|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция |
Задача 8. В ІV кварталі 2012 р. підприємство здійснило ремонт основних виробничих засобів на суму ОФ тисВ ІV кварталі 2012 р. підприємство здійснило ремонт основних виробничих засобів на суму ОФ тис. грн. Балансова вартість основних виробничих засобів на 01.01.2012 р. - БВ тис. грн. Витрати, пов’язані з придбанням сировини, - ВС тис. грн. (у т.ч. ПДВ). Фонд оплати праці - ФОП тис. грн. (без єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування. Розмір ЄСВ – 38,28%). Сума штрафу, сплаченого за рішенням Господарського суду, - Ш тис. грн. Сума амортизаційних відрахувань у ІV кв. - А тис. грн. Отримано поворотної фінансової допомоги - ПФД тис. грн., що залишилась неповерненою на кінець звітного кварталу. Відвантажено товарів замовникам на суму ТВ тис. грн. (в т.ч. ПДВ). Витрати на відрядження фізичних осіб - ВВ тис. грн. (за наявності підтверджуючих документів). Виплачено дивідендів акціонерам - Д тис. грн. Визначити: 1. Суму авансового внеску з податку на прибуток. 2. Суму оподаткованого прибутку (збитку) та податку на прибуток підприємства за звітний квартал.
Методичні вказівки: 1. Визначаємо суму доходів підприємства:
ДП = ПФД + 5/6 * ТВ 2. Визначаємо суму витрат підприємства:
ВП = (10% * БВ або ОФ)1 + 5/6 * ВС + ФОП + ФОП * ЄСВ% + ВВ + А
1Відповідно до Податкового кодексу, витрати на проведення ремонту, реконструкції, модернізації та інших видів поліпшення основних засобів, що не перевищують 10% сукупної балансової вартості всіх груп основних засобів, що підлягає амортизації, на початок звітного року, включаються до витрат.
3. Авансовий внесок:
АВ = 21% * Д
4. Оподатковуваний прибуток:
ОП = ДП - ВП 4. Знаходимо податок на прибуток підприємства:
ПП = ОП * 21% - АВ
Задача 9 Сільськогосподарські підприємства А і В є платниками фіксованого сільськогосподарського податку, сільськогосподарське підприємство С оподатковується на загальних засадах:
Методичні вказівки:
ФСПА = 1000 * 7000 * Ставка ФСПріллі + 500 * 12000 * СтавкаФСПбагаторічних насаджень + 40 * 7000 * ФСПземель водного фонду ФСПВ = 300 * 7000 * Ставка ФСПріллі + 700 * 12000 * СтавкаФСПбагаторічних насаджень + 400 * 7000 * Ставка ФСПріллі Поиск по сайту: |
Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.006 сек.) |