Учет денежных средств

В соответствии с экономической теорией экономические средства выполняют 5 функций:

1. Являются мерой стоимости товаров;

2. Используются для обмена товарной продукции;

3. Предназначены для накопления капитала;

4. Служат для образования сокровищ;

5. Являются мировым эквивалентом.

Денежные средства – средства, которые легко и быстро могут преобразовываться в любые другие материальные ценности, поэтому они служат своеобразным показателем ликвидности всех других материальных ценностей. В бухгалтерском учете денежные средства предприятия отражаются на следующих счетах:

1. Касса;

2. Расчетные счета;

3. Валютный счет;

4. Специальные счета в банках;

5. Переводы в пути;

6. Финансы и резервы.

Основные задачи учета денежных средств:

1. Проверка правильности документального оформления и законности операции с денежными средствами, своевременно и полное отражение их в учете;

2. Обеспечение своевременности, полноты и правильности в расчетах по всем видам платежей и поступлений, появление кредиторской и дебиторской задолженности;

3. Своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, документов и расчетов, обеспечение взыскание дебиторской и погашение кредиторской задолженности в установленные сроки;

4. Обеспечение сохранности денежных средств, документов в кассе, соблюдение лимита кассы;

5. Извлечение возможностей наиболее рационального вложения собственных денежных средств для получения дополнительного дохода.

Счет кассы используется для учета наличности денежных расчетом между юридическими лицами, а также между юридическими и физическими лицами. Порядок ведения кассовых операций определяется приказом Центробанка РФ. Размер суммы наличных средств в кассе ограничен лимитом, ежегодно устанавливаемым банком по согласованию с организацией. Сверхустановленных норм наличные средства могут находиться в кассе организации в течение пяти рабочих дней в дни выплаты стипендии, пенсий, пособий, зарплаты в день получения.

Наличные расчеты между юридическими лицами законодательно ограничиваются суммой в 100 тыс. рублей.

Операции по кассе оформляются следующими первичными документами:

1. Приходный кассовый ордер. В учете поступления денег в кассу отражается следующими проводками:

a. Поступление наличных денег с расчетного счета в кассу;

b. От подотчетного лица;

c. От учредителя;

d. Расчеты по предоставленным займам и возмещение материального ущерба;

e. Расчеты с кредиторами и дебиторами.

2. Расходный кассовый ордер. Проводочки:

a. На расчетный счет;

b. Оплата в поставщику;

c. Зарплата;

d. Расчеты с подотчетными лицами.

Все приходные и расходные кассовые ордера ежедневно регистрируются в кассовой книге. Кассовая книга ведется в течение одного календарного года и, если она ведется вручную, то в начале года она прошивается, пронумеровываются страницы и опечатывается. Если ведется на компьютере, то собираются кассовые листы за месяц, затем прошиваются и опечатываются.

Кассир является материально ответственным лицом, инвентаризация кассы должна проводиться не менее раза в месяц, причем инвентаризация проводится ВНЕЗАПНО. Проверяются не только наличные средства, но и денежные документы, ценные бумаги и бланки строгой отчетности. По результатам инвентаризации, в бухгалтерском учете могут быть сделаны следующие проводки:

1. В случае извлечения недостач и формируется ДТ 94 КТ 50;

2. Че-то в ДТ73 К94;

3. Виновное лицо добровольно оплачивает ДТ50 КТ73;

4. Виновное лицо отказывается платить ДТ70 КТ73, удерживают зарплату;

5. В случае излишек деньги подлежат оприходыванию ДТ50 КТ99.

К счету кассы могут быть открыты субсчета.

В кассе организации кроме денежных средств хранятся ценные бумаги и денежные документы, например путевки, почтовые марки, марки государственной пошлины, проездные билеты и т.д.

Аналитический учет по бланкам строгой отчетности может вестись на забалансовом счете 006.

…

Прием и выдачи денежных средств, а также безналичные перечисления производятся банком на основании документа специальной формы. К таким документа относятся:

1. Платежное поручение – поручение организации банку о перечислении соответствующей суммы с ее расчетного счета на расчетный счет получателя.

Поиск по сайту: