 |
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
Задача 3. Визначити належну до сплати суму ПДВ та терміни її сплати в бюджет за січень 2013 р., за умови здійснення таких фінансово-господарських операцій:
Визначити належну до сплати суму ПДВ та терміни її сплати в бюджет за січень 2013 р., за умови здійснення таких фінансово-господарських операцій:
1. 04.01.2013 р. оприбутковано матеріали на суму М тис. грн. (в т.ч. ПДВ) (оплата відбулася 10.12.2012 р.).
2. 11.01.2013 р. оприбутковано напівфабрикати на суму Н тис. грн. (в т.ч. ПДВ) (75% суми підтверджено податковою накладною).
3. 12.01.2013 р. списано С тис. грн. з поточного рахунку підприємства в оплату сировини, що надійде протягом березня 2013 р.
4. 15.01.2013 р. на поточний рахунок надійшло А тис. грн. (в т.ч. ПДВ) авансових платежів за продукцію.
5. 18.01.2013 р. здійснено продаж підручників вітчизняного виробництва загальною вартістю П тис. грн.
6. 20.01.2013 р. на поточний рахунок надійшло ЗД тис. грн. (в т.ч. ПДВ) від передачі земельних ділянок, що знаходяться під об’єктами нерухомості.
7. 23.01.2013 р. прийнято до оплати рахунок з податковою накладною за телефонні переговори на суму Т тис. грн. (в т.ч. ПДВ).
8. 26.01.2013 р. виплачено працівникам заробітну плату на суму ЗП тис. грн.
| В-т | М | Н | С | А | П | ЗД | Т | ЗП |
| 24,5 | 12,4 | 77,4 | 184,5 | 0,7 | 51,2 | 4,5 | 22,4 | |
| 123,0 | 14,5 | 84,3 | 134,0 | 1,1 | 39,5 | 3,2 | 19,5 | |
| 45,6 | 21,3 | 84,2 | 124,0 | 4,5 | 40,2 | 2,8 | 20,8 | |
| 65,4 | 20,6 | 91,2 | 134,9 | 1,6 | 35,5 | 1,8 | 15,6 | |
| 83,2 | 24,6 | 77,2 | 110,0 | 2,2 | 32,6 | 2,6 | 18,5 | |
| 40,9 | 26,7 | 55,3 | 115,9 | 3,8 | 33,8 | 3,4 | 21,5 | |
| 45,5 | 31,2 | 61,2 | 118,4 | 2,7 | 28,9 | 4,1 | 15,8 | |
| 38,5 | 27,0 | 67,3 | 175,0 | 2,9 | 39,4 | 2,8 | 20,8 | |
| 20,5 | 34,3 | 47,3 | 164,3 | 4,1 | 41,7 | 2,4 | 25,7 | |
| 51,4 | 40,3 | 33,9 | 117,8 | 1,5 | 27,5 | 3,0 | 30,1 | |
| 40,9 | 26,7 | 55,3 | 175,0 | 2,9 | 39,4 | 2,6 | 18,5 | |
| 45,5 | 31,2 | 61,2 | 164,3 | 4,1 | 41,7 | 3,4 | 21,5 | |
| 38,5 | 27,0 | 67,3 | 117,8 | 1,5 | 27,5 | 4,1 | 15,8 | |
| 40,9 | 26,7 | 55,3 | 134,9 | 1,6 | 39,4 | 2,8 | 20,8 | |
| 45,5 | 31,2 | 61,2 | 110,0 | 2,2 | 41,7 | 2,4 | 15,6 | |
| 38,5 | 27,0 | 67,3 | 115,9 | 3,8 | 27,5 | 3,0 | 18,5 | |
| 24,5 | 12,4 | 91,2 | 134,9 | 1,6 | 39,5 | 3,2 | 20,8 | |
| 123,0 | 14,5 | 77,2 | 110,0 | 2,2 | 40,2 | 2,8 | 25,7 | |
| 45,6 | 21,3 | 55,3 | 115,9 | 3,8 | 35,5 | 1,8 | 30,1 | |
