцієнт автономії. Показує скільки позикових коштів припадає на одиницю власного капіталу | Нормальне мінімальне значення Кз/в = 0,5. Нормативне значення Кз/в = 1. Збільшення значення цього показника свідчить про деяке зниження фінансової стійкості, і навпаки. |
| Коефіцієнт концентрації позикового капіталу Ккпк | Позиковий капітал Пасиви Ф№1, (р.480+ р. 620) Ф№1, р.640 | Показує скільки припадає позикового капіталу на одиницю сукупних фінансових ресурсів (джерел) | Зменшення цього показника має позитивне значення. Критичне значення Ккпк < 0,5. |
| Показники рентабельності | |||
| Рентабельність активів за прибутком від звичайної діяльності Рзв | Прибуток від звичайної діяльності Активи Табл.3, р.1 Ф№1,р 280 | Показує скільки прибутку від звичайної діяльності припадає на одиницю коштів, інвестованих в активи | Збільшення |
| Рентабельність капіталу (активів) за чистим прибутком - Ра | Чистий прибуток Активи Табл.3, р.2 Ф№1,р 280 | Показує скільки припадає чистого прибутку на одиницю інвестованих в активи коштів | Збільшення |
| Рентабельність власного капіталу Рв.к | Чистий прибуток Власний капітал Табл.3, р.2 Ф№1, р.380 | Скільки припадає чистого прибутку на одиницю власного капіталу | Збільшення |
| Рентабельність реалізованої продукції за прибутком від реалізації Ч р.п | Прибуток від реалізації Виручка Табл.3, р.3 Табл.3, р.4 | Скільки припадає прибутку від реалізації на одиницю виручки | Збільшення |
| Рентабельність реалізованої продукції за чистим прибутком Рч.п. | Чистий прибуток Виручка Табл.3, р.2 Табл.3, р.4 | Показує скільки припадає чистого прибутку на одиницю виручки | Збільшення |
| Період окупності капіталу Ток | Активи Чистий прибуток Ф№1, р. 280 Табл.3, р. 2 | За який період кошти, що інвестовані в активи, будуть компенсовані чистим прибутком | Зменшення |
Закінчення табл. 1
| Період окупності власного капіталу Тв.ок | Власний капітал Чистий прибуток Ф№1, р.380 Табл. 3, р. 2 | Характеризує за який період власний капітал буде компенсований чистим прибутком | Зменшення |
| Співвідношення сплачених відсотків і прибутку К %/п | Витрати на оплату відсотків Прибуток від звичайної діяльності Табл.3, р.5 Табл.3, р 1 | Характеризує скільки припадає сплачених відсотків за кредити і позикові кошти на одиницю прибутку; яку частину ефекту “з’їдає” ціна кредиту” | Зменшення свідчить про ефективність використання позик. У зарубіжній практиці до 38 % - нормальне значення, понад 88,6 % - тривожне. |
Таблиця 2
Поиск по сайту: