Управление бюджетированием компании

Высшим органом управления является бюджетный комитет (бюджетно-инвестиционный комитет). Возглавляет бюдж комитет гендиректор и в его состав входят топ-менеджеры и руководители центров ответственности.

БК решает все стратегические вопросы связные с бюдж-ем:

- утверждение всей нормативно-методической базы бюдж-я;

- утверждение бюдж регламента (положения о бюдж-ии);

-утверждение проектов бюджета;

- утверждение корректировок бюджетов;

- заслушивание отчетов о ходе исполнения бюджетов структ подразделениями;

-утверждение отчетов об исполнении бюджетов по предприятию в целом и по отдельным структурным подразделениям.

Заседание бюдж комитета д. проводится не реже 1 раза в месяц. В перерывах между заседаниями бюджетного комитета, управление бюджетированием осуществляет директор по бюджету. Его функцию, как правило, выполняет финансовый директор компании, но может быть выделена и спец должность. В его подчинении находится бюджетный отдел. Осн задача бюдж-го отдела – готовить необходимые материалы для заседаний бюдж-го комитета.

Бюдж-ый отдел выполняет след ф-ии:

- разрабатывает нормативно-методическую базу для составления бюджетов;

- разрабатывает проекты бюдж-го регламента, кот включаю формы бюджетов, порядок расчета показателей, входящих в бюджеты, сроки документооборота и ответственных.

- рассматривает и согласовывает проекты бюджетов структурных подразделений;

-готовит проекты консолидированного бюджета;

- анализирует исполнение бюджетов компании в целом и ее структурных подразделений;

- рассматривает и анализирует предложения по корректировке бюджета;

- выявляет причины отклонений фактических показателей от бюджета;

-разрабатывает процедуры осуществления бюдж-го контроля.

В структурных подразделениях предприятия за разработку бюджетов отвечает руководитель этого структурного подразделения. На практике разработкой бюджетов структурных подразделений занимаются экономисты этого подразделения с привлечением технических специалистов. Цель – спланировать расходы своего структурного подразделения на предстоящий период исходя из доведенных сверху заданий. При планировании д. использоваться нормативы и стандарты затрат по каждой категории расходов, составляющих бюджет. Если структурное подразделение занимается реализацией своей продукции сторонним потребителям, то помимо расходной части планируются и доходы данного подразделения.

При разработке бюджетов структурных подразделений приходится учитывать и защищенные статьи. Изменение защищенных статей расходов является компетенцией вышестоящих органов управления.

После подготовки проектов бюджетов структурных подразделений, они отдаются на согласование в бюджетный отдел и утверждаются на бюджетном комитете. Руководители структурных подразделений имеют право готовить предложения по внесению корректировок в бюджет своего подразделения с указанием причин возникновения существующих отклонений фактических показателей от показателей бюджета.

Поиск по сайту: