 |
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
ФИНАНСОВЫЙ БЮДЖЕТ
Финансовый план – это план, в котором отражаются предполагаемые источники финансовых средств и направления их использования в будущем периоде. Движение денежных средств является одним из наиболее важных аспектов операционного цикла. Составим бюджет движения денежных средств на 1 квартал 2007 года в таблице 17
Таблица 17 – Бюджет движения денежных средств
| Бюджет движения денежных средств | 1 квартал | Итого | ||
| январь | февраль | март | ||
| Поступления: | ||||
| поступления от продажи активов | ||||
| поступления от покупателей и заказчиков | ||||
| Итого поступлений | ||||
| Выплаты и платежи: | ||||
| прямые расходы на материалы | ||||
| прямые расходы на оплату труда | ||||
| производственные накладные расходы | ||||
| управленческие и административные расходы | ||||
| коммерческие расходы | ||||
| закупка оборудования | ||||
| налог на прибыль | ||||
| Итого выплат и платежей | ||||
| Увеличение (уменьшение) денежных средств | ||||
| Финансирование: | ||||
| заемные средства | ||||
| погашения | ||||
| проценты | ||||
| Итого финансирование | ||||
| Остаток денежных средств на начало периода | ||||
| Остаток денежных средств на конец периода |
На основании операционного и финансового бюджетов составим прогнозный бухгалтерский баланс:
Таблица 18 – Прогнозный бухгалтерский баланс на 31.03.07г.
| АКТИВ | ПАССИВ | ||||
| На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | ||
| Основные средства | Уставный капитал | ||||
| Оборотные средства | Резервный капитал | ||||
| в том числе: | Нераспределенная прибыль | ||||
| сырье | Кредиторская задолженность | ||||
| готовая продукция | Краткосрочные кредиты и займы | ||||
| дебиторы | Задолженность перед персоналом по оплате труда | ||||
| денежные средства | |||||
| Баланс | Баланс |
Расхождение между активом и пассивом баланса составило 515376 рублей. Это говорит о нерациональном использовании ресурсов предприятия. Рекомендуется пересмотреть политику запасов готовой продукции и сырья, а также оценить целесообразность увеличения кредитной массы.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Бюджетирование представляет управленческий инструмент распределения (планирования) ресурсов, охарактеризованных в денежных и натуральных показателях для достижения стратегических целей бизнеса. Бюджетирование также можно представить как процесс анализа ранее принятых решений, через который предприятие оценивает целесообразность фактического использования активов предприятия, «добротности и качества используемых источников».
Идея бюджета состоит в создании структуры статей расхода и дохода с соответствующими планируемыми значениями на определенный период, и контроль соответствия фактического состояния дел с планируемым.
Основная сложность бюджетного процесса определяется тем, что принятие управленческих решений связано с будущими событиями и необходимостью прогнозирования. Неопределенность внешнего окружения может вызывать искушение утверждать о невозможности планирования. Однако здесь все как раз наоборот: если существует стабильное окружение, то и не существует потребности в планировании. Планирование в данном случае - простой перенос фактических данных в будущие периоды. Именно неопределенность диктует необходимость, сложность, но также важность планирования. Возможно ошибки планирования - самые дорогостоящие из всех корпоративных.
Поиск по сайту: