Приклади розв’язання типових задач

Задача 1. Визначити величину прибутку, виходячи з таких даних:

- сума заробленої страхової премії - 400 тис. грн.;

- сума резерву незаробленої премії - 80 тис. грн.;

- сума резерву збитків - 30 тис. грн.;

- сума комісійної винагороди за передачу ризиків в перестрахування - 15 тис. грн.;

- сума сплаченого відшкодування - 180 тис. грн., в тому числі сплачено перестраховикам - 80 тис. грн.;

- відрахування в централізовані страхові резервні фонди - 20 тис. грн.;

- відрахування у фонди економічного заохочення - 5 тис. грн.;

- витрати на ведення страхової справи - 100 тис. грн.;

- доходи від здачі майна в оренду - 90 тис. грн.;

- доходи від акцій - 150 тис. грн.;

- доходи від врегулювання регресних претензій щодо особи, винної в скоєнні страхової події - 40 тис. грн.

Розв’язок: Відповідно до ст. 156 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року до доходів від страхової діяльності відносяться:

- страхові платежі, страхові внески, страхові премії, нараховані страховиком за договорами страхування, співстрахування та перестрахування ризиків на території України або за її межами, зменшені на суму страхових платежів, страхових внесків, страхових премій, нарахованих страховиком за договорами перестрахування;

- суми зменшення розміру страхових резервів у порівнянні зі сформованими на кінець попереднього звітного періоду з урахуванням зміни частки перестраховиків у страхових резервах, сформованих відповідно до законодавства;

- інвестиційний дохід, отриманий страховиком від розміщення коштів резервів страхування життя;

- доходи у вигляді курсових різниць, отриманих від перерахунку страхових резервів, утворених за договорами страхування, та активів, якими представлені страхові резерви за такими договорами, у випадках, якщо такі страхові резерви та/або активи утворені в іноземній валюті;

- суми винагород, належних страховику за укладеними договорами страхування, співстрахування, перестрахування;

- частки від страхових внесків, страхових премій та страхових виплат, нарахованих перестраховиками за договорами перестрахування;

- доходи від реалізації права регресної вимоги страховика до страхувальника або іншої особи, відповідальної за заподіяні збитки;

- доходи у вигляді нарахованих відсотків на депоновані премії за ризиками, прийнятими в перестрахуванні;

- суми санкцій за невиконання умов договору страхування, визначеної боржником добровільно або за рішенням суду;

- суми винагород, нарахованих страховиком за надання ним послуг сюрвеєра, аварійного комісара, аджастера, страхового брокера та агента;

- суми повернення частки страхових платежів (внесків, премій) за договорами перестрахування у випадку їх довгострокового припинення;

- винагороди та тантьєми за договорами перестрахування;

- інші доходи, отримані страховиком.

До витрат при здійсненні страхової діяльності відносяться:

- витрати у вигляді суми збільшення розміру страхових резервів у порівнянні зі сформованими на кінець попереднього звітного періоду з урахуванням зміни частки перестраховиків у страхових резервах, сформованих відповідно до законодавства;

- нараховані суми страхових виплат (страхових відшкодувань) за страховими випадками, настання яких підтверджено відповідними документами в порядку, встановленому чинним законодавством, за договорами страхування, співстрахування, перестрахування;

- аквізиційні витрати;

- витрати на оплату праці та внески на соціальні заходи в частині проведеної працівниками роботи з виконання (супроводження) договорів страхування та перестрахування, оцінки ризику та збитків, завданих об’єктам страхування, розроблення умов, правил страхування та проведення актуарних розрахунків;

- витрати на винагороди страховому агенту, страховому та пере страховому брокеру та іншим страховикам за надані послуги з виконання (супроводження) договорів страхування та перестрахування;

- витрати на винагороди та тантьєми за договорами співстрахування та перестрахування;

- витрати у вигляді нарахованих відсотків на депоновані премії за ризиками, прийнятими в перестрахування;

- повернення частини страхової премії (платежу), а також викупних сум за договорами страхування, співстрахування, перестрахування у випадках, передбачених законодавством та/або договором страхування;

- витрати у вигляді курсових різниць, отриманих від перерахунку страхових резервів, утворених за договорами страхування, та активів, якими представлені страхові резерви за такими договорами, у випадках, якщо такі страхові резерви та/або активи утворені в іноземній валюті;

- витрати на оплату за видачу ліцензій на ведення страхової діяльності;

- витрати на оплату послуг фізичним та юридичним особам за надані послуги, пов’язані зі страховою діяльністю;

- витрати на оформлення та надання довідок, висновків, статистичних даних лікувально-профілактичних закладів, органів МВС України тощо;

- оплата послуг асистансу;

- послуги актуаріїв;

- витрати на оплату послуг, пов’язаних з розробленням умов, правил страхування;

- медичне обслуговування при укладенні договору страхування життя, здоров’я, якщо оплата такого медичного страхування відповідно до договору страхування передбачена страховиком;

- детективні послуги юридичних та фізичних осіб, пов’язані з встановленням обґрунтування страхових виплат;

- витрати на виготовлення страхових свідоцтв (полісів), бланків суворої звітності, квитанцій та іншої подібної страхової документації;

- послуги спеціалістів, яких залучають для оцінки ризиків, визначення страхової вартості майна та розміру страхової виплати, оцінки наслідків страхових випадків, урегулювання страхових випадків;

- витрати на проведення перепродажних та рекламних заходів стосовно послуг у сфері страхування, що надаються страховиком;

- витрати на оплату послуг організацій та установ за тендерну документацію, якщо такий тендер відкритий для вибору страховика;

- інші витрати, пов’язані зі страховою діяльністю.

Прибуток страховика розраховується за допомогою формули 6:

П = ЗСП–РНП–РЗ+КВ–ССВ–ВРФ–ВФЗ–ВВС+ДО+ДА+ДРП (6)

де, П – прибуток страховика;

ЗСП – зароблена страхова пермія;

РНП – резерв незароблених премій;

РЗ – резерв збитку;

КВ – комісійна винагорода;

ССВ – сума сплачених відшкодувань;

ВРФ - відрахування в централізовані страхові резервні фонди;

ВФЗ - відрахування у фонди економічного заохочення;

ВВС - витрати на ведення страхової справи;

ДО - доходи від здачі майна в оренду;

ДА - доходи від акцій;

ДРП - доходи від врегулювання регресних претензій щодо особи, винної в скоєнні страхової події.

Відповідно умові задачі та за допомогою формули 6 розрахуємо прибуток страховика:

П = 400–80–30+15–180–20–5–100+90+150+40 = 280 (тис. грн.).

Відповідь: страховик отримав прибуток у розмірі 280 тис. грн.

Задача 2. Визначити величину заробленої страхової премії за 2009 рік на основі наступних даних:

- сума резерву незаробленої премії на 01.01.2009р. - 90 тис. грн.;

- сума резерву на 31.12.2009р. - 100 тис. грн.;

- сума премій, що надійшли протягом року за договорами страхування - 400 тис. грн.

- сума премій, що сплачені перестраховикам - 100 тис. грн.

Розв’язок: розрахувати розмір зароблених страхових премій можна за допомогою формули 7:

ЗСП = РНП_поч+(СПР – СПП) – РНП_кін (7)

де, ЗСП – зароблені страхові премії;

РНП_поч - сума резерву незаробленої премії на початок період;

РНП_кін - сума резерву незаробленої премії на кінець періоду;

СПР – отриманні страхові премії протягом року;

СПП – премії сплачені перестраховикам.

Відповідно умові задачі розрахуємо розмір зароблених страхових премій:

ЗСП = 90+(400–100) –100 = 290 (тис. грн.).

Відповідь: розмір зароблених страхових премій становить 290 тис. грн.

Задача 3. Обчислити величину резерву незаробленої премії станом на 01.04.2005 року і станом на 01.07.2005 року, виходячи з таких даних:

Розв’язок: Резерв незароблених премій на кожну дату визначається за формулою 8:

НП = ДС + ДП – ПП, (8)

де ДС – премії за договорами страхування;

ДП – премії за договорами перестрахування;

ПП – премії, що належать перестраховикам.

Тоді величина резерву незаробленої премії станом на 01.04.2005 року становитиме:

Величина резерву незаробленої премії станом на 01.07.2005 року становитиме:

Відповідь: величина резерву незароблених премій станом на 01.04.2005 року становить 1440 тис. грн., а на 01.07.2005 року становить 1770 тис. грн.

Задача 4: Визначити обсяг резерву незароблених премій страховика та долі перестраховика в резерві незароблених премій страховика на 01.11.08 року та 01.02.09 року виходячи з наступних даних:

Розв’язок: За формулою 8 величина резерву незаробленої премії страхової компанії станом на 01.11.2008 року становитиме:

Величина резерву незаробленої премії станом на 01.02.2009 р. становитиме:

Відповідь: величина резерву незароблених премій станом на 01.11.2008 року становить 1560 тис. грн., а на 01.02.2009 року становить 2640 тис. грн.

Задача 5: Визначити величину прибутку від страхової діяльності, виходячи з таких даних:

Розв’язок: За допомогою формули 6 розраховуємо прибуток страхової компанії:

П = 240 – 670 + 540 – 400 + 60 – 200 – 890 + 340 + 210 = – 770 (тис. грн.)

Відповідь: 770 тис. грн.

Контрольні завдання:

1. Визначити величину заробленої страхової премії за 2011 рік на основі наступних даних:

- сума резерву незаробленої премії на 01.01.2011 р. - 190 тис. грн.;

- сума резерву на 31.12.2011 р. - 100 тис. грн.;

- сума премій, що надійшли протягом року за договорами страхування - 500 тис. грн.

- сума премій, що сплачені перестраховикам - 150 тис. грн.

Відповідь: 440 тис. грн.

2. Визначити величину прибутку від страхової діяльності, виходячи з таких даних:

Відповідь: 90 тис. грн.

3. Обчислити величину резерву незаробленої премії станом на 01.03.2006 року, виходячи з таких даних:

Відповідь: 2 630 грн.

4. Визначити величину прибутку, виходячи з таких даних:

- сума заробленої страхової премії - 700 тис. грн.;

- сума резерву незаробленої премії - 280 тис. грн.;

- сума резерву збитків - 130 тис. грн.;

- сума комісійної винагороди за передачу ризиків в перестрахування - 30 тис. грн.;

- сума сплаченого відшкодування - 380 тис. грн., в тому числі сплачено перестраховикам - 180 тис. грн.;

- відрахування в централізовані страхові резервні фонди - 50 тис. грн.;

- відрахування у фонди економічного заохочення - 15 тис. грн.;

- витрати на ведення страхової справи - 200 тис. грн.;

- доходи від здачі майна в оренду - 300 тис. грн.;

- доходи від акцій - 150 тис. грн.;

- доходи від врегулювання регресних претензій щодо особи, винної в скоєнні страхової події - 40 тис. грн.

Відповідь: 165 тис. грн.

Рекомендована література: 1,С.161-168; 3,С.183-203; 4,С.328-356; 5,С.284-307; 15,С.359-374; 17,С.487-518; 18,С.178-202; 24; 25,С.68-74.

Поиск по сайту: