Условия проведения контроля. Органы внутреннего контроля проводят контроль по утвержденному на соответствующий финансовый год плану контрольных мероприятий

Органы внутреннего контроля проводят контроль по утвержденному на соответствующий финансовый год плану контрольных мероприятий, включающему наименование объекта, масштаб и вид контроля. Планирование комплексного контроля осуществляется на основе периодичности, определенной Кодексом. Для осуществления эффективной системы внутреннего контроля в организации необходимо выполнение следующих условий:

1) создание системы, позволяющей осуществлять внутренний контроль на консолидированной основе (включая филиалы, представительства, дочерние учреждения);

2) разработка и утверждение внутренних документов, регламентирующих внутренний контроль;

3) организация бухгалтерского учета, соответствующего стандартам бухгалтерского учета и целям внутреннего контроля;

4) создание системы управления рисками и их минимизация, а также разработка соответствующих планов мероприятий;

5) создание системы ограничения доступа к информации (документации) различного уровня и ее распространения.

В целях необходимой правовой регламентации внутреннего контроля, должны быть разработаны и утверждены уполномоченным органом внутренние правила организации и правила об общих условиях проведения учреждением операций, а также следующие внутренние документы банка по вопросам:

- организации внутреннего контроля;

- службы внутреннего контроля;

- стратегии и процедур управления активами и пассивами, включая вопросы ликвидности, минимального уровня доходности, лимитов на активные и пассивные операции, ограничения по контрпартнерам, а также ответственности и полномочий лиц, вовлеченных в осуществление управления активами и пассивами;

- политики бухгалтерского учета;

- определения перечня документов, сведений и информации, составляющих коммерческую и служебную тайну, а также порядка ее предоставления, обмена и хранения.

Основными обязанностями службы внутреннего контроля являются:

1) контроль за принятием организацией внутренних документов, регламентирующих проведение и осуществление учреждением деятельности, предусмотренной действующим законодательством;

2) организация регулярных правовых и внеплановых проверок действий и операций, совершаемых структурными подразделениями организации;

3) проверка выполнения сотрудниками учреждения требований действующего законодательства и внутренних документов;

4) контроль за осуществлением управления и мониторинга за рисками экономической деятельности;

16. В полномочия службы внутреннего контроля входят:

1) определение соответствия действий и операций, совершаемых структурными подразделениями, требованиям действующего законодательства и внутренних документов банка путем проведения периодических плановых и внеплановых проверок;

2) получение любой документации, сведений и информации, составляющих коммерческую и служебную тайну, от соответствующих структурных подразделений;

3) проведение экспертизы всех документов, издаваемых уполномоченными органами, на предмет соответствия общей политике, целям и задачам внутреннего контроля;

Поиск по сайту: