Бюджет движения денежных средств компании

Главная цель разработки БДДС – это проверка платежеспособности предприятия в предстоящем бюджетном периоде.

БДДС разбивают на 3 части: операционную, инвестиционную и финансовую. В отличие от других бюджетов по каждому виду деятельности показываются притоки и оттоки ДС (поступления и выплаты).

В качестве притоков по операционной деятельности выделяются:

- поступления от продажи продукции за наличный расчет;

- поступления ДЗ по товарам, проданным в кредит;

- возмещение НДС из бюджета по продукции, отгруженной на экспорт.

Суммы поступлений от продаж за наличный расчет и ДЗ определяются по данным графиков получения ВР. Эти суммы корректируются на величину НДС. Корректировке подвергаются только данные по отгрузке продукции на внутренний рынок.

После того как определены притоки ДС детально расписывают все виды оттоков, причем платежи, которые осуществляются сторонним организациям за материалы и У так же должны быть увеличены на величину НДС. Все данные по оттокам средств по операционной деятельности устанавливаются на основе графиков выплат соответствующих расходов. Желательно расписать все оттоки как можно подробнее для последующего обоснования управленческих решений по корректировке бюджета.

Выплаты ЗП в БДДС показываются без НДФЛ, а сама величина НДФЛ показывается отдельной строкой в составе других налоговых платежей. Сами налоги так же целесообразно показывать отдельно по каждому их виду.

После того как определены притоки и оттоки ДС определяется результат по операционной деятельности.

Затем при составлении БДДС показываются данные по инвестиционной деятельности из соответствующего бюджета. Также определяется результат по инвестиционной деятельности.

По финансовой деятельности отражается движение ДС, связанное с получением и погашением банковских кредитов и выдачей займов другим ЮЛ и ФЛ.

В качестве притоков по финансовой деятельности показываются:

- получение займов;

- получение % по займам, выданным другим ЮЛ и ФЛ;

- получение сумм основного долга по выданным ранее займам.

В качестве оттоков:

- погашение сумм основного долга по полученным займам;

- выплаты % за пользование средствами;

- выдачу займов другим ЮЛ и ФЛ.

Затем определяют результат по финансовой деятельности. Если предприятие занимается реализацией социальных проектов и содержит на своем балансе объекты соц назначения, то в БДДС необходимо отразить притоки и оттоки средств по этому направлению деятельности предприятия.

Далее показывается остаток ДС на начало периода и рассчитывается остаток на конец периода. Остаток ДС на конец периода (чистый денежный поток) представляет собой сумму результатов по всем видам деятельности и остатка на начало периода. Данный показатель может использоваться в качестве целевого критерия при оценке эффективности работы менеджеров предприятия.

Если чистый денежный поток положителен, предприятие является платежеспособным в данной периоде.

Если чистый денежный поток отрицательный, это означает, что в данном периоде у предприятия будет кассовый разрыв и необходимо разработать меры, направленные на его ликвидацию: передвинуть по срокам отдельные виды платежей, предусмотреть получение займа, пересмотреть ценовую политику и т.п.

Именно по БДДС определяется возможность получения кредита и его обслуживания. Можно рассчитать как срок кредита, так и предельную ставку %, которую может заплатить предприятие за кредит.

БДДС на определенный месяц расписанный по дням обычно называют платежным календарем.

БДДС является главным документом оперативного управления денежными потоками предприятия при использовании бюджетного метода управления.

Поиск по сайту: