 |
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
Обобщение данных бух. учета
В конце месяца данные бух. учета обобщаются в оборотных ведомостях которые делятся на два вида:
1) Оборотн ая ведомость по синтетическим счетам
2) Оборотн ые ведомости по аналитическим счетам.
Оборотная ведомость по синтетическим счетам заполняется в конце месяца только в денежном измерителе на основании итогов синтетических счетов.
| «Основные средства» | «Материалы» | |||
| Д | К | Д | К | |
| С1 300000 | С1 40000 | |||
| 6)7000 7)100 | 1)8000 | |||
| Об 0 | Об 7100 | |||
| С2 300000 | С2 39100 |
| «Касса» | «Расчетный счет» | |||
| Д | К | Д | К | |
| С1 500 | С1 70000 | |||
| 2)16000 | 3)16000 5)80 | 2)16000 4)15000 | ||
| Об 16000 | Об 0 | |||
| С2 420 | С2 39000 |
| «Основное производство» (расходы) | «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | |||
| Д | К | Д | К | |
| С1 12000 | С1 24000 | |||
| 1)8000 | 4)15000 | 6)7000 | ||
| Об 8000 | Об 15000 | |||
| С2 20000 | С2 16000 |
| «Расчеты с подотчетными лицами» | «Расчеты с персоналом по оплате труда» | |||
| Д | К | Д | К | |
| С1 100 | С1 16000 | |||
| 5)80 | 7)100 | 3)16000 | ||
| Об 80 | Об 16000 | |||
| С2 80 | С2 0 | |||
| «Уставный капитал» | «Расчеты по налогам и сборам» | |||
| Д | К | Д | К | |
| С1 362600 | С1 20000 | |||
| Об 0 | Об 0 | |||
| С2 362600 | С2 20000 |
Журнал хозяйственных операций.
| Содержание хоз.операции | Сумма | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | ||
| 1. Переданы материалы в производство | 8 000 | Основное производство (+) | Материалы (-) |
| 2. Получено в кассу с расчетного счета | 16 000 | Касса (+) | Расчетный счет(-) |
| 3. Из кассы выдана з/плата | 16 000 | Расчеты с персоналом по оплате труда (+) | Касса (-) |
| 4. Перечислено поставщикам | 15 000 | Расчеты с поставщиками (-) | Расчетный счет (-) |
| 5. Выдано подотчетным лицам | Расчеты с подотчетными лицами (+) | Касса (-) | |
| 6. Поступили от поставщиков материалы | 7 000 | Материалы (+) | Расчеты с поставщиками и подрядчиками (+) |
| 7. Подотчетным лицом приобретены канц.товары | Материалы (+) | Расчеты с подотчетными лицами (-) |
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
| № п/п | Наименование синтетических счетов | Сальдо на начало месяца | Обороты за месяц | Сальдо на конец месяца | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | ||
| 1. | Основные средства | - | - | - | - | ||
| 2. | Материалы | - | - | ||||
| 3. | Касса | - | - | ||||
| 4. | Расчетный счет | - | - | - | |||
| 5. | Основное производство | - | - | - | |||
| 6. | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | - | - | ||||
| 7. | Расчеты с подотчетными лицами | - | - | ||||
| 8. | Расчеты с персоналом по оплате труда | - | - | - | |||
| 9. | Уставный капитал | - | - | - | |||
| 10. | Расчеты по налогам и сборам | - | - | - | - | ||
| Итого: |
Данные оборотной синтетической ведомости контролируются итоговой строкой которая должна иметь 3 пары равных результатов:
1) Сальдо на начало месяца по дебету всех счетов должно быть равно сальдо на начало месяца по кредиту всех счетов.
2) Сумма оборотов по дебету всех счетов должна быть равна сумме оборота по кредиту всех счетов.
3) Сальдо на конец месяца по дебету всех счетов должно быть равно сальдо на конец месяца по кредиту всех счетов.
Отсутствие этих равенств, свидетельствует о допущенных ошибках:
1) Хозяйственная операция отражена только по дебету или только по кредиту счетов.
2) по дебету и кредиту этих счетов записаны разные суммы.
3) неправильно подсчитаны итоги по синтетическим счетам.
4) могут быть неправильно определены итоги по синтетической оборотной ведомости.
Такие ошибки могут иметь место при ручном ведении бух. учета.
Некоторые ошибки синтетическая оборотная ведомость не может:
1) Хоз.операция записана по счетам дважды (одна и та же хоз.операция)
2) Хоз.операция на счета вообще не отражена (забыли составить проводку)
3) Бух.проводка составлена в неправильной сумме.
4) Составлена неправильная бух.проводка (не те счета использовали)
Вывод: таким образом, оборотная ведомость по синтетическим счетам является средством контроля за правильностью отражения хоз.операций на счетах. Кроме того, она является основанием для составления бух.баланса.
Поиск по сайту: