Задача 1. Підприємство зареєстроване як платник ПДВ

Підприємство зареєстроване як платник ПДВ. Вартість придбаних товарів за січень 2013 р. – ПТ, тис. грн. (в т.ч. ПДВ). При продажу товарів застосовувалася торгова надбавка розміром ТН, %.

Розрахувати суму податкового кредиту і суму податкового зобов'язання за звітний період.

Визначити суму ПДВ, яку необхідно сплатити до бюджету.

Методичні вказівки:

1. Знаходимо суму податкового кредиту:

ПК = ПТ/6

2. Знаходимо суму податкового зобов’язання:

ПЗ = (5/6 * ПТ * ТН + 5/6 * ПТ) * 20%

3. Знаходимо ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету:

ПДВ = ПЗ - ПК

Задача 2

Визначити суму оподатковуваного прибутку та податку на прибуток за IV-й квартал 2012 р., якщо відомо:

а) за звітний період підприємство отримало доходів:

- від продажу товарів - ПТ тис. грн. (у т.ч. ПДВ);

- штраф, одержаний за рішенням Господарського суду, - Ш тис. грн.;

- доходи у вигляді безповоротної фінансової допомоги – БФД тис. грн.;

- сума дивідендів, отримана від нерезидента, - ДН тис. грн.

б) витрати:

- пов’язані з придбанням сировини – ПС тис. грн. (у т.ч. ПДВ);

- на оплату праці - ОП тис. грн. (у т.ч. єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування – ЄСВ тис. грн.; сума податків і зборів, утриманих з доходів фізичних осіб, – ПДФО тис. грн.);

- пов’язані з оплатою отриманих послуг виробничого характеру - ПВХ тис. грн. (у т.ч. ПДВ);

- сума штрафу, сплаченого за рішенням Господарського суду, - ШС тис. грн.

в) від’ємне значення оподатковуваного прибутку підприємства за результатами податкового року склало ВЗ тис. грн.

г) сума амортизаційних відрахувань – А тис. грн.

Методичні вказівки:

1. Знаходимо доходи підприємства:

Д = 5/6 * ПТ + Ш + БФД + ДН

2. Знаходимо витрати підприємства:

В = 5/6 * ПС + (ОП - ЄСВ) + 5/6 * ПВХ + ВЗ + А

3. Знаходимо оподатковуваний прибуток підприємства:

ОП = Д - В

4. Знаходимо податок на прибуток підприємства:

ПП = ОП*21% [1]