| 65,4 | 20,6 | 61,2 | 118,4 | 2,7 | 32,6 | 2,6 | 18,5 | |
| 83,2 | 24,6 | 77,2 | 110,0 | 2,2 | 39,4 | 2,6 | 18,5 | |
| 40,9 | 26,7 | 55,3 | 115,9 | 3,8 | 41,7 | 3,4 | 21,5 | |
| 45,5 | 31,2 | 61,2 | 118,4 | 2,7 | 27,5 | 4,1 | 15,8 | |
| 38,5 | 27,0 | 67,3 | 175,0 | 2,9 | 39,4 | 2,8 | 20,8 | |
| 45,5 | 31,2 | 61,2 | 164,3 | 4,1 | 27,5 | 3,0 | 30,1 | |
| 38,5 | 27,0 | 67,3 | 117,8 | 1,5 | 39,4 | 2,6 | 18,5 | |
| 40,9 | 26,7 | 55,3 | 134,9 | 1,6 | 41,7 | 3,4 | 21,5 | |
| 45,5 | 31,2 | 61,2 | 110,0 | 2,2 | 27,5 | 4,1 | 15,8 | |
| 38,5 | 27,0 | 67,3 | 115,9 | 3,8 | 39,4 | 2,8 | 20,8 | |
| 40,9 | 26,7 | 55,3 | 134,9 | 1,6 | 27,5 | 3,0 | 18,5 |
Методичні вказівки:
1. Знаходимо податковий кредит підприємства:
ПК = 1/6 * 75% * Н + 20% * С + 1/6 * Т
2. Знаходимо податкове зобов’язання:
ПЗ = А * 1/6
3. Визначаємо суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету:
ПДВ = ПЗ - ПК
Задача 4
Батько та мати, що не перебувають у шлюбі, мають двох дітей до 18 років. Заробітна плата матері у січні 2013 р. становила ЗПМ грн., батька – ЗПБ грн. Мати написала заяву на застосування пільги у підвищеному розмірі.
Розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб, яка буде утримана із заробітної плати батьків.
| В-т | ЗПМ | ЗПБ |
Методичні вказівки:
1. Знаходимо ПДФО матері:
ПДФОм = (ЗПМ – ЗПМ * 3,6% - 2 * 150%ПСП1) * 15%
1 У 2013 р. ПСП = 573,50 грн. (150%ПСП = 860,25 грн.). Відповідно до Податкового кодексу України платник податку – фізична особа має право на застосування підвищеного розміру податкової соціальної пільги у розмірі 150% у випадку, якщо платник податку є одиноким батьком (матір’ю), вдовою, вдівцем або опікуном, піклувальником, які мають дитину (дітей) віком до 18 років у розрахунку на кожну таку дитину.
У випадку наявності двох дітей, доход матері, що дає право на застосування 150%ПСП, не повинен перевищувати 1610 * 2 = 3220 грн. (у 2013 р.).
2. Знаходимо ПДФО батька:
Оскільки заробітна плата батька більше 10 мінімальних заробітних плат (МЗП) (станом на 01.01.2013 р. розмір МЗП - 1147 грн.), з його доходу, отриманого у вигляді заробітної плати, справлятиметься ПДФО за двома ставками – 15% - до заробітної плати в межах 10 МЗП та 17% до суми заробітної плати, що перевищує 10 МПЗ.
- розрахуємо єдиний соціальний внесок:
ЄСВ = ЗПБ * 3,6%
- знаходимо оподатковуваний дохід:
ОД = ЗПБ - ЄСВ
якщо ОД більше 10 МЗП, то:
ПДФОб = 10МЗП * 15% + (ОД - МЗП) * 17%
якщо ОД менше 10МЗП, то:
ПДФОб = ОД * 15%
Поиск по сайту: